De vorderingen van zelfstandigen op de Schatkist hebben een recordhoogte bereikt een totaal van 239.177 beroepen ingediend bij de rechtbanken economisch-administratief, volgens de Herinnering aan de Belastingdienst overeenkomend met het boekjaar 2023, gepubliceerd door de State Tax Administration Agency (AEAT). Het cijfer vertegenwoordigt een stijging van 4% vergeleken met het voorgaande jaar en is het hoogste sinds er officiële gegevens zijn, wat dit weerspiegelt een aanhoudende toename van begrotingsconflicten.
Uit het officiële rapport blijkt dat ongeveer 40,7% van de claims opgelost door de regionale economisch-administratieve rechtbanken werden geheel of gedeeltelijk in het voordeel van zelfstandigen geraamd, vergeleken met 51% die het verwierp. Dit percentage is in tegenspraak met de wijdverbreide perceptie onder veel belastingbetalers dat een beroep doen op een actie van het ministerie van Financiën altijd onvruchtbaar of gedoemd is te mislukken, omdat het duidelijk maakt dat administratieve beoordelingsmechanismen corrigeren een relevant volume van beslissingen.
Bovendien hebben de meeste van deze conflicten niet te maken met grote fraudes, noch met complexe operaties, maar met belastingen en gebruikelijke procedures in het management dagelijks van kleine bedrijven. Ruim 84.000 vorderingen hielden verband met incassoprocedures, bijna 54.700 met personenbelasting en ruim 24.100 met BTW, drie terreinen die rechtstreeks en herhaaldelijk van invloed zijn op de activiteit van zelfstandigen en micro-KMO's.
- Belastingconflicten concentreren zich op het dagelijkse beheer van belastingen, en niet op grote fraudes
- Een garantiesysteem met veel rechtszaken
- Bugs corrigeren fouten zonder het systeem in twijfel te trekken
- Klachten en wrijving die verder gaan dan formele klachten
Belastingconflicten concentreren zich op het dagelijkse beheer van belastingen, en niet op grote fraudes
Het totale volume aan ingediende claims is een record sinds 1997, het jaar waarin de Administratie deze gegevens systematisch begon te publiceren. De regionale economisch-administratieve rechtbanken concentreerden de meeste zaken 227.341 claims ontvangen, dat wil zeggen een stijging van 4,7% vergeleken met vorig jaar.
Van zijn kant, het Centraal Economisch-Administratief Hof, die optreedt als tweede instantie en ook claims behandelt tegen centrale organen van de staatsadministratie, registreerde 11.836 zaken in 2023. Hoewel dit cijfer lager is dan het voorgaande jaar, blijft er sprake van een groot aantal rechtszaken op het gebied van bepaalde belangrijke belastingen.
Binnen de reikwijdte van het Centraal Economisch-Administratief Hof was de personenbelasting opnieuw het voornaamste conflictpunt, met 5.430 claims. Ze volgden hem beroep tegen incassoacties, met 2.643 gevallen, de vennootschapsbelasting, met 1.051 dossiers, en BTW, met 761 claims.
Deze verdeling bevestigt dat de meest voorkomende conflicten voorkomen bij belastingen die deel uitmaken van de normale bedrijfsvoering van kleine bedrijven en niet bij uitzonderlijke cijfers. Voor veel zzp’ers is Er ontstaat een botsing met het ministerie van Financiën op een dagelijkse basis, bij het toepassen van complexe regels die onderhevig zijn aan frequente wijzigingen.
Een garantiesysteem met veel rechtszaken
Het percentage resoluties dat gunstig is voor de belastingbetaler wordt doorgaans geïnterpreteerd als een teken van wijdverbreide fouten in het optreden van de regering, maar deskundigen brengen relevante nuances aan. Belastingconsulent Jacinto Escorial Smith, van Martínez & Galdón Abogados, vertelde dit aan de krant “Het feit dat rond 40% van de zaken wordt in het voordeel van de belastingbetaler opgelost Het betekent niet noodzakelijkerwijs dat de Schatkist slecht werkt, maar weerspiegelt eerder een zeer garantiesysteem en conflicterend.”
Volgens hem maakt de opzet van het systeem het voor belastingbetalers makkelijker om “relatief gemakkelijk en tegen beperkte kosten in beroep te gaan, wat deels het grote aantal claims verklaart. is voorstander van een intensieve technische herziening van beheer- en inspectiehandelingen door de economisch-administratieve rechtbanken.”
Escorial Smith benadrukte dat “het volume aan claims, dat wil zeggen: bijna 240.000 in 2023, het maximum in de reeks, en het feit dat de meerderheid zich concentreert op gewone incassoprocedures, personenbelasting en BTW wijzen erop dat Het conflict situeert zich vooral in de praktische toepassing van zeer complexe en veranderende normen.”
Deze concentratie van middelen in de gemeenschappelijke belastingen versterkt het idee dat het probleem niet zozeer ligt in frauduleus gedrag als wel in het de moeilijkheid om a. correct toe te passen uitgebreid en voortdurend evoluerend regelgevingskader, vooral voor kleine bedrijven met minder technische middelen.
Bugs corrigeren fouten zonder het systeem in twijfel te trekken
De analyse van de betekenis van de resoluties stelt ons in staat de rol van de economisch-administratieve rechtbanken beter te begrijpen. Ongeveer 51% van de zaken die door de regionale rechtbanken werden opgelost, werden in het nadeel van de belastingbetaler uitgesproken 40,7% werd geschat op totaal of gedeeltelijk in uw voordeel, en de rest was gearchiveerd of niet-ontvankelijk om formele redenen.
Bij de Centrale Economisch-Administratieve Rechtbank was de verdeling vergelijkbaar, zij het met een groter gewicht aan dossiers die wegens gebrek aan jurisdictie werden gearchiveerd of gesloten. In dit orgaan werd 50,7% van de zaken in het nadeel van de belastingbetaler opgelost, 21,5% in hun voordeel en 27,9% eindigde zonder een inhoudelijke oplossing.
Voor Jacinto Escorial laten deze cijfers zien dat de toetsingsmechanismen een duidelijke functie vervullen binnen het belastingstelsel. “Dat is ongeveer de helft van de claims worden afgewezen en naar schatting ongeveer 40% laat zien dat herzieningsmechanismen functioneren als een tweede vangnet.” legde de belastingdeskundige uit.
Volgens hem zijn deze procedures “ze maken het mogelijk dat fouten en betwistbare criteria worden gecorrigeerd zonder dat daarvoor een rechtszaak nodig is; waardoor de kosten en deadlines voor zowel de overheid als de belastingbetalers worden verminderd, zonder te kunnen spreken van een systemisch falen van de Schatkist.”
Klachten en wrijving die verder gaan dan formele klachten
Samen met de beweringen, Het rapport omvat ook de evolutie van de klachten die zijn ingediend bij de Taxpayer Defense Council. Er werden 11.565 klachten geregistreerd, wat een lichte stijging betekent van 1,05% ten opzichte van het voorgaande jaar, en er werden 463 suggesties ingediend, 8,1% minder.
Hoewel deze klachten geen directe gevolgen hebben voor schikkingen of sancties, bieden ze een aanvullend beeld van de relatie tussen het ministerie van Financiën en de belastingbetalers. De afgelopen jaren zijn er velen van hen geweest gekoppeld aan administratieve aandacht, voorafgaande afspraak of het beheer van bepaalde steunmaatregelen en inhoudingen.
Sinds de pandemie is het aantal klachten genormaliseerd, na de pieken van de voorgaande jaren, en ligt op een niveau dat vergelijkbaar is met dat van de afgelopen tien jaar. Toch, Het behoud van hoge cijfers reflecteert een gespannen relatie op bepaalde gebieden van het belastingbeheer.
Voor zelfstandigen en kleine bedrijven schetst de set van deze gegevens een beeld waarin De discrepantie met het ministerie van Financiën is niet uitzonderlijk, maar een vaak voorkomende realiteit in het gewone begrotingsbeheer. Het hoge aandeel geschatte claims bevestigt dit administratieve toetsingsmechanismen hebben een gewicht echt bij de correctie van belastingacties.
