Herstellen tot vijf jaar oude praktijken als ze mee willen tellen voor hun pensioen kan dat duizenden euro's kosten. Nu heeft het ministerie van Financiën duidelijk gemaakt dat de zelfstandig ondernemer Degenen die met deze uitbetaling worden geconfronteerd, kunnen hun belastingaanslag verlagen: De vergoedingen betaald via de bijzondere overeenkomst met de Sociale Zekerheid zijn aftrekbaar in de personenbelasting..
Nauwkeurigheid is vooral relevant voor professionals die momenteel alleen als zelfstandige werken. Ook al zijn ze autonoom, Deze betalingen mogen niet worden opgenomen als kosten van de activiteitmaar afgetrokken van uw persoonlijk inkomen als kostenpost voor werkinkomsten. Zelfs als ze geen salaris verdienen, kunnen ze een negatief rendement genereren dat de winst uit het bedrijf compenseert.
De Belastingdienst heeft dit criterium zojuist opgenomen in INFORMA-query 149571. Zoals vastgesteld, De vergoedingen worden in mindering gebracht in het jaar waarin ze verschuldigd zijn.en niet in de jaren waarin de praktijken plaatsvonden. De keuze tussen een eenmalige betaling of een opsplitsing in maximaal 84 maandelijkse betalingen zal dus mede bepalen over welke rendementen de belastingvermindering wordt verdeeld.
- Zelfstandigen mogen deze vergoedingen aftrekken als werkkosten en niet als beroepskosten.
- De aftrek kan ook worden toegepast als de zelfstandige geen loonadministratie heeft
- De eenmalige of gedeeltelijke betaling bepaalt wanneer de uitgave wordt toegepast op de personenbelasting.
- Wat zelfstandigen moeten doen om dit criterium correct toe te passen
- Dankzij de overeenkomst kunt u maximaal vijf jaar aan bijdragen terugkrijgen
Zelfstandigen mogen deze vergoedingen aftrekken als werkkosten en niet als beroepskosten.
De belangrijkste voorzorg voor zelfstandigen zal erin bestaan deze honoraria in de juiste rubriek aan te geven. Hoewel de belastingbetaler momenteel als zelfstandige werkt, heeft het ministerie van Financiën verduidelijkt dat de bedragen die worden betaald om eerdere stageperiodes in te vorderen, als aftrekbare kosten van arbeidsinkomsten.
Het verschil is belangrijk. De gewone vergoedingen die een zelfstandige aan RETA betaalt, zijn gekoppeld aan de ontwikkeling van zijn activiteit en kunnen in mindering worden gebracht op de bedrijfsinkomsten. De betalingen uit hoofde van deze bijzondere overeenkomst zijn echter een reactie op bijdragen die overeenkomen met eerdere stages of studiebeurzen en moeten worden opgenomen in het deel van de inkomsten uit werk van uw aangifte in de personenbelasting.
Daarom deze hoeveelheden Ze mogen niet worden geregistreerd in de uitgavenboeken van de activiteit of worden gebruikt om de prestaties te verminderen die zijn gedeclareerd in de termijnbetalingen van model 130.. De zelfstandige kan deze bij de presentatie van de inkomsten inbrengen in de socialezekerheidsbijdragen, overeenkomstig de bepalingen van artikel 19.2 van de Wet op de personenbelasting.
Bovendien betekent het feit dat een vergoeding aftrekbaar is, niet dat de Schatkist het betaalde bedrag volledig zal terugbetalen. De kosten verminderen het inkomen waarover de belasting wordt berekend en de uiteindelijke besparing zal onder meer afhangen van het inkomen van de belastingbetaler, zijn marginale tarief en de rest van de toepasselijke kortingen en persoonlijke omstandigheden.
De aftrek kan ook worden toegepast als de zelfstandige geen loonadministratie heeft
Beroepsbeoefenaren die uitsluitend inkomsten uit hun onderneming halen, mogen deze vergoedingen ook aangeven. Het is niet nodig om tegelijkertijd als werknemer te werken of salaris te hebben ontvangen. gedurende dat jaar, zodat de kosten fiscaal aftrekbaar zijn.
In deze gevallen kunnen de via de overeenkomst betaalde bijdragen aanleiding geven tot: negatief netto arbeidsrendement. Dit saldo wordt samen met de inkomsten uit de economische activiteit geïntegreerd in de algemene belastinggrondslag, zodat het een deel van de door het bedrijf gegenereerde winst kan compenseren.
Als een zelfstandige bijvoorbeeld uit zijn activiteit een netto-inkomen van 30.000 euro verkrijgt en 5.000 euro aan bijzondere overeenkomstkosten aangeeft, zijn die 5.000 euro geen beroepskosten. Ze kunnen echter een negatief rendement op hun werk genereren, waardoor het totale saldo van hun algemene inkomen met dat bedrag daalt, voordat ze de rest van de belastingaanpassingen toepassen.
Het Directoraat-generaal Belastingen heeft ook bevestigd dat, als de belastingbetaler niet voldoende positieve inkomsten verkrijgt en het eindresultaat een negatieve algemene belastbare grondslag is, dit kan worden gecompenseerd met de positieve grondslagen van de volgende vier oefeningen. Het ontbreken van salaris of voldoende uitkeringen in het jaar van betaling betekent dus niet noodzakelijkerwijs dat het fiscale effect van deze bijdragen verloren gaat.
De eenmalige of gedeeltelijke betaling bepaalt wanneer de uitgave wordt toegepast op de personenbelasting.
De gekozen wijze van betaling van de overeenkomst heeft niet alleen invloed op de liquiditeit van de zzp’er. Ook bepaalt u in welk boekjaar of boekjaren u de leges mag aftrekken. in uw aangifte inkomstenbelasting.
De regeling biedt u de mogelijkheid om de gehele bijdrage in één keer te betalen of maandelijks te splitsen voor een periode van maximaal het dubbele van de maandlasten die u wilt terugkrijgen, met een maximum van 84. Deze keuze moet u maken bij de aanvraag van het akkoord en is opgenomen in de betalingstoezegging die u heeft verworven bij de Algemene Schatkist van de Sociale Zekerheid.
Het ministerie van Financiën heeft dat duidelijk gemaakt De bijdragen worden volgens die kalender toegerekend aan het jaar waarin zij betaalbaar zijn. Daarom kan de belastingbetaler niet vrijelijk kiezen op welke inkomsten hij de kosten wil toepassen zodra het betalingssysteem is geformaliseerd.
- Eenmalige betaling: Het gehele bedrag wordt als werkkosten gedeclareerd in het jaar waarin betaling verschuldigd is.
- Gesplitste betaling: Elke maandelijkse betaling wordt afgetrokken in het jaar waarin deze moet worden betaald, en de kosten kunnen over meerdere jaren worden gespreid.
De koopsom kan de korting concentreren in een jaar waarin de zelfstandige voldoende positief inkomen heeft. Het vereist echter dat de volledige uitbetaling in één keer wordt gedaan en als er een negatieve algemene belastbare grondslag ontstaat, heeft de belastingbetaler de komende vier jaar de tijd om deze te compenseren.
Fractionering vermindert de onmiddellijke economische inspanning en spreidt de belastinglasten over meerdere jaren. Dit alternatief kan geschikter zijn wanneer een regelmatig inkomen wordt verwacht of wanneer de eenmalige betaling een negatief saldo zou opleveren waarvan het moeilijk is om binnen de toegestane periode te profiteren.
Daarom, Er bestaat geen universeel voordeliger modaliteit. Voordat u een keuze maakt, is het raadzaam om het totaalbedrag van de overeenkomst te vergelijken met de verwachte inkomsten, het toepasselijke marginale tarief, de beschikbare liquiditeit en de mogelijkheid om de kosten elk jaar volledig te benutten.
Het is niet nodig om de aangiften van de jaren waarin de praktijken plaatsvonden te wijzigen
De aftrek wordt niet overgedragen naar de jaren waarin de belastingplichtige stagiair was. Hoewel u met de bijdragen de jaren geleden gevolgde opleidingsperioden kunt terugkrijgen, De belastinglast ontstaat nu en moet worden aangegeven volgens het met de Sociale Zekerheid overeengekomen betalingsschema.
Als een zzp’er bijvoorbeeld een in 2008 uitgevoerde stage in 2026 terugverdient en de overeenkomst in één keer betaalt, wordt de gehele uitgave meegenomen in de Inkomsten 2026, die in 2027 wordt gepresenteerd. U hoeft geen rectificatie van uw aangifte over 2008 aan te vragen.
Als u kiest voor maandelijkse betalingen, moet u eveneens de jaarlijks verschuldigde vergoedingen bij elkaar optellen en in de desbetreffende aangifte opnemen. Als de uitkeringen zich uitstrekken tussen 2026 en 2030, worden de kosten ook verdeeld over de inkomsten van die jaren.
Als de zelfstandige in een vorig jaar al premies had betaald en deze niet had aangegeven, Het inkomen dat moet worden herzien, is het inkomen dat overeenkomt met het jaar waarin deze betalingen betaalbaar zijn geworden.. Je hoeft in geen geval automatisch de aangiften te wijzigen van de jaren waarin je de stage hebt volbracht of de beurs hebt ontvangen.
Wat zelfstandigen moeten doen om dit criterium correct toe te passen
De zelfstandigen die deze overeenkomst betalen, moeten zich eerst identificeren: Welke vergoedingen zijn gedurende elk kalenderjaar verschuldigd?. Het overeenkomstige bedrag wordt in uw aangifte personenbelasting opgenomen onder de socialezekerheidsbijdragen die aftrekbaar zijn van het beroepsinkomen.
Om de kosten te bewijzen in het geval van een mogelijke verificatie van de Schatkist, is het raadzaam om het volgende te bewaren:
- De bijzondere overeenkomst ondertekend met de Algemene Schatkist van de Sociale Zekerheid.
- De resolutie die stageperiodes erkent.
- Het toezeggings- en betalingsschema.
- Bankbewijzen van elke betaalde termijn.
Met deze documenten kunt u zowel de herkomst van de bijdragen aantonen als het jaartal waaraan ze moeten worden toegerekend. Als de zelfstandige een adviseur heeft, zal hij uitdrukkelijk moeten aangeven dat het om een overeenkomst gaat om oude praktijken terug te halen. Zo wordt voorkomen dat de vergoedingen verward worden met gewone bijdragen aan de RETA en als beroepskosten worden meegerekend.
Het zal ook nodig zijn om te controleren of alle bedragen correct op de aangifte verschijnen. Als ze niet in de belastinggegevens voorkomen, moet de belastingbetaler ze invoeren in de sectie werkinkomsten. en bewaar de documentatie die het bedrag rechtvaardigt.
Dankzij de overeenkomst kunt u maximaal vijf jaar aan bijdragen terugkrijgen
De bijzondere overeenkomst is bedoeld voor mensen die een bepaalde opleiding of academische praktijk hebben uitgeoefend zonder onder de sociale zekerheid te vallen. Onder meer oud-universiteitsstudenten, studenten uit de beroepsopleiding en kunst- of sportonderwijsstudenten die aan de gestelde voorwaarden voldoen, kunnen zich aanmelden.
Over het algemeen kunnen ze worden hersteld onbetaalde stages uitgevoerd vóór 1 januari 2024 en betaalde stages vóór 1 november 2011naast bepaalde specifieke veronderstellingen van voormalige beursstudenten en onderzoekers. Om deze periodes te accrediteren is het noodzakelijk om een certificaat te verkrijgen van de universiteit, het onderwijscentrum of, in sommige gevallen, de entiteit waar de opleiding werd gegeven.
De sociale zekerheid staat erkenning via dit mechanisme toe van maximaal 1.825 stagedagen, wat overeenkomt met vijf jaar bijdragen. De overeenkomst kan slechts één keer worden aangevraagd en de deadline hiervoor blijft open. tot 31 december 2028.
De mogelijkheid om bijdragen aan de personenbelasting af te trekken kan de uiteindelijke kosten van het terugverdienen van die jaren verlagen, maar mag niet het enige criterium zijn bij het nemen van de beslissing. De belanghebbende zal ook een inschatting moeten maken van het door de sociale zekerheid vereiste bedrag, zijn bijdragecarrière en het effect dat deze perioden kunnen hebben op de toegang tot of de hoogte van zijn toekomstige pensioen.
