Het congres gaf afgelopen donderdag groen licht voor de invoering van franchise-btw in Spanje, een maatregel waar zelfstandigen lang op hebben gewacht en waardoor duizenden kleine bedrijven zouden kunnen stoppen met het in rekening brengen van deze belasting en deze bij de Schatkist zouden kunnen aangeven. De goedkeuring – hoewel dit nog steeds ten koste zou gaan van een verordening en andere procedures – valt binnen het kader van het pakket aan maatregelen om de problemen te verlichten. gevolgen van de oorlog in het Midden-Oosten.
Nadat de uitvoerende macht het koninklijk anticrisisdecreet had goedgekeurd, met verschillende maatregelen om de stijging van de kosten als gevolg van de oorlog in Iran te verlichten, waarschuwde de politieke partij Junts de regering dat Ik zou niet vóór het initiatief stemmen als het franchise-BTW-regime er niet in zou worden opgenomen. Aldus de Catalaanse parlementaire fractie overeengekomen met de PSOE de steun voor haar parlementaire initiatief als onderhandelingstroef, zoals bevestigd door de Catalaanse formatie zelf.
Dit is een structurele verandering in het belastingstelsel die, hoewel het de komende maanden nog juridisch moet worden ontwikkeld, de deur opent voor zelfstandigen met Een lager inkomen kan uw relatie met de Schatkist vereenvoudigen. De maatregel komt in een tijd van bijzondere fiscale en administratieve druk voor de groep, die al jaren om een dergelijke hervorming vraagt.
Franchise-btw is niet nieuw in Europa. In werkelijkheid, Spanje was het enige land in de Unie dat dit systeem nog niet had ingevoerdondanks de verplichting om de regelgeving aan te passen aan de gemeenschapsrichtlijn. Organisaties als de Nationale Federatie van Verenigingen van Zelfstandige Arbeiders (ATA) hekelen deze situatie al jaren, terwijl Brussel heeft de Spaanse staat zelfs voor het Hof van Justitie van de EU gedaagd wegens het niet correct omzetten van de regelgeving.
Veelgestelde vragen over de BTW-vrijstelling voor zelfstandigen die zojuist door het Parlement is goedgekeurd
Wat is franchise-btw en wat verandert dit werkelijk?
De franchise-btw is een regime dat bepaalde zelfstandigen toestaat breng geen BTW in rekening op uw facturen en dien geen periodieke aangiften in van deze belasting. In de praktijk betekent dit het elimineren van een van de belangrijkste belastingverplichtingen voor kleine bedrijven.
Dit betekent dat, als een zelfstandige van dit systeem gebruik maakt, U hoeft de BTW niet op uw facturen te vermelden en dat bedrag vervolgens niet aan de Schatkist te betalen.. In ruil daarvoor kan de voorbelasting op uw uitgaven ook niet worden afgetrokken, wat het systeem vanuit fiscaal oogpunt in evenwicht brengt.
Het is dus een administratieve vereenvoudiging in plaats van een verlaging van de directe belastingenhoewel het in bepaalde gevallen ook de liquiditeit van het bedrijf kan verbeteren.
Wie zal kunnen profiteren van de franchise-btw?
Al zal de definitieve ontwikkeling ervan afhangen van de door de regering goedgekeurde regelgevingalles wijst erop dat zelfstandigen met een laag factureringsniveau in aanmerking zullen komen in lijn met wat de Europese regelgeving bepaalt.
De richtlijn maakt het mogelijk een drempel vast te stellen van maximaal 85.000 euro per jaar, hoewel elk land lagere limieten kan vaststellen. In het Spaanse geval is het exacte bedrag nog niet bevestigd, maar de verwachting is dat het binnen dat bereik zal liggen.
Daarnaast zal het noodzakelijk zijn om aan andere vereisten te voldoen, zoals het niet overschrijden van bepaalde hoeveelheden intracommunautaire activiteiten of het niet uitvoeren van activiteiten die van het regime zijn uitgesloten. Een belangrijk punt om in gedachten te houden is dat de regelgeving hierover spreekt facturering en niet het nettorendement of de winstzullen zoveel bedrijven worden buitengesloten, zelfs met lage winsten.
Zal het verplicht zijn om te profiteren van de franchise- of vrijwillige BTW?
Het regime zal vrijwillig zijn. Dat wil zeggen dat zelfstandigen zelf kunnen beslissen afhankelijk van hun situatie of zij wel of niet van de franchise-btw willen profiteren.
Dit is vooral belangrijk omdat niet alle bedrijven van dit systeem zullen profiteren. Wie veel btw-aftrekbare kosten heeft of vooral met andere bedrijven werkt, kan er de voorkeur aan geven om in het algemene regime te blijven.
In principe wordt verwacht dat er een minimale permanentieperiode zodra u voor dit systeem kiesthoewel dit punt moet worden gespecificeerd in de ontwikkeling van de regelgeving.
Zal de franchise-btw gevolgen hebben voor nationale activiteiten of alleen voor internationale activiteiten?
Een van de grootste twijfels na de goedkeuring van deze maatregel betreft de werkelijke reikwijdte ervan. En hier is een belangrijke nuance: Europese regelgeving vereist niet dat Spanje franchise-btw op nationaal niveau toepastmaar alleen bij internationale operaties binnen de Europese Unie.
Concreet vereist de Gemeenschapsrichtlijn dat de lidstaten toestaan dat kleine zelfstandigen van dit regime profiteren wanneer zij met andere EU-landen samenwerken. Dat wil zeggen dat een Spaanse zelfstandige onder bepaalde voorwaarden klanten uit andere lidstaten zonder BTW mag factureren als zij ook voldoen aan de eisen die in die landen worden gesteld.
De toepassing van franchise-btw binnen het land zelf, d.w.z. bij nationale operaties – het is optioneel voor elke lidstaat. En hier is de sleutel: Spanje moet nog bepalen of het dit regime ook zal uitbreiden naar facturen tussen bedrijven en klanten binnen zijn eigen grondgebied.
Dit houdt in dat, Hoewel het Parlement groen licht voor de maatregel heeft gegeven, moet een van de meest relevante aspecten nog worden gespecificeerd. Voor zelfstandigen: als zij zullen kunnen stoppen met het heffen van BTW op hun gebruikelijke handelingen binnen Spanje of als het regime – althans in een eerste fase – beperkt zal worden tot intracommunautaire handelingen.
Wat is de inkomensgrens voor een uitkering?
De inkomensgrens is een van de belangrijkste aspecten van het nieuwe systeem. Zoals gezegd staat de Europese regelgeving toe dat dit kan oplopen tot 85.000 euro per jaar.
In Spanje is de definitieve limiet nog niet bevestigd, maar Alle prognoses geven aan dat het op dat cijfer zal liggen of er dichtbij zal liggen. Hierdoor zou een aanzienlijk deel van de zelfstandigen met een lagere omzet van de regeling kunnen profiteren.
We zullen echter moeten wachten op de definitieve tekst om uit te vinden of er afhankelijk van de activiteit aanvullende limieten of specifieke voorwaarden worden ingevoerd. Bovendien ligt de grens bij het franchiseregime bij internationaal opereren iets hoger 100.000 euro.
Wat gebeurt er als ik gedurende het jaar de limiet overschrijd?
Als een zelfstandige de vastgestelde inkomensgrens overschrijdt, geldt in beginsel moeten afstappen van het franchise-btw-regime en ga over naar het algemene regime.
De hamvraag is wanneer deze verandering plaatsvindt: onmiddellijk of vanaf het volgende jaar.
Moet ik kwartaalaangiftes blijven indienen?
Een van de belangrijkste voordelen van franchise-btw is de afschaffing van periodieke aangiften van deze belasting. Zoals de president van ATA zelf in een interview met dit medium opmerkte, is het werkelijke nut van het regime feitelijk kostenbesparingen door bureaucratieaangezien zelfstandigen en kmo’s btw-ontvangers zijn en deze belasting niet betalen.
Zelfstandigen die onder dit regime vallen, hoeven in principe geen formulieren als 303 of 390 te overleggen, wat de administratieve lasten aanzienlijk vermindert. Er kunnen echter bepaalde rapportageverplichtingen blijven bestaan, vooral met betrekking tot intracommunautaire transacties of belastingcontrole.
Kan ik de BTW aftrekken van mijn uitgaven?
Nee. Dit is een van de belangrijkste aspecten van het regime. De zelfstandigen die profiteren van de franchise-btw De voorbelasting op uw aankopen of beleggingen is niet aftrekbaar. Bij bedrijven met hoge kosten kan dit een nadeel zijn.
Een zelfstandige die bijvoorbeeld machines moet kopen of belangrijke investeringen moet doen, kan schade ondervinden als hij die btw niet kan terugkrijgen.
Welke invloed heeft dit op mijn prijzen en mijn klanten?
De impact zal afhangen van het type klant.
Bij particuliere klanten is zelfstandigen zouden concurrerender kunnen zijngegeven dat U hoeft geen BTW toe te voegen aan de uiteindelijke prijs. Dit kan een voordeel zijn in sectoren als de handel of direct-to-consumer-diensten.
Bij zakelijke klanten is de situatie echter anders. Deze bedrijven zullen de BTW niet kunnen aftrekken omdat deze niet aan hen wordt doorberekend, wat het inhuren van zelfstandigen in dit regime mogelijk minder aantrekkelijk maakt.
Hoe komt dit tot uiting in de facturen?
De zelfstandigen vallen onder de franchise-btw Zij moeten facturen zonder BTW uitreikenmaar waarbij uitdrukkelijk wordt aangegeven dat zij onder dit regime vallen.
Het is te voorzien dat a verplichte vermelding op de factuurvergelijkbaar met wat al bestaat in andere landen, om het niet toepassen van de belasting te rechtvaardigen. Dit aspect zal door het ministerie van Financiën in detail worden geregeld in de ontwikkeling van de regelgeving.
Kan ik het regime veranderen als ik geen interesse heb?
Ja, zij het onder voorwaarden. Het systeem biedt u de mogelijkheid om te kiezen voor de franchise-btw of om onder het algemene regime te blijven, maar Het is waarschijnlijk dat er minimale permanentievoorwaarden zullen worden vastgesteld om voortdurende veranderingen te voorkomen.
Dit betekent dat de beslissing zorgvuldig moet worden geanalyseerd voordat deze wordt aangenomen, waarbij rekening wordt gehouden met de kostenstructuur en het type klanten van het bedrijf.
Welke invloed zal dit hebben op freelancers in modules of directe schattingen?
De franchise-btw is onafhankelijk van het belastingstelsel van de personenbelasting. Dit betekent dat in principe Een zelfstandige kan in modules of in directe schatting in de personenbelasting zitten en tegelijkertijd profiteren van het franchiseregime aan BTW.
Het zal echter nodig zijn om te zien of de ontwikkeling van de regelgeving enige onverenigbaarheid of beperking in deze zin met zich meebrengt.
Welke zelfstandigen mogen niet profiteren van de franchise-btw?
Niet alle zzp’ers zullen hiervan profiteren. Over het algemeen wordt het niet aanbevolen voor:
- Bedrijven met veel aftrekbare kosten.
- Freelancers die voornamelijk met bedrijven werken.
- Activiteiten met frequente investeringen.
In deze gevallen het algemene regime kan nog steeds voordeliger zijn.
Wanneer zal het van kracht worden en hoe zal de transitie eruit zien?
Hoewel het Parlement de maatregel al heeft goedgekeurd, is de ontwikkeling van de regelgeving nog in behandeling.
Dit betekent dat de franchise-btw niet onmiddellijk zal worden toegepast, maar dat er regelgeving nodig is die de werking ervan en de exacte deadlines gedetailleerd beschrijft.
