De Gemeenschap van Madrid keert terug naar 2025 als de regio mee een groter belastingconcurrentievermogen van Spanje, voor het zesde achtereenvolgende jaar. Dit blijkt uit het nieuwe Autonome belastingconcurrentievermogensindex (IACF)opgesteld door de Belastingdienst. De studie evalueert meer dan 60 variabelen over regionale belastingen rechtstreeks van invloed zijn op de economische activiteit en investeringen van zelfstandigen en zaken.
Voor zelfstandigen en kleine bedrijven impliceert dit leiderschap van Madrid lagere belastingdruk en een stabieler belastingkader, met gematigde tarieven en ruime bonussen. Madrid behaalt een score van 7,02 op 10, wat opvalt door zijn beleid op het gebied van de personenbelasting en successierechten, factoren die beïnvloeden de besteedbaar inkomen en bedrijfsopvolging.
Het rapport merkt ook op dat gemeenschappen met lagere belastingdruk ze blijken aantrekkelijker voor de installatie van nieuwe projecten en talent. In deze context consolideert Baskenland zichzelf in de volgende posities dankzij hervormingen die het arbeidsinkomen ten goede komen en de verlaging van bepaalde belastingen.
- Madrid en de Baskische gemeenten zijn fiscaal gezien de meest competitieve gebieden
- Het gewicht van bezittingen en inkomen
- Concurrentie tussen gemeenschappen
Madrid en de Baskische gemeenten zijn fiscaal gezien de meest competitieve gebieden
Na de Gemeenschap van Madrid bezetten de gemeenten Vizcaya, Álava en Guipúzcoa respectievelijk de tweede, derde en vierde plaats, gevolgd door La Rioja. Gezamenlijk hebben deze regio's hun positie verbeterd maatregelen die zich uitbreiden inhoudingen en bonussen over belangrijke belastingen. La Rioja is bijvoorbeeld drie plaatsen gestegen na de hervorming van de vermogensbelasting en de verlaging van de lasten voor de hoogste inkomensgroepen.
Aan het andere uiterste behoren Catalonië, Asturië, Aragon, de Valenciaanse Gemeenschap en Castilië-La Mancha tot de minst concurrerende landen, vanwege hun hoge belastingdruk op inkomen en vermogen. Catalonië blijft op de laatste plaats op de ranglijst, met twee keer zoveel regionale belastingen als het nationale gemiddelde, ondanks het feit dat het minimumtarief voor de personenbelasting is verlaagd.
Cantabrië en La Rioja zijn de twee gemeenschappen die dit jaar het meest zijn verbeterd, door de invoering van nieuwe bonussen in de vermogensbelasting die versterk jouw fiscale aantrekkelijkheid. Galicië en Andalusië daarentegen laten hun posities zakken vanwege het gebrek aan hervormingen en de invoering van nieuwe belastingen.
Het rapport analyseert de belastingheffing van de 19 administraties met fiscale autonomie (16 gemeenschappen en drie Baskische raden) en benadrukt de invloed van de regionale veranderingen op het gebied van de interne belastingconcurrentie. Elke aanpassing van de regelgeving, zo benadrukt het document, wijzigt de relatieve positie van de autonomiegebieden ten opzichte van hun buurlanden en kan investeringen of economische activiteiten naar gunstiger regio's verplaatsen.
Het gewicht van bezittingen en inkomen
Spanje blijft zo het land met de hogere belastingdruk op vermogen van het Europese continent. De vermogensbelasting vermindert, samen met de solidariteitsbelasting van grote fortuinen, het fiscale concurrentievermogen van gemeenschappen en werkt als een rem op investeringen en besparingen. Volgens de index is deze belasting in de meeste Europese economieën vrijwel verdwenen.
De studie waarschuwt dat alle Spaanse gebieden inkomstenbelastingtarieven hanteren ruim boven het Europese gemiddeldegelegen op 39,8%. In sommige gemeenschappen bedragen de maximumtarieven meer dan 50%, waardoor de mogelijkheden van regio's om talent en productief kapitaal aan te trekken worden beperkt.
Madrid valt op door het handhaven van een maximumtarief van 45%, vergelijkbaar met dat van landen als Duitsland of het Verenigd Koninkrijk, terwijl andere autonomieën zoals de Valenciaanse Gemeenschap of Navarra tot de meest belastende behoren. Voor kleine bedrijven vertalen deze verschillen zich in: ongelijke arbeids- en belastingkostendie van invloed kunnen zijn op de beslissing waar de activiteit wordt gevestigd.
Concurrentie tussen gemeenschappen
Het rapport herinnert eraan dat het vrije verkeer van werknemers en kapitaal binnen het land laat zelfstandigen toe en de rest van de belastingbetalers kies uw fiscale woonplaats afhankelijk van de voordelen die elk gebied biedt. De afgelopen jaren heeft de opkomst van telewerken deze mogelijkheid vergroot, waardoor verplaatsing naar regio's met een gunstiger belastingklimaat wordt vergemakkelijkt.
Belastingconcurrentie tussen gemeenschappen fungeert volgens de auteurs van het rapport als een beperking van de verhoging van de regionale belastingen en een instrument voor een efficiëntere toewijzing van middelen. Een eenvoudig en transparant belastingstelsel, zo voegt de studie toe, verbetert het ondernemingsklimaat en stimuleert het scheppen van banen.
Naast belastingen houdt de index rekening met het bestaan van eigen belastingen, wat in sommige gevallen ook het geval is vermenigvuldigen de administratieve complexiteit. Gemeenschappen met een groter aantal regionale belastingen behalen doorgaans een slechtere algemene score, omdat deze cijfers de nalevingskosten voor kleine bedrijven verhogen.
Over het geheel genomen laat de IACF 2025 zien dat de Spaanse belastingstructuur zwaarder blijft dan die van de meeste omliggende landen. Gemeenschappen die hun belastingen hebben vereenvoudigd of bonussen hebben toegepast, hebben resultaten geboekt uw concurrentiepositie verbeterenterwijl degenen die hoge druk handhaven, dalen in de ranglijst.
