Welke aftrekbare kosten zijn zelfstandige werkzaamheden af ​​te trekken in andere Europese landen?

1. Andere Europese landen laten vaste bedragen toe voor zelfstandige kosten in kosten
2. Aftrekbare kosten van zelfstandige in Duitsland
3. Aftrekbare kosten van zelfstandige in Frankrijk
4. Aftrekbare kosten van zelfstandige in Italië
5. Aftrekkingen van zelfstandige in andere EU -landen

In 2024, een werkgroep van het Institute of Fiscal Studies (IEF), gewijd aan het analyseren van het toekomstige belastingregime van de autonoomfaciliteerde een vergelijkende rechtenstudie, die Verzamel de aftrekbare kosten die sommige van onze Europese buren van toepassing zijn, zoals Frankrijk of Duitsland.

Zoals uitgelegd aan deze media Adolfo Jiménez Ramírez, president van de Spaanse vereniging van belastingadviseurs en belastingbeheerders (Asefiget), De studie werd gepresenteerd tijdens de sessies van een technisch debatforum Tussen de IEF en de Taxpayer Defense Council (CDC), die werd besproken met verenigingen en scholen van professionals en waarvan Jiménez deel uitmaakte.

De vergadering vond plaats nadat de CDC bezorgd was over de regulering van aftrekbare kosten in de IRPF voor zelfstandige werknemers in directe schatting, eerder De terugkerende klachten van het zelfbewerkingen voor de problemen die zich voordoen bij het toepassen en legitimeren van aftrekbare kosten.

Zoals Jiménez opmerkte, bestaat niet alleen Hoge moeilijkheid om de aftrekbaarheid van veel kosten aan te tonen. Deze worden echte hoofdpijn ook vanwege de twijfels die verhogen Wat betreft de documentatie die geldig is om te presenteren en die moet worden bewaard voor de rechtvaardiging ervan, Terwijl onze Europese tegenhangers genieten Toepassing van beide opgeheven voor bepaalde terugkerende kosten van de activiteit.

Dit is een van de motivaties die ertoe hebben geleid dat de CDC dit probleem voor hun eigen werknemers heeft herkend, voor degenen die dat kunnen Een beproeving worden om ze in inkomsten af ​​te trekken. Wat gebeurt er echter met deze problemen In onze buurlanden?

Andere Europese landen laten vaste bedragen toe voor zelfstandige kosten in kosten

Volgens het rapport zijn andere Europese landen, zoals onze mediterrane buren, van toepassing Vaste inhoudingen In het concept van bepaalde kosten die als noodzakelijk worden opgevat voor de ontwikkeling van de activiteit op zichzelf (vaste bedragen voor beide hoogte).

Dat wil zeggen, Er is een objectivering van bepaalde kosten, geassocieerd met professionele of ondernemersactiviteit, in een groot aantal landen, voor bepaalde uitgavencategorieën. “In het bijzonder worden dergelijke regels toegepast in het geval van voertuigen, verblijfkosten en onderhoud en klantenservice”, en een percentage moeilijke rechtvaardigingskosten worden toegepast.

De algemene tonic in alle landen Het is het directe schattingssysteem, Accreditatie van de kosten met betrekking tot de activiteit.

Ze worden ook waargenomen Speciale en vrijwillige speciale regimes voor micro -ondernemingen. Waarin ze bepaalde percentages op inkomsten toepassen om de netto opbrengst te bepalen, dat Ze variëren afhankelijk van de activiteit die plaatsvindt.

Aftrekbare kosten van zelfstandige in Duitsland

Volgens de rapportgegevens zijn in Duitsland de reële bedragen van de kosten waarin de autonome voor de ontwikkeling van zakelijke of professionele activiteit aftrekbaar is.

Voor hen zijn het uitgaven Aftrekbare afschrijving, salarissen, bijdragen aan professionele verenigingen, professionele servicekosten of kantoorkosten (zoals huur, materialen, schoonmaken).

Er zijn enkele beperkingen in het geval van diëten (reisonderhoudskosten), waar het maximale te afgeleide bedrag is gekoppeld aan hun duur. Het gebeurt ook met klantenservice -kosten, die Ze houden niet op aftrekbaar te zijn wanneer ze 35 euro overschrijden, of voedsel- of reiskosten, hoewel ze dit doen door vaste wereldwijde bedragen.

Daarnaast, Het is toegestaan ​​om een ​​bedrag van beide hoogte als kosten voor bepaalde gevallen af ​​te leiden, als de facturering het voorgaande jaar minder was dan 220.000 euro en zonder de vraag naar de uitwerking van boekhoudboeken. De bedragen zijn:

• 6% van de factuurn, door inkomen verkregen bij de ontwikkeling van bepaalde professionele activiteiten, zoals leraren, onderzoekers, wetenschappers, commercieel of technisch advies, met een Maximale limiet van 13.200 euro.
• Van 12% van de factureringvoor het inkomen van alle andere zakelijke of professionele activiteiten, met een Maximale limiet van 26.400 euro.

Aftrekbare kosten van zelfstandige in Frankrijk

In het geval van Frankrijk is het reële bedrag van de uitgaven die de autonome kosten hebben gemaakt om de activiteit te ontwikkelen aftrekbaar met een algemeen karakter. Om aftrekbaar te zijn, is alleen vereist dat:

• Zijn direct gerelateerd aan de activiteit en zijn nodig voor de ontwikkeling ervan.
• Komen overeen met één Echte belasting en ondersteund door voldoende rechtvaardiging.
• Ze zijn opgenomen in de kosten van de oefening waarin ze opbouwen.

In het algemeen, zelfstandige kunnen de volgende kosten afleiden, onder meer:

• Aankoop van grondstoffen.
• Aankoop van producten met het oog op hun wederverkoop, in de loop van een commerciële activiteit.
• Belangen.
• Onderhouds- en verplaatsingskosten.
• Professionele uitgaven: kantoormateriaal, verzendkosten, telefoon, fax, documentatie, juridische kosten, advertentiekosten of vakbondsafbetalingen.
• Professionele trainingskosten: studiekosten, update cursussen of praktijken, uitwerking en afdrukkosten van een proefschrift.
• Kostuumkosten, noodzakelijk voor de uitoefening van het beroep.

Ook U kunt ervoor kiezen om een ​​vast bedrag af te leiden voor beide verhoogde, zoals bij de kosten die zijn afgeleid van het gebruik van een voertuig. Uit bepaalde regels leidt de zelfstandige werknemer deze kosten van het gebruik van het voertuig af vanaf een vaste schaal, die is gebaseerd op de kilometerstand en het type brandstof dat wordt gebruikt.

Er zijn ook een zekere objectivering in de onderhoudskosten die zijn tevreden aan werknemers, tot een maximale dagelijkse limiet.

Voor de micro -ondernemingen, bestaat Een specifiek regime om ook bepaalde kosten af ​​te leiden voor een verhoogde verhoogdewanneer ze niet minder zijn dan 305 euro:

• 71% van de facturering voor zakelijke activiteiten voor de verkoop van eigendommen.
• 50% van de facturering wanneer andere zakelijke bedrijfsactiviteiten worden ontwikkeld.
• 34% van de facturering in het geval van professionele activiteiten.

Aftrekbare kosten van zelfstandige in Italië

In het geval van Italiaanse zelfstandige werknemers, wordt de huur ook berekend door de regels toe te passen op basis van de vennootschapsbelasting.

Deze erkennen de afleidbaarheid van de kosten die nodig zijn om de inkomsten van de activiteit te verkrijgen, maar Vaste aftrekpercentages worden bepaald voor bepaalde uitgavencategorieën:

• Kosten voor klantenservice en promotie van producten of diensten, Aftrekbaar tot 1% van het bedrag van het inkomen van het fiscale jaar.
• Hotel- en restaurantkosten, Aftrekbaar tot 75% van het bedrag en met de limiet van 2% van de inkomsten die in het jaar zijn ontvangen.
• Voertuigafschrijving die niet uitsluitend in economische activiteit wordt gebruikt, aftrekbaar tot maximaal 50% van de kosten.

Bovendien is er ook een Speciaal Micro -Enterprise Regimevoor zelfstandige werknemers die niet meer dan 85.000 euro per jaar van inkomsten en met arbeidskosten zijn die niet meer dan 20.000 euro bedragen.

In dit specifieke geval wordt dit regime ontwikkeld in objectieve schatting. De huur wordt berekend door een percentage van de inkomsten uit vastgestelde coëfficiënten toe te passen volgens het type activiteit.

Aftrekkingen van zelfstandige in andere EU -landen

Denemarken

Twee objectieve parameters worden onderscheiden om kosten af ​​te leiden: De aftrek van 25% van de vertegenwoordigingskosten en de kosten met betrekking tot het gebruik van het voertuig.

Als representatiekosten zijn er afgeleid van het onderhoud van commerciële relaties met klanten (onderhoud, aandacht, geschenken). Voor voertuigkosten wordt een percentage van de affectatie of een vaste door een moduleregime afgeleid, dat een vast tarief van toepassing is op de kilometers die jaarlijks worden afgelegd.

Finland

In dit Alcondantse land zijn de kosten voor twee regels ook geobjectiveerd. Het is toegestaan ​​om 50% van de kosten van accommodatie en onderhoud af te leiden die zijn afgeleid van de activiteit, en het is toegestaan ​​om 5% van het verschil tussen inkomsten en kosten af ​​te leiden.

Nederland

Er is slechts een direct schattingregime, waarbij de noodzakelijke kosten voor de ontwikkeling van de activiteit worden afgeleid. In dit geval zijn er kostenlijsten die nooit het karakter van eigen risico hebben voor hun persoonlijke karakter, Maar er zijn anderen met uitgaven die, hoewel ze slechts gedeeltelijk aftrekbaar zijn, elementen van objectivering introduceren.

Dus Het gebeurt met de kosten voor het gebruik van voertuigendie kan worden afgeleid met de limiet van 0,21 euro per afgelegde kilometer.

Portugal

Het zelfwerkzaamheden passen een vereenvoudigd regime toe tot 200.000 euro van bruto jaarinkomen. In dit regime, Een reeks coëfficiënten op deze inkomsten wordt toegepast, afhankelijk van het type activiteit dat plaatsvindt om het nettoresultaat te verkrijgen dat deel uitmaakt van de belastinggrondslag.