De Registry of Tax Advisory Economists (REAF), van de Algemene Raad van Economen (CGE), heeft een reeks aanbevelingen over de campagne Aangifte inkomstenbelasting 2025. Tips om te verminderen belasting factuur en het aantal fouten dat kan worden gemaakt in de presentatie ervan.
Zij hebben er onder meer een aanzienlijk aantal samengesteld, specifiek gericht op zelfstandigen. Kortom, van actuele regelgeving, wijzigingen en nieuws wetgevende, resoluties het directoraat-generaal Belastingen (DGT) en Uitspraken van het Hooggerechtshof.
Op basis van deze richtlijnen zullen zelfstandigen dat ook kunnen beperk uw belastinggrondslag en dien de aangifte in, rekening houdend met alle noodzakelijke gegevens voor dit jaar.
- Hoe kunnen zelfstandigen hun aanslag inkomstenbelasting in 2026 verlagen?
Hoe kunnen zelfstandigen hun aanslag inkomstenbelasting in 2026 verlagen?
Nieuws van het afgelopen jaar
Dit zijn enkele van de meest relevante nieuws van het afgelopen jaar, met directe gevolgen voor zelfstandigen:
- Redding van de socialezekerheidsstelsels. Vanaf 1 januari 2025 kunnen voor de redding van pensioenregelingen van vóór 2015 de pensioenregelingen die minstens 10 jaar oud zijn, worden teruggevorderd. Op dezelfde manier kan een vermindering van 40% worden toegepast op voordelen die voortvloeien uit onvoorziene omstandigheden die vóór 1 januari 2007 plaatsvinden, als deze worden afgelost in de vorm van kapitaal.
- Inkomsten uit artistieke activiteiten verkregen op uitzonderlijke wijze. Vanaf 1 januari 2025 kunnen inkomsten die uitzonderlijk verkregen zijn uit de productie van literaire, artistieke, wetenschappelijke werken of uit het uitvoeren van technische en ondersteunende activiteiten in deze werkgebieden, en die 130% van het gemiddelde bedrag van deze inkomsten in de drie voorgaande jaren overschrijden, dit overschot met 30% verminderen (zonder 150.000 euro te overschrijden).
- Landbouw- en veeteeltactiviteiten. De aftrek van 35% op dieselrekeningen en 15% op kunstmest en de nieuwe correctietarieven voor voer gekocht van derden en gewassen op geïrrigeerde gronden verdwijnen.
Verhuur van onroerend goed
Economen benadrukken, in gevallen waarin De bedrijfsactiviteit bestaat uit het verhuren van onroerend goed, Dat:
- Een gemeenschap van goederen Mogelijk hebt u een gemeenschapslid ingehuurd met een voltijds arbeidscontract en de leasingactiviteit zal als een economische activiteit worden beschouwd (Hooggerechtshof, 14 juli 2025).
- Ook aan de eis dat iemand met een voltijds dienstverband wordt aangenomen, wordt geacht te zijn voldaan, ongeacht of hij of zij buiten werktijd andere werkzaamheden verricht. Onder die activiteiten vallen Het is toegestaan om als zelfstandige ingeschreven te staan in het Bijzonder Reglement voor Zelfstandigen (DGT V0259-25). Dat wil zeggen, laat het een andere zzp’er zijn.
- Als het huis Het wordt verhuurd voor toeristisch gebruik en er worden diensten aangeboden die typisch zijn voor de hotelsector. zoals restaurants, schoonmaak, wasserij of andere analogen, zullen de verkregen winsten inkomsten zijn uit economische activiteiten (DGT V4929-16).
- Zo ook de verhuur van kantoren in coworking Het zal door het ministerie van Financiën ook als een economische activiteit worden beschouwd (DGT V0734-19).
Inkomsten verkregen door professionele partners
Partners die professionele diensten verlenen aan hun bedrijf Ze hoeven niet effectief geregistreerd te zijn in de RETA zodat het verkregen inkomen wordt geclassificeerd als inkomen uit economische activiteit. Het simpele feit dat ze voldoen aan de kenmerken die hen deel zouden laten uitmaken van het zelfstandigenregime van de sociale zekerheid is voldoende, zonder dat ze formeel geregistreerd hoeven te zijn (arrest van het Hooggerechtshof van 20 oktober 2025).
Digitale freelancers
Voor inkomensgenererende ondernemers via de digitale wereld:
- Als ze worden gegenereerd inkomen als beïnvloeder, Ze worden geclassificeerd als inkomsten uit professionele activiteiten, omdat hun creatieve werk voorrang heeft op de distributie van hun inhoud. Deze aanslag is onafhankelijk van de rubriek van de Economische Activiteitenbelasting (IAE) waarin deze is geregistreerd (DGT V2390-24).
- Wat betreft de projectfinanciering, in de formule van crowdfunding:
- Als een goed of recht aan de partners wordt geleverd, vormt het deel dat samenvalt tussen de waarde van wat is ingebracht en de marktwaarde van de bezittingen en rechten die zij ontvangen, inkomsten uit de economische activiteit in de personenbelasting.
- Indien de donateurs geen vergoeding ontvangen, worden de ontvangen bijdragen belast als schenkingen in de Successie- en Schenkingsbelasting (DGT V2895-16).
- Als het bedrag van de schenking groter is dan de waarde van de bezittingen of rechten die aan de inbrengers worden gegeven, is het meerdere een schenking in de Erfenis en Schenkingen, en het deel dat samenvalt tussen wat wordt ontvangen en de geleverde bezittingen of rechten, inkomsten die onderworpen zijn aan de personenbelasting (DGT V0055-20).
Directe schattingsregime
In het geval van de zelfstandigen die worden belast volgens de directe schattingsmethode, Het is opmerkelijk om te overwegen dat:
- Binnen de specifieke regels voor zelfstandigen die in dit systeem belasting betalen, moeten aftrekbare kosten in de eerste plaats worden gerechtvaardigd door een factuur voor de verrichting. Echter, “als de factuur niet aan alle formele voorwaarden voldoet om als volledig te worden beschouwd”, zijn de kosten verschuldigd kan aftrekbaar zijn indien dit gerechtvaardigd wordt door een ander door de wet toegestaan bewijsmiddel, de factuur is dus niet de enige bewijsmethode (DGT V0897-19).
- Hoewel de regularisatie van de quota in het daaropvolgende jaar verschillende bedragen oplevert, afhankelijk van de werkelijk verkregen opbrengsten, zijn de bedragen die in het voorgaande jaar als quota zijn betaald Het zijn geen bedragen die ten onrechte zijn betaald, want het zijn de bedragen die wettelijk verplicht zijn. Op deze manier Een rectificatie van de zelfbeoordeling of een aanvullende verklaring kan niet worden ingediend. met betrekking tot die verklaring van het voorgaande jaar vorig jaar. De bijkomende bedragen wegens over- of tekort moeten in het lopende inkomstenjaar (dat wil zeggen in het jaar waarin het resultaat van de regularisatie is ontvangen) op de volgende manier worden verwerkt (DGT V2518-22).
- Ook als de zelfstandige in 2025 een kennisgeving van de Schatkist zou ontvangen waarin een aanvullende betaling wordt geëist voor het verschil tussen de in 2023 gekozen voorlopige bijdragebasis en die welke overeenkomt met zijn inkomen, De extra betaling is een hogere aftrekbare uitgave voor het boekjaar 2025 (DGT V0874-25).
- De vertragingsrente Wat rekenen zzp’ers ook? Het zijn aftrekbare kosten –of dit nu de bedragen zijn die door de Schatkist worden geëist na een verificatie, of de bedragen die zijn ontstaan door de opschorting van de uitvoering van een betwiste administratieve handeling– (arrest van het Hooggerechtshof van 24 juli 2023, beroep nr. 515/2022).
- De vergoeding van de echtgeno(o)t(e) of minderjarige kinderen, betaald door de zelfstandige eigenaar van de activiteit, bedraagt aftrekbare kosten als kan worden bewezen dat de gezinsleden in de activiteit werkzaam zijn onder een arbeidsafhankelijkheidsregime (DGT V0017-21).
- In het geval van in gemeenschap van goederen getrouwde belastingplichtigen die een economische activiteit uitoefenen in de gemeenschappelijke gewone verblijfplaats, aangezien de woonplaats gemeenschappelijk is voor beide echtgenoten: Er wordt aangenomen dat dit de activiteit van de zakenpartner voor 100% beïnvloedt. Hierdoor zijn alle kosten die voldoen aan de eisen voor aftrekbaarheid en die overeenkomen met de vierkante meters van de woning die voor de activiteit worden gebruikt, aftrekbaar (DGT V0179-23).
- Hij jaarlijkse uitgaven van een gehuurd pand om een seizoensgebonden economische activiteit uit te oefenen Het is volledig aftrekbaar (DGT V0262-22).
Objectieve schattingsmethode
Wat betreft de moduleregime, Economen benadrukken aspecten zoals de volgende:
- De activiteit wordt uitgevoerd via het voertuig met een VTC-licentie U kunt geen belastingen betalen met behulp van de objectieve schattingsmethode, aangezien het een autoleasedienst met chauffeur is (DGT V3623-20).
- Daarin berekening van de module “niet-betaald personeel”, Verlof wegens risico op zwangerschap of moederschap houdt objectieve oorzaken in die in strijd zijn met de algemene berekeningsregel voor de zelfstandige die de activiteit uitoefent. De berekening zal worden uitgevoerd volgens de effectieve tijd die aan de activiteit wordt besteed, zoals beschreven in Belastingen in overleg V1033-22.
- Als u in 2025 bent gestopt met werken als boer, maar nu een eenmalige rechtstreekse betaling ontvangt uit het Gemeenschappelijk Landbouwbeleid (GLB), De steun wordt in de aangifte aangemerkt als inkomsten uit economische activiteiten van dit regime –tenzij ze uitdrukkelijk zijn vrijgesteld– (TEAC-resolutie, 4 februari 2016).
Vrijheid van afschrijving voor ondernemers die elektrische voertuigen aanschaffen
De zelfstandige die nieuwe elektrische voertuigen en laadpuntinstallaties hebben aangeschaft, dat in 2025 in gebruik zal worden genomen, Zij kunnen deze vrijelijk in de belasting afschrijven. Het voertuig moet aan de activiteit worden toegewezen.
Toepassing van kortingen
Inkomsten uit economische activiteiten verkregen op een notoir onregelmatige manier in de loop van de tijd, of binnen een periode van meer dan twee jaar, zij kunnen verminderen 30% in het jaar, zolang ze in één belastingtijdvak worden toegekend.
- Deze verlaging kan echter niet worden toegepast op de behaalde rendementen door een professionele freelancer in deze standaardaannames, maar elk geval zal in het bijzonder moeten worden gecontroleerd (Hooggerechtshof, in uitspraak van 19 maart 2018 en in uitspraak van 20 januari 2021)
