Zelfstandigen en kmo’s hebben nog tijd om het einde van het boekjaar 2026 te plannen

1. Investeringen die tijd vergen, moeten vóór sluiting worden besloten
2. Zelfstandigen en bedrijven hebben toegang tot verschillende fiscale stimuleringsmaatregelen
3. Twee investeringen van 20.000 en 30.000 euro illustreren het mogelijke fiscale effect
4. Versnelde afschrijvingen stellen belastingen uit, maar elimineren deze niet altijd

Het vakantieseizoen gaat open voor zelfstandigen en kleine bedrijven het laatste deel van de oefening, een gunstig moment voor zakelijke beslissingen implementeren. Ideeën, verbeteringen, die juist in de zomer tot rijping hebben kunnen komen.

Nu de investeringen herbekijken, de financiering ervan of de opstart van nieuwe activa kan dat wel de belastingaanslag voor 2026 verlagen; omdat wachten tot december bepaalde aftrekkingen en afschrijvingen zou kunnen vertragen of voorkomen.

Een paar voorbeelden volstaan: een zzp’er die 20.000 euro investeert in nieuwe computerapparatuur kan korting 1.000 euro direct van het quotum van de personenbelasting, zolang je maar aan de eisen voldoet. In een MKB-bedrijf dat machines koopt voor 30.000 euro, wordt de Versnelde afschrijving zou nog eens 207 euro kunnen besparen de afbetaling van 2026 met betrekking tot de gewone afschrijvingen.

Het begin van het laatste kwartaal laat het toe bereken het te verwachten resultaat en handel voor dat sommige alternatieven mogelijk niet langer beschikbaar zijn. “September is voor planning; december is voor controle en documenteren”, vat Francisco de las Heras, financieel directeur en mede-oprichter van Quantax, samen voor deze krant.

Investeringen die tijd vergen, moeten vóór sluiting worden besloten

Een van de opties die moeten worden bestudeerd, is de aftrek voor rendement investering, de versnelde afschrijving, de vrijheid van afschrijving gekoppeld aan werkgelegenheid, Hij leasen En de nivellerende reserve. De keuze zal afhangen van de vraag of de onderneming wordt belast door de personenbelasting of de vennootschapsbelasting, het omzetvolume en de kenmerken van de activiteit.

De investeringsaftrek komt overeen met zelfstandigen die de personenbelasting betalen, met versnelde afschrijving zelfstandigen kunnen bereiken in directe schattingen en kleine bedrijven. “Het belastingregime, de omzet, de kenmerken van het actief en mogelijke onverenigbaarheden moeten altijd worden beoordeeld”, waarschuwde De las Heras.

Ook de vrijheid van afschrijving voor het scheppen van banen kan freelancers ten goede komen bij directe schatting en bedrijven die aan de voorwaarden voldoen. De meest relevante vereiste is dat “het personeelsbestand moet worden uitgebreid en behouden, dus het moet van tevoren worden gepland”, legt de deskundige uit.

Zelfstandigen en bedrijven hebben toegang tot verschillende fiscale stimuleringsmaatregelen

De tijd om elke maatregel vast te stellen varieert, aangezien sommige operaties kan niet worden gecorrigeerd door een boekhoudkundige aanpassing aan het einde van de oefening. “In september moeten er beslissingen worden genomen over de investeringen, de financiering ervan en de maatregelen die een start of het scheppen van banen vereisen”, aldus de CFO van Quantax.

Hij leasen Het is beschikbaar voor zelfstandigen en bedrijven als het contract aan de fiscale voorwaarden voldoet, maar moet worden geëvalueerd voordat het wordt ondertekend, waarbij ook rekening wordt gehouden met de kosten ervan en het effect op de schatkist.

De egalisatiereserve is op zijn beurt beperkt tot kleine bedrijven en het kan bij afsluiting worden afgerond, hoewel het raadzaam is om vooraf het effect ervan op de belastinggrondslag te simuleren.

In november of december kunnen ze nog de prognoses bijwerken en de ondersteunende documenten invullen oorbellen. Planning mag ook geen excuus worden om onnodige aankopen te doen, omdat, zoals De las Heras benadrukte, “het nooit alleen om fiscale redenen mag worden geïnvesteerd.”

Twee investeringen van 20.000 en 30.000 euro illustreren het mogelijke fiscale effect

In het eerste voorbeeld wijst een zelfstandige naar schatting 20.000 euro toe aan nieuwe computerapparatuur die volledig verband houdt met zijn activiteit en hanteert het algemene percentage van 5%, met een aftrek van 1.000 euro. “Het gaat niet om het verlagen van de aangegeven winst met 1.000 euro, maar direct om het belastingtarief”, aldus De las Heras.

Bij de berekening wordt ervan uitgegaan dat er voldoende quotum is, dat het niet passend is om het verlaagde percentage van 2,5% toe te passen en dat De apparatuur wordt gedurende de vereiste periode bewaard. In het geval van een machine is ook het moment van gebruik doorslaggevend: “Als de machine pas in januari in gebruik zou worden genomen, zou het effect overgaan naar het volgende jaar”, verduidelijkte de deskundige.

De tweede aanname is gebaseerd op een bedrijf dat het jaar ervoor een omzet van twee miljoen euro had gaat op 1 oktober in bedrijf een nieuwe machine voor 30.000 euro. Door de maximale coëfficiënt te verhogen van 12% naar 24% en deze over drie maanden te spreiden, kunt u 1.800 euro afschrijven, vergeleken met de gewone 900.

Versnelde afschrijvingen stellen belastingen uit, maar elimineren deze niet altijd

Als het bedrijf belast zou worden tegen 23%, zou de extra afschrijving 900 euro bedragen zij zouden de vergoeding met nog eens 207 euro verlagen corresponderend met 2026. Dit voordeel heeft invloed op het betalingsschema, aangezien “versnelde afschrijving vooral belastinguitstel oplevert. Het bedrijf betaalt nu minder belasting, maar zal in de daaropvolgende jaren minder belastingafschrijving hebben”, legt De las Heras uit.

De onjuiste toepassing van prikkels kan eindigen op een regularisatie van de Schatkist, zelfs als er een factuur is. “De eerste fout is te denken dat de factuur op zichzelf voldoende is. Het is het belangrijkste ondersteunende document, maar het bewijst niet automatisch dat de operatie reëel is of dat de kosten verband houden met de activiteit”, aldus de deskundige.

Er kunnen zich ook problemen voordoen bij het mixen van professioneel en privégebruik van een asset, zoals dit medium zojuist heeft gepubliceerd. Bijvoorbeeld, vaneen aankoop die moet worden afgeschreven als uitgave reduceren, het combineren van onverenigbare prikkels of het niet nakomen van verplichtingen op het gebied van onderhoud of werk.

Het bedrijf moet facturen, contracten, bankbewijzen, leveringsbonnen, boekhoudkundige gegevens en gebruiksbewijzen bewaren, omdat volgens De las Heras elke handeling gedocumenteerd moet worden, met de gedachte “niet alleen om er vandaag de dag rekening mee te houden, maar ook om het over een aantal jaren duidelijk uit te kunnen leggen.”