In slechts twee weken zal de inkomenscampagne eindigen en de deadline om de Bedrijfsbelasting. Duizenden zaken, van Startups Zelfs micropymes en geweldige samenlevingenze moeten rekening houden met de schatkist voor de voordelen die zijn verkregen tijdens Oefening 2024.
De campagne van dit zakelijke eerbetoon begint op 1 juli En het zal zich uitstrekken tot de 25e. Zoals elk jaar heeft het belastingbureau zijn gepubliceerd Praktische handleiding voor samenlevingen belasting 2024, Een gids ontworpen om de voltooiing van het 200 -model te vergemakkelijken aan zowel bedrijven als professionals die verantwoordelijk zijn voor hun management.
De nieuwe editie bevat al het regelgevingsnieuws dat van toepassing is op het fiscale jaar 2024. Aftrekbare uitbreiding verlenging En Verbeteringen in belastingprikkels Voor kleine bedrijven. Bovendien beschrijft hij hoe hij het model, het doos per doos correct kan vervullen, afhankelijk van het type entiteit of belastingregime, en bevat links naar de huidige voorschriften.
- Welke bedrijven zijn verplicht om het 200 -model te presenteren
- Hoe zaken uw vennootschapsbelasting moeten indienen
- Wanneer moet de bedrijfsverklaring worden ingediend
- Belangrijkste nieuwigheden van de vennootschapsbelasting in 2025
Welke bedrijven zijn verplicht om het 200 -model te presenteren
Alle belastingbetalers van de vennootschapsbelasting Ze zijn verplicht om de overeenkomstige verklaring via Model 200 in te dienen, in overeenstemming met artikel 124 van de Corporation Tax Law (LIS).
Deze verplichting treft beide entiteiten met winst- en niet -profitentiteiten, evenals die welke worden geaccepteerd door speciale fiscale regimes of worden gevonden in faillissement of inactiviteitssituaties.
Entiteiten met winst
Commerciële bedrijven, als samenlevingen van welke aard dan ook, Startups of nieuw opgerichte bedrijven, zijn gedwongen om het 200 -model te presenteren voor het simpele feit van juridische persoonlijkheid en zijn belastingbetalers van de vennootschapsbelasting.
Deze verplichting wordt gehandhaafd Zelfs als ze tijdens het sporten geen activiteit hebben gehad, op voorwaarde dat ze aan het einde van het jaar naar behoren zijn geregistreerd in het commerciële register.
Inactieve samenlevingen
Samenlevingen geregistreerd in het handelsregisterhoewel Ze zijn niet begonnen met hun activiteit of gegenereerd inkomenze moeten het 200 -model presenteren als ze hun juridische persoonlijkheid tijdens het sporten hebben gehandhaafd. Ze zullen alleen worden vrijgesteld als ze aan het einde van het jaar niet zijn geregistreerd, in welk geval het inkomensschutterregime zal worden toegepast.
Samenlevingen in wedstrijd of in het proces van liquidatie
De bedrijven die in de wedstrijd of in de liquidatiefase zijn verklaard, moeten het 200 -model blijven presenteren Tot het laatste uitsterven.
De laatste belastingperiode eindigt wanneer de registratiegebieden zijn geregistreerd in het Mercantile Registry en de registratiegebieden worden geannuleerd. Op dat moment moet de verklaring worden ingediend binnen de periode van 25 na kalenderdagen op zes maanden na de registratiedatum.
Entiteiten die het gedeeltelijk vrijgestelde entiteitenregime toepassen
Bepaalde niet -profitentiteiten die niet zijn verwelkomd in het speciale belastingregime van de wet 49/2002, kunnen het regime van artikel 9.3 van de LIS toepassen. Ze omvatten:
- Professionele scholen
- Bedrijfsverenigingen
- Officiële kamers
- Vakbonden en federaties van coöperaties
- Werkgelegenheidspromotiefondsen
- Wederzijdse medewerker van de sociale zekerheid
Deze entiteiten moeten al hun inkomsten verklaren, vrijgesteld en niet vrijgesteld, tenzij Ze zijn het tegelijkertijd eens De volgende vereisten:
- Dan hun Totaal inkomen Ze zijn niet meer dan 75.000 euro per jaar.
- Dan Niet -vrijgesteld inkomen Ze zijn niet meer dan 2.000 euro per jaar.
- Dat alle niet -vrijgestelde inkomsten zijn onderworpen aan retentie.
Niet -profitentiteiten
Entiteiten die kiezen voor het speciale belastingregime gereguleerd in titel II van wet 49/2002 Ze zijn verplicht om al hun inkomsten te verklaren, vrijgesteld en niet vrijgesteld, Markering van de doos (00001) van het 200 -model.
Onder hen zijn Foundations and Associations of Public Utility, NGO's, sportfederaties en kerkelijke entiteiten.
Andere soortgelijke entiteiten die in de EU worden bewoond of in landen van de Europese economische ruimte die voldoen aan de wettelijk vastgestelde vereisten worden ook opgenomen.
Politieke partijen
Ze moeten declareer zowel vrijgestelde als niet -vrijgestelde inkomsten, In overeenstemming met artikel 124.3 van de LIS en Organic Law 8/2007 over partijfinanciering.
Hoe zaken uw vennootschapsbelasting moeten indienen
Alle bedrijven die worden belast door de vennootschapsbelasting Ze moeten in het algemeen het 200 -model presenteren. Alleen in het geval van fiscale groepen, inclusief coöperaties, die worden belast door het speciale fiscale consolidatieregime, Het 220 -model wordt toegepast. Deze entiteiten moeten echter ook het 200 -model afzonderlijk voltooien, waar hun theoretische vloeibare hoeveelheden worden weerspiegeld.
De presentatie van beide modellen moet elektronisch worden gemaakt via het hoofdkantoor van het belastingbureau, met behulp van een Elektronisch certificaat erkend. Bovendien is het nodig dat de belastingbetaler belastingidentificatienummer heeft (NIF).
De presentatie van de belasting moet altijd elektronisch worden gemaakt
Om het 200 -model te voltooien en te presenteren, moeten bedrijven het formulier van de webverenigingen gebruiken. Met deze service kan de instructie worden ingevuld vanuit elk apparaat, bewaar de ingevoerde gegevens en toegang tot specifieke hulp in elke sectie. Het is ook mogelijk om automatisch boekhoudinformatie te importeren via een .xml -bestand.
Zodra de verklaring is gevalideerd, kan deze rechtstreeks via het elektronische hoofdkantoor worden gepresenteerd. De procedure varieert afhankelijk van het resultaat:
- Ja De instructie gaat uit om binnen te komende betaling kan worden gedaan door woonplaats, in een samenwerkende entiteit, door overdracht of zelfs door bizum of kaart.
- Ja Het resultaat is om terug te kerenu kunt de aangifte aanvragen, opgeven of compenseren met andere schulden.
- De uitstel of onderverdeling, evenals de betaling door de levering van Spaanse historische activa, als aan de wettelijke vereisten wordt voldaan.
In alle gevallen geeft het belastingagentschap een bewijs af met een veilige verificatiecode, die de belastingbetaler moet behouden.
Wanneer moet de bedrijfsverklaring worden ingediend
In het algemeende belastingperiode van bedrijven valt samen met het fiscale jaar Dat het bedrijf heeft ingesteld, hoewel het in geen geval de twaalf maanden kan zijn.
Maar, in tegenstelling tot andere belastingen, de belasting op Bedrijven hebben geen unieke term voor alle belastingbetalers. Zoals vastgesteld door de vennootschapsbelastingwet (LIS), moet de verklaring worden ingediend in de 25 kalenderdagen na zes maanden na het einde van de belastingperiode.
In het geval dat het fiscale jaar van een bedrijf samenvalt met het natuurlijke jaar, moet de verklaring worden ingediend tussen 1 en 25 juli. Als de laatste dag van de deadline op zaterdag, zondag of feestelijk valt, gaat het automatisch naar de eerste volgende werkdag.
Als het tegenovergestelde niet is aangegeven in de statuten, Het is wel verstaan dat de periode samenvalt met het kalenderjaar (van 1 januari tot 31 december). Nu zijn er situaties waarin de belastingperiode van tevoren sluit:
- Wanneer de Bedrijf is gedoofd en de annulering ervan is geregistreerd in het handelsregister.
- Wanneer Breng uw fiscale verblijfplaats over in het buitenland.
- Wanneer Verander zijn wettelijke vorm of belastingregime en stop met betalen voor de vennootschapsbelasting, of gaat dit doen onder een ander regime.
In al deze gevallen moet het bedrijf presenteren Een specifieke verklaring voor elke belastingperiodehoewel beide in hetzelfde jaar beginnen.
Bijvoorbeeld, Een bedrijf dat normaal gesproken zijn oefening heeft afgesloten vanaf 31 december besluit het aan te passen aan de kalender van uw activiteit en sluit het op 31 mei. In het jaar van verandering zal twee belastingperioden hebben En u moet twee verklaringen van de vennootschapsbelasting indienen, één voor elke sectie:
- Van 1 januari tot 31 mei.
- Van 1 juni tot 31 mei van het volgende jaar.
De belasting wordt beschouwd als opgebouwd, dat wil zeggen, gegenereerd, de Laatste dag van de belastingperiode. Die dag markeert de belastingafsluiting waarop de overeenkomstige verklaring wordt berekend.
Belangrijkste nieuwigheden van de vennootschapsbelasting in 2025
Naarmate deze media al vooruitgingen, brengt de campagne van de vennootschapsbelasting 2025 het met zich mee Belangrijke veranderingen Voor kleine bedrijven. Dankzij verschillende straffen van het Hooggerechtshof en recente wijzigingen in de regelgeving kunnen het MKB meer kosten worden afgetrokken dan in voorgaande jaren en zo hun fiscale last verminderen.
Onder de belangrijkste nieuwigheden, de mogelijkheid van Afleid de vergoeding van partners en beheerderszelfs als ze niet in de statuten worden verzameld, een criterium dat decennia van conflicten met de Schatkist beëindigt.
Andere belastingvoordelen worden ook geconsolideerd, zoals Verbetering van de kapitalisatiereservewat het toelaat Verminder 15% van de belastinggrondslag Als het bedrijf zijn activa heeft verhoogd. Donatieve inhoudingen worden uitgebreid En dat wordt verduidelijkt Rente en financiële kosten vertragen van leningen die verband houden met de activiteit kan worden overwogen aftrekbaaromdat ze geen sancties zijn, maar kosten die nodig zijn voor de werking van het bedrijf.
Een andere belangrijke wijziging beïnvloedt de boekhoudfouten voort uit een opperste beslissing daarin MKB -bedrijven kunnen worden afgetrokken van de kosten van voorgaande jaren, zelfs als ze worden voorgeschrevenop voorwaarde dat ze geen belasting minder impliceren.
Daarnaast, De aftrek van promotiekosten is uitgebreidinclusief niet alleen sponsoring, maar ook alle kosten in verband met de organisatie van advertentie -evenementen.
Ten slotte herinnerde het High Court zich dat Treasury verplicht is om het principe van volledige regularisatie toe te passen. Dat wil zeggen, als het een fout in een instructie detecteert, moet dit Corrigeer zowel wat de administratie ten goede komt als wat de belastingbetaler begunstigt.
