Het Kit Digital-programma sloot zijn laatste oproepen definitief af in oktober 2025, na bijna vier jaar hulp aan digitalisering. Echter, het administratieve einde van het programma Het betekent niet dat de fiscale gevolgen ervan verdwijnen. In feite moeten bijna een half miljoen zelfstandigen en kleine bedrijven die deze steun in 2025 hebben ontvangen, dit vóór Belastingdienst in 2026, zowel in de personenbelasting of vennootschapsbelasting als in bepaalde gevallen in de in januari in te dienen btw-aangifte.
De laatste saldi gepresenteerd door Red, de beheersentiteit van het programma, bevestigen de omvang van deze hulp: eind 2024 was er iets meer 310.000 begunstigden van Kit Digital, terwijl dit cijfer eind 2025 al dichtbij lag 880.000 zzp’ers en MKB-bedrijven. Dit impliceert dat in één jaar tijd ongeveer een half miljoen bedrijven een digitale bonus hebben gekregen en daar dus aan moeten voldoen bepaalde belastingverplichtingen in 2026.
Net als vorig jaar is deze steun niet vrijgesteld van belastingen. De Digitale Kit wordt belast zoals elke andere overheidssubsidie die wordt geregeld door de Algemene Subsidieswet. De sleutel is nogmaals om het correct te declareren, zodat de budgettaire impact is neutraal.
- Digitale Kit-steun is niet vrijgesteld van belasting: deze moet worden aangegeven bij Inkomen of bij Vennootschappen
- Een half miljoen begunstigden zullen de Digitale Kit moeten opnemen in hun Inkomen 2026
- Veel kmo’s zullen ook de Consulting Kit moeten aangeven
- De Digitale Kit heeft geen belastingkosten als deze correct wordt aangegeven
- Sommige zelfstandigen zullen de Digitale Kit ook in de BTW moeten aangeven
- Wat moeten zelfstandigen en mkb’ers die de Digitale Kit hebben ontvangen in 2025 doen?
Digitale Kit-steun is niet vrijgesteld van belasting: deze moet worden aangegeven bij Inkomen of bij Vennootschappen
Zelfstandigen die in de loop van 2025 de Digitale Kit hebben verzameld, zullen deze moeten opnemen in de INKOMENsaangifte die in 2026 wordt ingediend. Bij bedrijven geldt dat De behandeling wordt uitgevoerd via de Vennootschapsbelasting voor het jaar 2025.
De reden is simpel: hoewel het geld niet rechtstreeks in de zak van de zzp’er terechtkomt, komt het wel goed steun vormt inkomsten uit economische activiteit. De voucher wordt toegekend aan de begunstigde en wordt gebruikt om een digitale oplossing te betalen, maar wordt fiscaal beschouwd als een ontvangen subsidie.
José Carlos Piñero, directeur van de Juridische Afdeling van de Nationale Federatie van Verenigingen van Zelfstandige Arbeiders (ATA), legde in eerdere campagnes al aan deze krant uit dat “de Digitale Kit moet gedeclareerd als inkomsten, maar ook als kostenwat het uiteindelijke effect ervan fiscaal onschadelijk maakt, als het goed wordt weerspiegeld.”
Dat wil zeggen dat de zelfstandige het bedrag van de bonus moet opnemen als inkomen uit zijn activiteit, maar ook U kunt precies hetzelfde bedrag als kosten aftrekkenaangezien het is gebruikt om de dienst van de digitaliseringsagent te betalen.
Een half miljoen begunstigden zullen de Digitale Kit moeten opnemen in hun Inkomen 2026
Dit jaar is de stijging van het aantal mensen dat deze steun moet aangeven opmerkelijk. In de vorige campagne waren er zo’n 160.000 zzp’ers en bedrijven die de Digitale Kit in hun aangifte moesten weerspiegelen. Nu, met de groei van het programma in 2025, wordt dit cijfer verdrievoudigd.
Veel van deze begunstigden behoren tot het segment van zelfstandigen en micro-kmo’s met minder dan drie werknemersdie bonussen van 2.000 of 3.000 euro hebben ontvangen. Anderen, vooral grotere kmo’s, hebben steun ontvangen tot 12.000 euro. Bij middelgrote bedrijven zelfs 25.000.
In alle gevallen is het belastingcriterium hetzelfde: aangifte doen ontvangen bedrag als inkomsten en de kosten die verband houden met de implementatie van de digitale oplossing als kosten aftrekbaar.
Veel kmo’s zullen ook de Consulting Kit moeten aangeven
Daarnaast kregen tot februari 2025 ook duizenden bedrijven steun van Kit Consulting. Deze subsidies bestonden ook uit bonussen zodat bedrijven digitaal advies konden krijgen van andere bedrijven.
In dit geval waren er volgens de laatste door Red.es gepubliceerde balans eind februari 16.600 bedrijven die steun van Kit Consulting hadden ontvangen om hun activiteiten te digitaliseren.
De werking van dit programma is dezelfde als die van Digitale Kit: de steun moet als inkomen worden belast in de Vennootschapsbelasting en tegelijkertijd als uitgave worden afgetrokken, zodat de belastingkosten opnieuw onschadelijk zijn.
De Digitale Kit heeft geen belastingkosten als deze correct wordt aangegeven
Kit Digital-hulp – en ook Kit Consulting-hulp – genereert bij correct beheer geen extra belastingkosten. De begunstigde ontvangt de bonussubsidie en ‘ruilt’ deze uit met een digitaliseringsagent. Deze implementeert de oplossing – een website, een facturatieprogramma, cybersecurity, sociale netwerken – en geeft een factuur uit.
Deze factuur bestaat uit twee componenten: de belastbare grondslag van de dienst, die gedekt wordt door de voucher, en de BTW, die betaald moet worden door de zelfstandige of de begunstigde onderneming.
Vanuit het oogpunt van de personenbelasting of de vennootschapsbelasting is het bedrag van de bonus een inkomen, maar ook een last, aangezien het volledig is gebruikt om de dienst te betalen. Het eindresultaat is neutraal.
Sommige zelfstandigen zullen de Digitale Kit ook in de BTW moeten aangeven
Er is sprake van een directe, zij het tijdelijke, impact op de BTW. Btw maakt geen deel uit van de subsidiabele steun en moet door de begunstigde aan de digitaliseringsagent worden betaald.
Als een zelfstandige eind 2025 de Digitale Kit heeft ontvangen en de dienst in diezelfde periode is geïmplementeerd, heeft hij de bijbehorende btw in de laatste maanden van het jaar betaald. Deze btw moet in aftrek worden gebracht bij de zelfaangifte over het vierde kwartaal van 2025, die wordt ingediend tussen 1 en 30 januari 2026.
Zo moest een zelfstandige die met een voucher van 3.000 euro een website maakte en wiens digitaliseringsagent precies dat bedrag factureert, 630 euro btw (21%) betalen. Dit bedrag kunt u aftrekken in uw kwartaal-btw-aangifte, maar u moet het wel eerst voorschieten.
Wat moeten zelfstandigen en mkb’ers die de Digitale Kit hebben ontvangen in 2025 doen?
De basisstappen voor zelfstandigen en kleine bedrijven die in 2025 de Digitale Kit hebben verzameld om dit jaar aan de Schatkist te voldoen, zijn duidelijk:
- Zoals bij elke uitgave moet u alle facturen van de digitaliseringsagent bewaren.
- Zij moeten de voorbelasting in het betreffende kwartaal aangeven. Als de factuur vanaf oktober is uitgegeven, moeten ze deze in januari in mindering brengen.
- Neem het bedrag van de bonus op als inkomsten uit de activiteit in de Inkomsten- of Vennootschapsbelasting 2025.
- Geef datzelfde bedrag ook weer als aftrekbare kosten.
Bij twijfel is het raadzaam om samen met de adviseur de documentatie door te nemen, omdat een fout in de imputatie tot eisen van de Schatkist kan leiden.
