Het ministerie van Financiën verduidelijkt wanneer zelfstandigen het minimum voor kinderen kunnen toepassen als ze werken

1. Zelfstandigen kunnen het minimum voor nakomelingen blijven toepassen, zelfs als hun kinderen al INKOMEN hebben
2. Om het minimum voor nakomelingen toe te passen, moet aan de economische en coëxistentievereisten worden voldaan
3. Als het kind werkt, ligt de grens op 8.000 euro
4. Als het kind aangifte doet, ligt de drempel veel lager
5. Dit zijn de bedragen die zelfstandigen minimaal per nakomeling kunnen toepassen

Veel zelfstandigen Ze gaan ervan uit dat in de moment waarop een kind gaat werken of aangifte inkomstenbelasting doet, Het recht om het minimum voor nakomelingen toe te passen op hun eigen personenbelasting gaat automatisch verloren. Een wijdverbreide opvatting die echter niet altijd juist is.

De Algemene Directie Belastingen heeft zich hierover onlangs uitgesproken in een bindend overleg, waarin zij duidelijk maakt in welke gevallen ouders dit minimum kunnen blijven hanteren. In deze context twee specifieke drempels (8.000 euro en 1.800 euro) Zij worden de referenties om te weten wanneer een zelfstandige het minimum per nakomelingen mag blijven toepassen en wanneer dit belastingvoordeel daarentegen verloren gaat.

Dat hebben bronnen van de Belastingdienst bevestigd Het enkele feit dat een kind aangifte doet, leidt er niet automatisch toe dat de nakomeling het minimum verliest. Maar de bepalende factor is de hoogte van het inkomen verkregen in de loop van het jaar, op voorwaarde dat ook aan de algemene leeftijds- en samenwoonvoorwaarden wordt voldaan.

Zelfstandigen kunnen het minimum voor nakomelingen blijven toepassen, zelfs als hun kinderen al INKOMEN hebben

De bindend advies V1445-25 analyseert het geval van een dochter die stipt werkte en een lager inkomen kreeg. De vader wil weten of hij het minimum voor nakomelingen kan blijven toepassen, ook als de dochter de inkomstenbelasting voorlegt.

Taxes concludeert dat, ongeacht of de dochter geen aangifte doet of besluit dit wel te doen, de belastingplichtige het minimum voor nakomelingen mag toepassen, op voorwaarde dat:

• De dochter heeft geen jaarinkomen, exclusief vrijgesteld inkomen, groter dan 8.000 euro.
• Als u aangifte doet, bedraagt ​​het aangegeven inkomen niet meer dan 1.800 euro.
• Aan de overige wettelijke vereisten wordt voldaan, vooral samenwonen of economische afhankelijkheid.

Dat wil zeggen, de vraag bevestigt dat Het loutere feit van het indienen van een aangifte inkomstenbelasting doet op zichzelf het recht op steun niet teniet. De bepalende factor is de hoogte van het verkregen inkomen.

Om het minimum voor nakomelingen toe te passen, moet aan de economische en coëxistentievereisten worden voldaan

Het minimum per nakomeling Het gaat om een ​​verlaging van de belastinggrondslag van de personenbelasting die zelfstandigen kunnen aanvragen wanneer zij kinderen of andere afhankelijke nakomelingen hebben die aan bepaalde eisen voldoen.

In de praktijk betekent dit dat het ministerie van Financiën erkent dat een deel van het inkomen van de belastingbetaler wordt gebruikt om die kinderen te onderhouden en dat dat deel dus niet wordt belast.

De vereisten zijn opgenomen in artikel 58 van de Wet op de personenbelasting, waarin is vastgelegd dat het minimum voor nakomelingen Het wordt aangevraagd voor elk kind jonger dan 25 jaar of met een handicap ongeacht uw leeftijd, zolang:

• Leef mee met de belastingbetaler of ben financieel afhankelijk van hem.
• Geen jaarinkomen, exclusief vrijgesteld inkomen, groter dan 8.000 euro hebben.

Voor deze doeleinden worden als nakomelingen beschouwd: kinderen, kleinkinderen, achterkleinkinderen en andere personen die door directe verwantschap of door bloedverwantschap of adoptie met de belastingbetaler verbonden zijn. Ook inbegrepen zijn afdelingen, pleegkinderen en degenen aan wie op rechterlijk bevel de voogdij is toegewezen. Bovendien vallen na de burgerlijke hervorming ook mensen met een handicap onder representatieve voogdij.

Bovendien heeft sporadische afwezigheid uit het ouderlijk huis om studieredenen geen invloed op de vraag of aan de eis wordt voldaan. En ook al woont het kind niet op hetzelfde adres, bij economische afhankelijkheid wordt dit gelijkgesteld met samenwonen, tenzij de ouder een gerechtelijk vastgestelde alimentatie betaalt.

En als beide ouders recht hebben op hulp, het bedrag wordt pro rata berekend in gelijke delen.

Als het kind werkt, ligt de grens op 8.000 euro

De eerste belangrijke limiet die door de regelgeving wordt gesteld, is die van de 8.000 euro jaarinkomen van de nakomelingen, exclusief vrijgesteld inkomen.

Deze grens heeft geen betrekking op het brutoloon, maar op het inkomen berekend in overeenstemming met de regels van de personenbelasting. Volgens de vraag zelf wordt het jaarinkomen verkregen uit de som van de volgende concepten:

• Netto inkomen uit werk.
• Rendement op roerend en onroerend vermogen.
• Opbrengsten uit economische activiteiten.
• Inkomen toerekeningen.
• Meerwaarden en verliezen berekend in het jaar.

In de praktijk betekent dit dat er rekening wordt gehouden met het inkomen van de afstammeling door de daaraan verbonden kosten af ​​te trekken, maar zonder andere belastingverminderingen toe te passen, behalve in het geval van de salarissen, waar de algemene vermindering voorzien in de wet kan worden afgetrokken.

Dat wil zeggen dat een kind het hele jaar door kan werken en het minimumrecht voor nakomelingen kan blijven genereren, zolang zijn totale inkomen, berekend volgens deze criteria, niet hoger is dan 8.000 euro.

De Belastingdienst heeft bevestigd dat ouders het minimum kunnen blijven toepassen als het kind een inkomen krijgt dat lager is dan dat bedrag, ook al heeft het kind één of meerdere contracten.

Als het kind aangifte doet, ligt de drempel veel lager

De tweede essentiële grens is 1.800 euro inkomen als het kind wel aangifte INKOMEN doet.

De regelgeving maakt duidelijk onderscheid tussen twee situaties:

• Als de afstammeling een individuele aangifte indient met een inkomen gelijk aan of lager dan 1.800 euro, In aanmerking komende ouders kunnen het minimum voor nakomelingen toepassen, zolang aan de overige vereisten wordt voldaan.
• Als de afstammeling een individuele aangifte indient met een inkomen groter dan 1.800 euro, Geen van beide ouders kan het minimum voor nakomelingen toepassen.

Het indienen van een aangifte is dus niet het probleem. Het probleem doet zich pas voor als de inkomsten in die aangifte hoger zijn dan 1.800 euro.

Als ouders en kinderen gezamenlijk belasting betalen, zijn de rechten niet dezelfde

Opgemerkt moet worden dat de Belastingdienst in gevallen van gezamenlijke belastingheffing aanvullende nuances vaststelt:

• Als de minderjarige afstammeling aanwezig is gezamenlijke verklaring met beide ouders, zij kunnen het minimum toepassen in die gezamenlijke verklaring.
• Als de afstammeling samen met een van de ouders belasting betaalt in geval van scheiding van tafel en bed of het ontbreken van een huwelijksband, De ouderindiener past gezamenlijk het minimum volledig toe, de ander heeft geen recht als het kind een inkomen heeft dat groter is dan 1.800 euro.
• Als je ze huurt Ze bedragen niet meer dan 1.800 euro, het minimum wordt verdeeld onder de ouders in gelijke delen, zelfs als een van hen samen met het kind betaalt.

Dit zijn de bedragen die zelfstandigen minimaal per nakomeling kunnen toepassen

De volgorde van de nakomelingen wordt bepaald op basis van leeftijd, te beginnen met de oudste. Zo blijven de algemene bedragen van het minimum voor nakomelingen vastgelegd in de Wet op de personenbelasting bestaan:

• 2.400 euro per jaar voor de eerste.
• 2.700 euro per jaar voor de tweede.
• 4.000 euro per jaar voor de derde.
• 4.500 euro per jaar voor de vierde en volgende kamers.

Hoewel, wanneer de afstammeling is jonger dan drie jaar, het overeenkomstige bedrag stijgt jaarlijks met 2.800 euro. Deze verhoging kan, ongeacht de leeftijd, worden toegepast bij adoptie, pre-adoptieve of permanente pleegzorg gedurende het jaar van inschrijving in de Burgerlijke Stand en de twee daaropvolgende jaren.

Bronnen uit het ministerie van Financiën legden aan deze krant uit dat de regulering van het minimum door nakomelingen een geconsolideerde regel is en dat in principe verwacht niet dat dit zal veranderen in de volgende inkomstencampagne.