- Meer duidelijkheid over gewestelijke aftrekposten in dit volgende INKOMEN
- Veranderingen in de belastingheffing op prijzen en winsten
- Het intrekken van de aangifte in specifieke gevallen
- Betalingen, termijnen en beschikbare middelen
- Verplichtingen die niet veranderen voor zelfstandigen en IMV
De Belastingdienst heeft het ontwerp van het nieuwe personenbelastingmodel gepresenteerd met verschillende nieuwe kenmerken die de volgende inkomstenbelastingcampagne zullen markeren en die rechtstreeks van invloed zijn op zelfstandigen. Onder de veranderingen vallen op technische verbeteringen aan het model, A meer duidelijkheid in de regionale aftrekposten en aanpassingen in de manier waarop bepaalde inkomsten worden aangegeven.
De campagne die betrekking heeft op boekjaar 2025 vindt plaats tussen 8 april en 30 juni 2026 en handhaaft de aangifteplicht voor alle mensen die gedurende het jaar als zelfstandige ingeschreven staan. Deze eis blijft bestaan ongeacht het verkregen inkomeneen omstandigheid die zelfstandigen blijft onderscheiden van andere belastingbetalers.
Samen met de kalender heeft het ministerie van Financiën wijzigingen in het inkomensmodel zelf aangebracht met als doel het begrip van de belasting te vergemakkelijken. Het nieuwe formaat probeert frequente fouten te verminderen en een grotere veiligheid bieden aan een groep die in veel gevallen de verklaring indient zonder gespecialiseerd advies.
Meer duidelijkheid over gewestelijke aftrekposten in dit volgende INKOMEN
Een van de belangrijkste nieuwigheden van het nieuwe personenbelastingmodel is de invoering van een volledig overzicht van de regionale inhoudingen binnen de verklaring zelf. Voor het eerst zullen belastingbetalers duidelijker kunnen zien welke belastingvoordelen er in hun gemeenschap bestaan en onder welke voorwaarden deze kunnen worden toegepast.
Deze informatie is vooral relevant voor zelfstandigen, die vaak niet op de hoogte zijn van de aftrekposten die verband houden met hun gewone verblijfplaats, gezinshereniging, studiekosten of bepaalde investeringen. Het gebrek aan zichtbaarheid van deze prikkels is historisch gezien de oorzaak hiervan Veel professionals betalen meer dan hun eerlijke deel.
Met deze wijziging wil het ministerie van Financiën veelvoorkomende omissies terugdringen en het voor de belastingbetaler gemakkelijker maken om gemakkelijk de beschikbare belastingvoordelen te identificeren. Het doel is besluitvorming verbeteren, vooral onder degenen die zelf aangifte doen.
Veranderingen in de belastingheffing op prijzen en winsten
Ook het nieuwe personenbelastingmodel introduceert verduidelijkingen in de manier waarop bepaalde winsten worden aangegeven, vooral die welke verband houden met prijzen en loterijen. Er wordt nu uitdrukkelijk onderscheid gemaakt tussen prijzen voor reclamedoeleinden en prijzen die geen promotioneel karakter hebben.
Deze aanpassing heeft gevolgen voor veel freelancers die deelnemen aan commerciële campagnes, merkpromoties of weggeefacties die zijn gekoppeld aan sociale netwerken. In deze gevallen kan een onjuiste inkomensallocatie tot gevolg hebben onverwachte belastingresultaten.
De maatregel beoogt meer rechtszekerheid te bieden en de criteria te standaardiseren, waardoor uiteenlopende interpretaties van de belastingheffing op dit soort inkomsten worden vermeden. Voor zelfstandigen betekent het meer duidelijkheid op een gebied dat steeds weer twijfels veroorzaakte.
Het intrekken van de aangifte in specifieke gevallen
Een van de nieuwe kenmerken van het nieuwe personenbelastingmodel is de mogelijkheid om een aanvraag in te dienen dat de ingediende verklaring in bepaalde gevallen als niet ingediend wordt beschouwd, een maatregel die wordt voorgesteld als administratieve vereenvoudiging.
De maatregel is vooral bedoeld voor belastingbetalers die het ontwerp zonder wijzigingen aanvaarden en zij verifiëren later dat er geen wettelijke verplichting bestond om de verklaring in te dienen.
Voor zelfstandigen in modules kan deze optie, mits voldaan aan de gestelde eisen, incidenteel verlichting bieden wanneer er geen aangifteplicht bestond voor de personenbelasting.
Het is geen algemeen instrument om welk resultaat dan ook te corrigeren, maar eerder een specifieke manier voor zeer specifieke gevallen. Het ministerie van Financiën elimineert de verplichting om belasting te betalen niet wanneer er sprake is van een reële schuld, maar het vergemakkelijkt ook de correctie van automatisch geaccepteerde afschriften.
Beperkte reikwijdte en technische focus
De mogelijkheid om de aangifte in te trekken speelt in op situaties waarin de belastingbetaler geen echte verplichting had om inkomsten aan te geven, maar het ontwerp accepteerde en een resultaat kreeg om te betalen. Tot nu toe, Deze gevallen moesten worden opgelost via rectificatieprocedures complexer.
Met de nieuwe box vereenvoudigt de Belastingdienst het proces en vermindert de administratieve lasten. Voor zelfstandigen in modules kan deze optie betekenen een stipte opluchtingzolang aan de gestelde eisen wordt voldaan.
Betalingen, termijnen en beschikbare middelen
De volgende inkomstencampagne zal het betalingssplitsingssysteem in twee termijnen handhaven, met een eerste betaling van 60% en een tweede van 40% in november. Dit mechanisme blijft van cruciaal belang voor zelfstandigen met een onregelmatig inkomen of spanningen in de cashflow.
Ook de verschillende betaalmethoden die de Belastingdienst mogelijk maakt, blijven behouden, waaronder automatische incasso, overboeking, kaart en betaling via Bizum. Deze laatste optie is geconsolideerd als een behendige en eenvoudige manier om aan de fiscale verplichtingen te voldoen.
De deadline voor het rechtstreeks uitvoeren van de betaling loopt af op 25 juni 2026, een paar dagen voor de afsluiting van de campagne. Voor veel zelfstandigen is dit detail relevant bij het plannen van de liquiditeit in de centrale maanden van het jaar.
Verplichtingen die niet veranderen voor zelfstandigen en IMV
Naast de technische innovaties herinnert het ministerie van Financiën eraan dat de verplichting om het inkomen voor te leggen voor alle zelfstandigen geldt, zelfs in de gevallen waarin geen voordelen zijn verkregen. Deze eis blijft een van de meest bekritiseerde aspecten van de groep.
Ontvangers van het Minimum Leefinkomen en mensen die deel uitmaken van hun samenlevingseenheid moeten de aangifte ook indienen. In deze gevallen is de presentatie van de personenbelasting wel een essentiële vereiste om het voordeel te behouden.
Dit raamwerk dwingt veel belastingbetalers om hun inkomstenbelasting in te dienen, zelfs in de wetenschap dat het resultaat niet positief zal zijn, wat het belang van een duidelijker model met minder ruimte voor fouten versterkt.
