Het is bijna een jaar geleden dat de regering besloot de inwerkingtreding van de Billing Program Regulations (RRSIF), ook wel bekend als Echte regelgevingMaar Het verplichte karakter ervan voor kmo's en zelfstandigen staat voor de deur.
Vanaf volgende 1 januari hebben een software facturering die voldoet aan de regelgeving voor de belastingbetaler van de vennootschapsbelasting onvermijdelijk zal zijn, en van de 1 juli, voor mensen met een personenbelasting (IRPF). Veel zelfstandigen en gebruikers hebben echter nog steeds belangrijke twijfels over de vraag of zij verplicht zijn zich aan de regelgeving te houden of niet.
Zoals aan deze krant uitgelegd door het gespecialiseerde belastingkantoor LRB Tax and Legal, de vragen van de klanten is vaste klant als het gaat om de moduleregime, van de BTW-vrijgestelde activiteiten, in het geval van de uitgifte van kaartjes en in de aannames op het gebied van leasen van onroerend goed. Zo hebben experts dagelijks AyE uitgelegd wat er in elk van deze gevallen gebeurt.
- Ik ben zzp’er of mkb-bedrijf: wanneer ben ik Verifactu verplicht?
- Het IRPF-regime in modules biedt geen vrijstelling van de verplichting
- Verhuur van onroerend goed
- BTW-vrijgestelde activiteiten
- Gebruik van tickets en POS
Ik ben zzp’er of mkb-bedrijf: wanneer ben ik Verifactu verplicht?
Zoals Miguel Larriba, belastingadvocaat en partner van het kantoor, heeft uiteengezet, komen bijna alle fouten die circuleren bij het aanpassen aan de regelgeving voort uit het koppelen van de verplichting aan het belastingregime van het MKB of de zelfstandigen, iets wat niet altijd gebeurt. “Ik zit in modules of ik ben vrijgesteld van BTW, of ik presenteer de 303 niet, is het meest voorkomende wat ze mij vertellen (bij twijfel). Zo werkt de regeling niet. De verplichting wordt bepaald met drie vragen geketend en het belastingregime komt in geen van hen voor.”
Om te verduidelijken wat deze vragen zijn, heeft het bureau dit medium voorzien van een verklarende tabel op basis van informatie van de Belastingdienst (AEAT) met De vragen die zelfstandigen zichzelf moeten stellen om te weten of zij verplicht zijn aan de RRSIF- of Verifactu-regelgeving:
Je bent alleen verplicht wanneer het antwoord op deze vragen “ja, ja en nee” is, in die volgorde. “De AEAT vat het ook samen in haar veelgestelde vragen als de regel van de vier nrs: niet uitsluitend handmatig factureren, niet in de SII zitten, geen fiscale woonplaats hebben op provinciaal grondgebied en geen besluit hebben om de aanvraag niet in te dienen”, merkte de deskundige op. Dan is het antwoord op de vraag of u verplicht bent tot Verifactu ook nee.
Het IRPF-regime in modules biedt geen vrijstelling van de verplichting
Er is ook een wijdverbreide overtuiging dat het betalen van belastingen in het modulesysteem u vrijstelt van de Verifactu- of RRSIF-voorschriften, omdat er geen boekhouding of administratie is. Omdat dit medium al gevorderd is, Dat is niet het geval en ook zzp’ers in modules zijn verplicht, tenzij ze kunnen antwoorden volgens het vragensysteem in de vorige sectie.
In die zin KB 1007/2023 scheidt degenen die daartoe verplicht zijn, af op basis van hun status als belastingbetaler —Vennootschapsbelasting, IRPF met economische activiteiten, IRNR met vaste inrichting en entiteiten bij toerekening van inkomsten met activiteit—, niet door de methode waarmee ze de prestaties bepalen, zoals Larriba verduidelijkte.
De AEAT bevestigt dit dan ook uitdrukkelijk: de regeling maakt geen onderscheid tussen directe schatting en objectieve schatting. Een zzp'er in modules die met een programma zijn facturen uitreikt, is daar zonder meer toe verplicht.
Waar de nuance zit, zit in de eerste vraag van het raamwerk: de moduleleverancier is vaak niet verplicht om voor elke handeling een factuur uit te reiken, omdat hij aan particulieren verkoopt. Maar zoals Larriba opmerkte: de verplichting tot factureren ontstaat opnieuw; onder andere gevallen wanneer de cliënt een zakenman, beroepsbeoefenaar of openbaar bestuur is, wanneer de ontvanger hem verlangt een belastingrecht uit te oefenen (dit punt is belangrijk), wanneer een vast actief wordt verkocht of wanneer er sprake is van buitenlandse handelsactiviteiten.
Deze redenering wordt op dezelfde manier toegepast door de AEAT voor bijzondere BTW-regimes —vereenvoudigd, gelijkwaardigheidstoeslag en landbouw, veeteelt en visserij. Zij zijn dus niet verplicht om in het algemeen te factureren, maar Zodra ze via een computersysteem een factuur uitreiken, komen ze binnen. Evenzo is het de moeite waard om andere specifieke gevallen te benadrukken:
- De taxichauffeur in modules. Als u de bedrijven die u inhuren facturen uit een chequeboekje geeft, met de hand geschreven, bent u af. Dezelfde taxichauffeur, met dezelfde activiteit en hetzelfde regime, als hij de mobiele applicatie gebruikt die de facturen genereert en opslaat, zit hij erin. Het verschil is niet fiscaal: het is dat er in het tweede geval sprake is van een geautomatiseerd facturatiesysteem.
- De apotheker in gelijkwaardigheidstoeslag. Het is het voorbeeld dat de AEAT zelf hanteert en dat voor verrassingen kan zorgen: zij is verplicht, omdat zij de uitvoering van haar economische activiteit in de personenbelasting bepaalt en de factureringsregels haar verplichten facturen uit te reiken. Het BTW-regime redt dit niet.
Verhuur van onroerend goed
Artikel 3 van Koninklijk Besluit 1007/2023 omvat onder zijn schuldenaars belastingbetalers van de personenbelasting die economische activiteiten uitoefenen. Als de verhuurder een natuurlijk persoon is niet voldoet aan de eisen om als het uitoefenen van een activiteit te worden aangemerkt –minstens één werknemer hebben aangenomen die zich fulltime bezighoudt met de organisatie van de activiteit–, wordt hun inkomen beschouwd als inkomen uit vastgoedkapitaal en niet gebonden is aan de regelgeving, in principe.
In het geval van het MKB daarentegen Elke entiteit die vennootschapsbelasting betaalt, wordt opgenomen vanwege het simpele feit dat zij er één is. zonder in te gaan op de vraag of zij werknemers heeft aangenomen en of de inkomsten al dan niet uit economische activiteiten voortvloeien. “De AEAT zegt het zelfs voor vastgoedbedrijven uitdrukkelijk: die zijn verplicht. Dus een MKB-bedrijf dat vastgoed verhuurt, zit erin, maar niet voor de verhuur: omdat het een bedrijf is.”
Op dezelfde manier vertrok Larriba twee praktische mededelingen waar u bij leasing voor natuurlijke personen rekening mee moet houden:
- De conditie wordt oefening voor oefening gecontroleerd. De dag van de huurovereenkomst wordt ontwikkeld als een economische activiteit en niet als rendement op vastgoedkapitaal, wordt verplicht.
- Hij toeristische verhuur zonder diensten —schoonmaak- en sleutelbezorgservice— zou worden weggelaten (het zijn rendementen op vastgoedkapitaal).
BTW-vrijgestelde activiteiten
Net als in het geval van het moduleregime bestaat er ook de overtuiging dat voor het vrijstellen van het in rekening brengen van BTW en het niet indienen van de 303 geen naleving van de Verifactu- of RRSIF-voorschriften vereist is.
Maar er is nog een eerdere verordening van kracht, die van Verordening die de factureringsverplichtingen regelt (Koninklijk Besluit 1619/2012) bepaalt dat, ook al vereisen deze vrijgestelde verrichtingen geen factuur, Er is een lijst met uitzonderingen waarvoor facturering vereist is. Op die lijst staan precies ziekenhuisopname en gezondheidszorgactiviteiten die worden aangeboden door medische en gezondheidszorgprofessionals.
Zoals de officier van justitie heeft uitgelegd, is het gevolg dat de arts, tandarts, fysiotherapeut of psycholoog zijn vrijgesteld van BTW en toch verplicht een factuur uit te reiken, Het is gebruikelijk dat zij hiervoor een computersysteem gebruiken. “Als ze het uitzenden met een programma – en vrijwel iedereen gebruikt managementsoftware –, zijn volledig verplicht jegens Verifactu. Het is waarschijnlijk de groep die zich het minst getroffen voelt door deze regel en een van de meest getroffenen.”
Daarentegen behoren onderwijs, verzekeringsactiviteiten, financieringsactiviteiten en woninghuur niet tot de uitzonderingen: er is geen verplichting om een factuur uit te reiken en daarom is er ook geen verplichting voor een geautomatiseerd facturatiesysteem. Echter, Als zij facturen uitreiken via een computersysteem, zijn zij ook aan de regelgeving gebonden. “Een privéleraar die niet hoeft te factureren, maar bij een programma facturen uitdeelt omdat zijn leerlingen vragen om aftrek; wordt subject.”
Gebruik van tickets en POS
Iets soortgelijks gebeurt bij de activiteiten waarbij geen facturen, maar tickets worden uitgereikt. Het ticket is een vereenvoudigde factuur.
Koninklijk Besluit 1619/2012 staat het gebruik van vereenvoudigde facturen toe wanneer het bedrag in de regel niet hoger is dan 400 euro, inclusief BTW, en wanneer het niet hoger is dan 3.000 euro in het geval van activiteiten zoals detailhandel, de gastvrijheid, de kapsalon, de parkeren en Hij vervoer van mensen.
Maar, Omdat het een factuur betreft, is deze volledig onderworpen aan de regelgeving. “In de Verifactu-modus wordt de registratie ervan op dezelfde manier naar de Belastingdienst verzonden als die van elke andere factuur. Hetzelfde gebeurt met de dagelijkse samenvattende factuur van vereenvoudigde facturen”, legt Larriba uit.
Aan de andere kant de kassa en de kassa Ze worden beschouwd als een geautomatiseerd factureringssysteem. wanneer facturen uitreiken, volledig of vereenvoudigd, of wanneer ze meer doen dan alleen het bedrag van de verkoop registreren. Daarom, Ook zij zijn onderworpen aan de regelgeving. “Een doos die alleen geld toevoegt en opslaat, zonder enig document uit te geven, is dat niet”, voegde de expert eraan toe.
