In het afgelopen jaar, Er zijn verschillende zinnen geweest met relevante ontwikkelingen of wijzigingen in criteria voor zelfstandigen, aangezien ze bevatten Belangrijke aspecten waarmee u rekening moet houden bij het indienen van de personenbelasting die overeenkomt met dit jaar en die wordt aangegeven in 2026.
Sommigen van hen, gepresenteerd door de economen van de Registry of Tax Advisory Economists (REAF), en gepubliceerd in hun INCOME 2025 Planning-rapport, Ze bevatten nieuwe criteria van de Hoge Raad.
Ook het Hooggerechtshof heeft onlangs uitspraak gedaan over de aftrek van kosten bij INKOMEN en inschrijving in de RETA. Verder dit jaar ook er werd een belangrijke TEAC-resolutie opgesteld, dat strekt zich uit tot een groter aantal zelfstandigen aftrek voor autokosten.
- Uitspraken over de verhuur van onroerend goed als economische activiteit
- Beslissing over inhoudingen op INKOMEN en inschrijving in de RETA
- Straffen voor voertuigen die door de activiteit zijn getroffen
Uitspraken over de verhuur van onroerend goed als economische activiteit
Hooggerechtshof, uitspraak 956/2025
Volgens de Hoge Raad is de verhuur van onroerend goed een economische activiteit Het is niet nodig om het bestaan van “een minimale werklast” te bewijzen die de aanwerving van die werknemer rechtvaardigt, zolang hij/zij voldoet aan de eisen van een indienstneming met een voltijds dienstverband.
Totdat de TS niet aan dit criterium voldeed, interpreteerden zowel het Directoraat-Generaal Belastingen (DGT) als het Nationale Hof dat het voldoen aan deze formele eis van de voltijds aangeworven werknemer Het was niet genoeg; Het was een noodzakelijke, maar niet voldoende factor.
Er werd bijvoorbeeld ook vereist dat de aanwervingen beantwoordden aan een situatie van reële behoefte, die hun integratie in de beroepsbevolking zou rechtvaardigen. Op deze manier Er moest sprake zijn van voldoende werklast om het inhuren van die persoon te rechtvaardigen, rekening houdend met de omvang van de inkomsten en het vermogen van de activiteit.
Hetzelfde geldt voor bijvoorbeeld de Nationale Rechtbank: het was niet de moeite waard om welke taak dan ook uit te voeren om het inhuren van een werknemer in dit soort gevallen te rechtvaardigen.
Hooggerechtshof, uitspraak 969/2025
Een andere uitspraak van het Hooggerechtshof op dit gebied van de verhuur van onroerend goed staat vastgoedgemeenschappen toe dit ook te doen Het maakt het mogelijk dat een lid van de gemeenschap wordt aangenomen met een voltijds arbeidscontract, zodat hij economische activiteiten kan overwegen.
Zoals bevestigd, moet een arbeidsrelatie ‘van vervreemding en afhankelijkheid’ ontstaan, wil een gemeenschap van goederen een van haar leden van de gemeenschap fulltime in dienst kunnen nemen en wil het verhuren van onroerend goed als een economische activiteit worden beschouwd.
Dat wil zeggen, dat Het ingehuurde gemeenschapslid is onderworpen aan de instructies van de bedrijfsleiding (vastgoedactiviteit) en draagt bij aan het socialezekerheidsstelsel.
Beslissing over inhoudingen op INKOMEN en inschrijving in de RETA
In deze zaak heeft de Hoge Raad vastgesteld dat een professional, ook al is hij niet aangesloten bij de Bijzondere Regeling voor Zelfstandigen (RETA), en dus de overeenkomstige vergoeding niet betaalt, classificeert u de ontvangen inkomsten als inkomsten uit economische activiteit.
Zoals de aanklagers hebben uitgelegd, stelt de Hoge Raad vast dat het niet nodig is om geregistreerd te zijn in de RETA, maar het volstaat om aan de kenmerken te voldoen om deel uit te maken van dit speciale regime, dit aspect is voldoende.
Tot die tijd altijd de Schatkist had moeten worden geregistreerd in de RETA en een bijdrage moeten leveren zodat de verkregen rendementen als economische activiteit konden worden beschouwd, Deskundigen stellen daarom dat de uitspraak in de toekomst tot bepaalde controverses zou kunnen leiden.
Straffen voor voertuigen die door de activiteit zijn getroffen
TEAC-resolutie voor voertuigaftrek
Dit jaar heeft ook het Centraal Economisch-Administratieve Hof in een belangrijke resolutie vastgelegd dat bepaalde zelfstandigen dat wel kunnen trek de kosten van uw bestelwagen rechtstreeks af van uw INKOMEN, zonder dat u het exclusieve professionele gebruik ervan hoeft te verantwoorden bij de Belastingdienst.
Tot dat moment rustte de bewijslast op de zelfstandige, in plaats van de impact van het voertuig op de activiteit als vanzelfsprekend aan te nemen (zoals het geval was bij handelsagenten). Hij moest bewijzen dat hij het voertuig enkel gebruikte voor zijn activiteit, wat zeer moeilijk te bewijzen was tegenover de Administratie.
Hooggerechtshof, uitspraak 1872/2024
Zonder van deze voordelen te kunnen genieten, heeft de TS begin dit jaar ook nog een uitspraak gedaan waarin zij dat verduidelijkt Verzekeringsagenten kunnen het voertuig dat zij voor de activiteit gebruiken, niet aftrekken van hun personenbelasting.in tegenstelling tot handelsagenten en enkele andere groepen zoals vervoerders of taxichauffeurs, die dat wel kunnen.
De uitspraak van het Hooggerechtshof heeft geoordeeld dat het niet vanzelfsprekend is dat deze zelfstandigen het voertuig enkel voor hun activiteit gebruiken. Op deze manier Ze zouden niet het recht hebben om de 100% aftrek toe te passen van de kosten die voortvloeien uit hun toerisme.
