Veel zelfstandigen hebben een deel van hun woning omgebouwd tot hun gebruikelijke werkplek. Ze regelen hun bedrijf of hun professionele activiteit vanuit hun woonkamer of hebben een specifieke kamer omgebouwd tot kantoor en vragen zich af welk deel van die huishoudelijke uitgaven kan als aftrekbaar worden beschouwd.
Zoals belastingadvocaat Borja De Abadal Gámiz, partner bij Augusta Abogados, aan deze krant uitlegde, is het de sleutel om te begrijpen dat huisvesting een gemengd gebruik kan hebben en dat alleen datgene wordt afgetrokken dat rechtstreeks verband houdt met de uitgeoefende beroepsactiviteit. De deskundige herinnerde deze krant eraan dat “de hoeksteen van veel latere berekeningen is hoeveel meters worden er regelmatig gebruikt en exclusief om te werken.”
Dat initiële besluit bepaalt al het andere, omdat het gevolgen heeft voor de huur, de huisvestingsbelastingen, de voorzieningen en de technologie die de zelfstandige gebruikt om zijn activiteit uit te oefenen. De Abadal waarschuwde dat “wie de betrokken meters niet communiceert, op het verkeerde been begint; omdat het ministerie van Financiën kan argumenteren de aftrek vanaf de eerste minuut”.
- De eerste stap: geef aan de Schatkist aan hoeveel meter woningen voor het bedrijf zullen worden gebruikt
- De Schatkist kan ook maaltijden buitenshuis als kosten aanvaarden.
- Technologie is een van de belangrijkste aftrekposten voor freelancers die telewerken
- Hervormingen, energie-efficiëntie en voertuigen laten de grenzen zien van wat kan worden afgetrokken
De eerste stap: geef aan de Schatkist aan hoeveel meter woningen voor het bedrijf zullen worden gebruikt
Zodra de gedeeltelijke impact in de volkstelling is meegedeeld, de behuizing Het is niet langer slechts een gezinsuitgave Het wordt ook een kostenstructuur van het bedrijf. Zodanig dat bij koopappartementen de afschrijving van de woning en een evenredig deel van de IBI, de gemeenschap van eigenaren, de opstalverzekering of de vuilbelasting in rekening kunnen worden gebracht.
Als de woning te huur staat, “kan diezelfde verhouding worden toegepast op de maandhuur, zolang er maar samenhang is tussen wat de verhuurder en de zelfstandige huurder aangeven.” De officier van justitie herinnert eraan dat het percentage “gebaseerd moet zijn op de aangegeven getroffen meters en niet in ruwe schattingen”.
De regels veranderen als er voorraden in het spel komen. Omdat hier de standaard zijn eigen berekening vaststelt. “De wet staat alleen toe dat het percentage getroffen meters wordt toegepast ongeveer 30% extra van de jaarlijkse uitgaven in elektriciteit, water, gas, telefoon en internet.”
Dit systeem vermijdt blinde aftrekposten, die voorheen gebruikelijk waren, omdat veel professionals willekeurige percentages op de ontvangsten toepasten. Borja De Abadal legde uit dat de norm “een kleine, maar bestaande deur opent bespreek hogere percentages als zzp’er slaagt erin om ze te bewijzen met solide bewijs.”
De Schatkist kan ook maaltijden buitenshuis als kosten aanvaarden.
Maaltijden vormen een ander belangrijk hoofdstuk voor alle zelfstandigen, zelfs voor degenen die thuis werken en af en toe reizen om klanten te bezoeken of vergaderingen bij te wonen.
De belastingdeskundige legde uit dat deze aftrek alleen is toegestaan als de uitgave om redenen buiten de woning wordt gedaan strikt professioneel, en zo lang als elektronisch wordt betaald om aan te kunnen tonen dat belanghebbende dit heeft gedaan.
De daglimieten bedragen echter 26,67 euro in Spanje en 48,08 euro in het buitenland, altijd met factuur en betalingsbewijs. De officier van justitie adviseert om op het kaartje zelf een verwijzing naar de bijeenkomst of reis te schrijven, “omdat dat helpt rechtvaardigen de kosten als jaren later “De administratie beoordeelt het.”
Ook werkmaaltijden met cliënten kunnen als aftrekbare kosten worden beschouwd, “zolang deze verband houden met de activiteit en een redelijk bedrag hebben.” En het Hooggerechtshof heeft eraan herinnerd dat deze attenties geen geschenken zijn, maar een handelsinstrument als het bestaat voldoende documentatie.
Een andere veel voorkomende aftrek onder thuiswerkers is de ziektekostenverzekering, “die voor zelfstandigen een specifieke fiscale behandeling kent”, aldus de deskundige. De wet staat toe dat de premies van de belastingbetaler, zijn echtgenote en zijn thuiswonende kinderen jonger dan 25 jaar worden toegekend, met een algemene limiet van 500 euro per persoon.
Technologie is een van de belangrijkste aftrekposten voor freelancers die telewerken
Investeringen in technologie vormen ook een van de belangrijkste aftrekposten voor zelfstandigen die telewerken. Zo moeten “computers, beeldschermen, printers, ergonomische stoelen of gespecialiseerd meubilair bij afschrijving in mindering worden gebracht Ze hebben een langere levensduur per jaar.”
Wanneer de activa een gemengd gebruik hebben, zoals een tablet die door verschillende familieleden wordt gebruikt, “is de volledige impact veel moeilijker te verdedigen voor het ministerie van Financiën.” In die zin wijst Borja De Abadal erop dat “meestal de schoonste oplossing is huur een tweede exclusieve lijn voor het bedrijf.”
De aftrekposten voor investeringen omvatten volgens de deskundige ook een weinig bekende stimulans, “wanneer de zelfstandige zijn winst herinvesteert in nieuwe activa die voor de activiteit worden gebruikt.” In deze gevallen kan het worden toegepast een aftrek van termijnen gekoppeld aan herinvesteringvan toepassing op aankopen zoals computers, schermen, printers, externe opslageenheden, meubilair of zelfs een pand bestemd voor professioneel werk, “zolang de goederen vijf jaar in gebruik blijven.”
Hervormingen en investeringen in energie-efficiëntie
Aan de andere kant vereisen woningrenovaties speciale voorzichtigheid, omdat ze niet allemaal aan de activiteit kunnen worden toegeschreven. “Als de werkzaamheden direct gevolgen hebben voor de werkruimte, zoals het sluiten van een kamer om er een apart kantoor van te maken of het verbeteren ervan het isoleren van een studiekunnen worden behandeld als getroffen investeringen”, aldus Borja De Abadal.
Aan de andere kant zijn de aftrekposten voor energie-efficiëntie niet van toepassing op meters die bestemd zijn voor economische activiteiten, omdat de regel deze uitdrukkelijk uitsluit. Het resultaat is dat hetzelfde werk afhankelijk van de situatie twee verschillende behandelingen kan hebben verwijst naar de woning of naar kantoor.
Het voertuig, de meest controversiële kostenpost voor elke zelfstandige
Het voertuig is opnieuw een klassieker in de fiscale discussie voor alle zelfstandigen, en nog meer voor wie thuiswerkt en weinig beroepsverplaatsingen maakt. “De Schatkist geeft zelden de impact van deze uitgaven op de personenbelasting toe, behalve bij zeer specifieke activiteiten. zoals in het geval van taxichauffeurs of bezorgersaangezien professioneel gebruik evident is.”
