Het ministerie van Financiën gaat in 2026 toezicht houden op de BTW: valse facturen, kleine aangiften en zelfstandigen die in het buitenland verkopen

Hij Jaarlijks Belastingcontroleplan van 2026 wordt nog een jaar expliciet versterkt: de strijd tegen BTW-fraude. Dit keer met een preciezere aanpak en met de steun van digitale technologie die aanwezig is bij de ontwikkeling van het hele plan.

De kern van de strategie van het ministerie van Financiën is niet alleen het opsporen van duidelijke onregelmatigheden, maar ook het identificeren van ogenschijnlijk legale bedrijven en structuren die misbruikt kunnen worden om minder belasting betalen zonder echte economische rechtvaardiging.

In die zin zijn er ook bepaalde indicaties, zoals presenteren onregelmatige belastingaangifte, verkrijgen kleine rendementen vergezeld van andere kenmerken of op bepaalde diensten een verlaagd BTW-tarief toepassen. Deze aannames zullen centraal staan ​​in de jaarlijkse onderzoeken, samen met de operaties die worden uitgevoerd in het kader van het éénloketsysteemaan zelfstandigen die goederen importeren en exporteren.

1. Onregelmatige BTW-facturering
2. Kleine BTW-teruggaven gerelateerd aan investeringsgoederen
3. Controle van zelfstandigen die exporteren en importeren
4. Toezicht op het verlaagde BTW-tarief op bepaalde diensten

Onregelmatige BTW-facturering

Een van de belangrijkste aspecten waarvoor de controle wordt versterkt is over onregelmatige facturering. Een veelgebruikt hulpmiddel bij belastingfraudezaken.

Om dit te doen, zal de Belastingdienst niet alleen monitoren degenen die valse facturen uitreiken of gebruik ze om niet-bestaande uitgaven af ​​te trekken of uw belastingdruk te verminderen. Dankzij geavanceerdere computersystemen zal dit mogelijk zijn volg de hele keten van operaties om fraude te identificeren. en zo bijvoorbeeld het gebruik van lege vennootschappen of entiteiten die geen echte economische activiteit vertonen, op te sporen.

Kleine BTW-teruggaven gerelateerd aan investeringsgoederen

Wat de BTW-teruggaaf betreft, zullen deze nader worden bekeken die verband houden met investeringsgoederen. Beleggingsactiva zijn activa die bedoeld zijn om langer dan een jaar actief te zijn en verband houden met het bedrijf en dergelijke een bedrag van 3.005,06 euro overschrijden. Bijvoorbeeld een machine die nodig is om de activiteit uit te voeren die meer kost dan dat bedrag.

Zoals José María Mollinedo, algemeen secretaris van de Unie van inspecteurs van het ministerie van Financiën (Gestha), aan dit medium uitlegde: dit zijn de bedrijven die zijn opgericht onder het voorwendsel van economische activiteit of die ten onrechte BTW-teruggaven vragen terwijl daar geen echte reden voor is. “Dat wil zeggen: het ene bedrijf vraagt ​​BTW, maar de andere betalen de belasting niet.”

Het doel is misbruiksituaties bij de terugvordering van voorbelasting, ongeacht of deze niet-aftrekbaar of fictief is, te voorkomen. Waarvoor Aangiften met verzoeken om terugbetaling van kleine bedragen zullen aan speciale controle worden onderworpen, vooral in het geval van bedrijven die een relatie of een gemeenschappelijke link hebben. Vermijd ook het gebruik van intermediaire bedrijven om onnodige belastingvoordelen te verkrijgen.

Bovendien kan bij veel van deze gelegenheden, om fraude te plegen, een handelsdocument worden vervalst (bijvoorbeeld als er geld uit de kassa wordt gehaald). “Hier zou sprake zijn van een misdrijf, waarvoor de meeste dossiers die te maken hebben met valse of vervalste facturen zijn onderbouwd”, aldus de technicus.

Houd er rekening mee dat het gebruik van vervalste facturen overeenkomt met een echte economische activiteit, maar de opsteller van de factuur wordt gewijzigd, of de concepten of bedragen worden verhoogd. “Bij operaties met valse facturen hebben we vaak bedrijven aangetroffen die op de een of andere manier met elkaar verbonden zijn. Als bedrijf A bijvoorbeeld valse facturen opvraagt ​​bij bedrijf B, zal het de BTW die het heeft afgegeven ten gunste van bedrijf A niet invoeren. In dit geval geeft bedrijf B de BTW of de inkomsten die het heeft verkregen niet aan en trekt A de kosten en de BTW af”, merkte hij op.

Dit Het wordt meestal ontdekt via de aangifte van handelingen van meer dan 3.005,06 euro (die worden gerapporteerd in formulier 347). Dit is wat er gebeurt als wordt vastgesteld dat een bedrijf veel facturen ontvangt van een ander bedrijf dat geen indiener is of onder het overeenkomstige bedrag declareert.

Er moet ook rekening mee worden gehouden dat er een beperking is op contante betalingen, vastgelegd door Wet 11/2021, waardoor het niet langer mogelijk is om contante betalingen van meer dan 1.000 euro te doen. “Hoe is het mogelijk om valse facturen uit te schrijven, nu de transacties zijn beperkt tot 3.005,06 euro en vanaf 2021 tot 1.000 euro aan contante betalingen? Met kleine operaties, Mollinedo toegevoegd.

In principe is dat zo Dankzij deze beperkingen kunnen illegale activiteiten gemakkelijker worden afgebakend. Als echter de operaties van meer dan 3.005,06 gezamenlijk niet worden overschreden, is het voor de Administratie moeilijker om dit op te sporen.

Controle van zelfstandigen die exporteren en importeren

Op Europees niveau zal de administratieve samenwerking worden versterkt om single-window-regimes beter te controleren (OSS en IOSS), die de belastingverplichtingen bij internationale operaties vereenvoudigen Ze kunnen ook worden misbruikt als er niet goed toezicht op wordt gehouden.

Hier verwijst het plan naar te koop via internetportals om tweedehands producten te verkopen, passagiers te vervoeren of om koopwaar te verwerven dat afkomstig is uit derde landen. “Met het Single Window-systeem worden de aangiften ingediend in een land van de Europese Unie en van de operaties die in elk van die landen worden uitgevoerd, maar ze worden op één enkele plaats uitgevoerd, daarom wordt het Single Window genoemd”, voegde de technicus eraan toe.

De belastingdiensten van de landen waar deze aangiften worden ingediend, moeten vervolgens naar de Europese Belastingdienst sturen: de bedragen van de verschillende BTW. Bovendien zal de maatregel, zoals Mollinedo toevoegde, aan kracht winnen als in juli in juli het einde van de belastingvrijstelling voor pakketten met een bedrag van minder dan 150 euro van kracht wordt.

Toezicht op het verlaagde BTW-tarief op bepaalde diensten

Eindelijk controle over de toepassing van het verlaagde BTW-tarief op bepaalde diensten, vooral als ze erbij horen relevante benodigdheden dat zou tegen een ander tarief moeten worden belast.

Zoals Mollinedo uiteenzette, verwijst het vooral naar voor de uitvoering van werkzaamheden op het terrein of op kantoor, waar je kunt in bepaalde gevallen een verlaagde BTW toepassen op deze uitvoeringen. Bij het uitvoeren van werkzaamheden voor renovatie of reparatie zijn bijvoorbeeld alle materialen, die onderworpen zijn aan BTW, inbegrepen in de kosten van de uitvoering. Als de kosten van de materialen meer dan 40% van het uitvoeringsbudget bedragen, moet dit allemaal naar het algemene tarief van 21% gaan.

Dit type wordt algemeen toegepast, maar dat is het ook mogelijk om belastingen te betalen tegen het verlaagde tarief van 10% In deze gevallen van renovatie en reparatie in de volgende uitzonderlijke gevallen:

• Dat de ontvanger een natuurlijk persoon is en de woning voor eigen persoonlijk gebruik gebruikt. Het is precies, als de woning wordt gebruikt voor verhuur of voor de uitoefening van een bedrijfs- of beroepsactiviteit terwijl het verlaagde tarief niet van toepassing is; zelfs als deze huurovereenkomst gedeeltelijk is.
• Dat de bouw of renovatie ten minste twee jaar vóór het begin van de renovatie- of reparatiewerkzaamheden is voltooid.
• Dat de verstrekte materialen qua kosten niet meer bedragen dan 40% van de belastinggrondslag van de operatie.