- De Schatkist verlaagt doorgaans de belastingvoordelen voor activa die ook worden overgedragen
- De economische realiteit van familiebedrijven in Spanje
De deskundigen van de Algemene Raad van Economen (CGE) waarschuwden tijdens de presentatie van de Panorama van regionale en regionale belastingen 2026 Dat Zelfstandigen ondervinden problemen bij het toepassen van de belastingvrijstelling bij de overdracht van het familiebedrijf. Hierdoor zijn er kortingen mogelijk van bijna 100% op de successie- en schenkingsbelasting bij erven van het familiebedrijf.
Hoewel de meerderheid van de autonome gemeenschappen de belastingvoordelen in de successie- en schenkingsbelasting heeft verbeterd om het familiebedrijf te erven, het toepassen van vrijstellingen het overdragen of schenken van een bedrijf blijft conflicten met de Belastingdienst veroorzaken.
Zoals Agustín Fernández, voorzitter van de Registry of Fiscal Advisory Economists (REAF) van de CGE, aan deze krant uitlegde, komen de problemen bij de toepassing van de belastingverlaging voort uit de moeilijkheid om aan te tonen of de overgedragen activa wel of niet door de activiteit worden beïnvloed. Dit brengt de toepassing van de prikkel in gevaar, en daarom de overdracht van familiebedrijven.
De sleutel, legde de econoom uit, is dat de goederen worden beschouwd als onderdeel van het bedrijf of noodzakelijk zijn om de activiteit uit te voeren. Dit is een probleem dat zeven op de tien zakenlieden in ons land kan treffen. Volgens gegevens van MKB-rapport 2025 van de CGE vertegenwoordigen familiebedrijven sindsdien een belangrijk deel van het Spaanse bedrijfsleven Zij vertegenwoordigen ongeveer 69%.
De Schatkist verlaagt doorgaans de belastingvoordelen voor activa die ook worden overgedragen
Het debat of de discussie over dit onderwerp verwijst naar de reikwijdte van de nodige schatkist worden beschouwd als een economische activiteit, wat “veel problemen” veroorzaakt bij de toepassing van dit belastingvoordeel, dat een verlaging van de vermogensbelasting met 95% mogelijk maakt. Zodra deze eerste verlaging is toegepast, is het mogelijk om de verlaging toe te passen die beschikbaar is in de autonome gemeenschap van de successie- en schenkingsbelasting, die in de meeste gebieden Er geldt al een korting van 95-99% voor directe familieleden.
Het doel van de vrijstelling is om het betalen van belastingen te vermijden en de overdracht van het familiebedrijf te bevorderen. Er kunnen zich echter problemen voordoen met de impact van de elementen die de zelfstandige wil overbrengen bij het schenken of schenken van de onderneming. Dit gebeurt wanneer De zelfstandige eigenaar wil ook bepaalde economische goederen schenken of erven samen met de bedrijfsstructuur.
In deze gevallen de Schatkist kan besluiten dat wat wordt geërfd geen middelen zijn die aan de activiteit zijn toegewezen, En daarom de vrijstellingen weigeren; omdat zij van oordeel zou zijn dat het bedrijf een eigen entiteit is (waarop geen fiscale stimuleringsmaatregelen kunnen worden toegepast).
“Een vastgoedentiteit is een entiteit waarbij 50% van de activa niet aan de activiteit wordt toegewezen. Als ik en mijn partner bijvoorbeeld een activiteit hebben en we kopen een auto voor onszelf, of we investeren voor onszelf in cryptocurrencies, dan zijn het activa die niet tot de economische activiteit behoren, maar ten gunste van de partner zijn. Als de waarde van dit soort activa hoger is dan 50%, heeft dit invloed op het tijdstip waarop de vrijstelling wordt toegepast. Het ministerie van Financiën begrijpt dat dit niet overeenkomt met een economische activiteit”, zegt de technisch secretaris. van de REAF, Rubén Gimeno.
In dit soort gevallen bestraft de wet de overdracht van het bedrijf vraagt naar de impact op de activiteit van alles wat gedoneerd of doorgegeven gaat worden.
De economische realiteit van familiebedrijven in Spanje
Volgens Gimeno is de economische realiteit van deze bedrijven dat de zakenman doorgaans bepaalde activa bezit, als geld dat bestemd is voor het doen van toekomstige investeringen of het starten van een nieuw bedrijf, en deze samen met het bedrijf zelf doorgeven aan hun nakomelingen of andere familieleden.
“De ondernemer heeft misschien een bepaald bedrag dat hij de komende jaren in een ander bedrijf wil investeren. Maar terwijl die beslissingen komen, Als dit geld meer dan 50% van zijn totale activa vertegenwoordigt, kan de Schatkist van mening zijn dat het een actief is dat niet aan de activiteit is toegewezen. Daarom is het niet mogelijk om de verlaging toe te passen.”
In die gevallen zou de zelfstandige dat moeten aantonen Er is een project in behandeling, van economische activiteit, waarin u in de toekomst zult investeren.
Over het algemeen dit soort situaties Ze verhinderen de toepassing van de 95%-99% vrijstelling die kan worden genoten bij de overdracht van het familiebedrijf. “Wat de regelgeving voorschrijft is een dubbele berekening. Als de zelfstandige apart geld heeft dat hij wil overdragen aan het bedrijf, zal de Administratie “Er wordt eerst gecontroleerd of het niet meer dan 50% van de activa van het bedrijf betreft.”
Als een zelfstandige bijvoorbeeld een kapsalon heeft, kan zij over verschillende bezittingen beschikken (stoelen, drogers, enz.), maar ook over 100.000 euro aan geld. Als dit geldbedrag meer dan 50% van het totale vermogen bedraagt, verliest u de korting.
Bovendien, als het in plaats van dat bedrag 80.000 euro zou zijn, en het slechts 40% van de activa zou vertegenwoordigen, zou dit ook de toepassing van de fiscale stimulering “besmetten”, omdat de Administratie kan blijven overwegen dat dat bedrag geen invloed heeft op de activiteit. In dat geval zou je het slechts ‘gedeeltelijk’ kunnen toepassen. “De vrijstelling zou niet 100% volledig zijn. Als de vrijstelling bijvoorbeeld 40% is. De erfgenamen betalen bij ontvangst van de vennootschap 70% belasting.”
Dat wil zeggen, zolang er elementen in de overdracht zijn die volgens het ministerie van Financiën niet door de activiteit worden beïnvloed, zal dit ook een impact hebben op de toepassing van het voordeel. Tenslotte, zoals de economen uiteenzetten, Dit soort situaties worden weerspiegeld in rechtbanken door het hele land, zonder significant onderscheid tussen autonome gemeenschappen.
