MKB-bedrijven hebben twee maanden de tijd om de belastingen te optimaliseren en duizenden euro's aan IS te besparen

Zoals elk jaar presenteerde de Registry of Tax Advisory Economists (REAF), het orgaan dat belast is met belastingheffing en behoort tot de Algemene Raad van Economen (CGE), deze week zijn rapport met aanbevelingen voor zelfstandigen, vóór eind 2025, om de belastingaanslag bij de volgende aangifte Inkomstenbelasting te verlagen. Maar er zaten er ook een aantal bij Specifieke aanbevelingen voor MKB-bedrijven die vennootschapsbelasting betalen.

Naast de tips om de personenbelasting te verlagen, staan ​​er ook in het rapport 25 specifieke maatregelen voor kleine en middelgrote bedrijvendie vóór eind 2025 kan worden toegepast met als doel duizenden euro’s te besparen in de Vennootschapsbelasting die ze in juli 2026 zullen presenteren.

Tijdens de presentatie herinnerden de economen zich dat veel van deze beslissingen moet vóór het einde van het jaar worden genomen, als u wilt profiteren van het fiscale effect ervan. Bovendien benadrukten zij het belang van het MKB dat zijn activiteiten (investeringen, uitgaven of kapitaalverhogingen) plant, rekening houdend met de tijdelijke verlagingen en voordelen die onlangs door de regering zijn goedgekeurd, zoals de nieuwe soorten verminderde belasting of aftrekposten voor duurzame beleggingen.

1. Aanbevelingen voor het MKB om hun vennootschapsbelasting te verlagen
2. Een meer gepland eindejaar kan voor het MKB in 2026 het verschil maken

Aanbevelingen voor het MKB om hun vennootschapsbelasting te verlagen

Het REAF-document bevat in totaal 25 praktische richtlijnen gericht op het minimaliseren van de afdracht van vennootschapsbelastingvooral voor kmo’s die als klein worden beschouwd (met een omzet van minder dan 10 miljoen euro). Een van de meest opmerkelijke bevelen economen aan:

• Profiteer van de kapitalisatiereservewaardoor de belastinggrondslag kan worden verlaagd met maximaal 20% van de stijging van het eigen vermogen van het MKB, zolang deze gedurende drie jaar wordt gehandhaafd. Als het bedrijf zijn personeelsbestand heeft uitgebreid, kan dit percentage zelfs nog hoger zijn.
• Beoordeel de timing van verkopen of uitgavenaangezien de belastingtarieven tot 2029 tijdelijk worden verlaagd voor bedrijven met een omzet van minder dan 10 miljoen euro. In sommige gevallen kan het interessant zijn om inkomsten uit te stellen of uitgaven voor te schieten tot het einde van het jaar.
• Pas de afschrijvingsvrijheid toe bij investeringen in elektrische voertuigenplug-in hybrides of oplaadpunten die in 2025 worden aangeschaft, waardoor de kosten van deze investeringen volledig kunnen worden afgetrokken.
• Controleer de grens van 1% van het nettobedrag van de omzet aan uitgaven voor dienstverlening aan klanten of leveranciers en, als deze overschreden gaat worden, een deel van deze uitgaven uitstellen naar het volgende jaar.
• Kleine bedrijven kunnen dat wel zorgen voor de nivelleringsreserveeen instrument waarmee ze de vergoeding die ze in winstgevende jaren moeten betalen, kunnen verlagen en zo mogelijke toekomstige verliezen kunnen compenseren.
• Het wordt ook geadviseerd de omzet monitoren als deze dichtbij de 10 miljoen euro ligtom te beslissen of het passend is bepaalde operaties uit te stellen en de fiscale stimuleringsmaatregelen die aan dit regime verbonden zijn, niet te verliezen.

Boekhoudkundige aspecten en aanpassingen die het MKB moet beoordelen voordat het jaar wordt afgesloten

Het CGE-rapport herinnert het MKB ook aan de noodzaak om dit te doen een aantal boekhoudkundige aanpassingen bekijken en gebruikelijke belastingen voordat u de vennootschapsbelasting indient. Bijvoorbeeld de kosten voortvloeiend uit kapitaalverhogingen Ze zijn aftrekbaar, zelfs als ze ten laste van de reserves worden geboekt, en boetes, boetes en toeslagen kunnen de belastinggrondslag nooit verminderen.

Als de bedrijf is onlangs met zijn activiteiten begonnen en zich in het eerste of tweede winstgevende jaar bevindt, kan het verlaagde tarief van 15% van toepassing zijn, tenzij het een eigen entiteit betreft. Op dezelfde manier is het raadzaam om te controleren of aan de aanhoudingsperioden voor de nivellerings- of kapitalisatiereserves van voorgaande jaren is voldaan, omdat anders de verlaagde bedragen met rente moeten worden terugbetaald.

Bovendien beveelt REAF aan de aftrekbaarheid van kredietvoorzieningen te herzien onbetaald: ze kunnen worden afgetrokken als er ten minste zes maanden zijn verstreken sinds de vervaldatum ervan en de schuld formeel is opgeëist. Anders zou de administratie deze uitgave als een vrijgevigheid kunnen beschouwen.

Inhoudingen, afschrijvingen en bijzondere verrichtingen

Het document bevat ook technische herinneringen die een belangrijk verschil op het definitieve belastingaanslag. Onder hen:

• De vaste activa met een waarde van minder dan 300 euro per eenheid kan vrij worden afgeschreven, met een limiet van 25.000 euro per jaar.
• Boekhoudkundige verliezen uit de verkoop van activa binnen de groep zijn alleen fiscaal aftrekbaar tegen het afschrijvingspercentage van de overnemende partij, tenzij het actief vervolgens wordt verkocht.
• Als het bedrijf dividenden of winsten heeft ontvangen uit de verkoop van aandelen in andere bedrijven, kan het de inkomsten met 95% vrijstellen, zolang het een belang van ten minste 5% heeft en één jaar actief is.

Tot slot adviseert de CGE alle herstructureringsoperaties beoordelen zaken die in de loop van het jaar zijn uitgevoerd om ervoor te zorgen dat deze beantwoorden aan een geldige economische reden en correct zijn doorgegeven aan de Belastingdienst.

Ze herinneren zich ook dat als een natuurlijk persoon aandelen heeft ingebracht in een onderneming die onder de herstructureringsregeling valt, de onderneming minstens twee jaar moet wachten voordat ze deze kan overdragen als ze de vrijstelling van dubbele belasting wil behouden.

Een meer gepland eindejaar kan voor het MKB in 2026 het verschil maken

Kortom, economen benadrukken dat een goede belastingplanning vóór het einde van het jaar nodig is kan aanzienlijke besparingen voor het MKB betekenenvooral in een context van krappe marges en stijgende kosten.

Het nemen van strategische beslissingen (zoals investeren, het aanleggen van reserves of het voorschieten van bepaalde uitgaven) met voldoende tijd maakt dit mogelijk profiteren van de voordelen die de wet biedt en latere regularisaties vermijden.

In ieder geval dringt de Algemene Raad van Economen erop aan dat belastingheffing niet tot het laatste moment moet worden uitgesteld, aangezien een correcte boekhoudkundige en belastingcontrole vóór 31 december het verschil kan maken tussen meer of minder belasting betalen bij de volgende aangifte vennootschapsbelasting.