De Belastingdienst heeft duidelijk gemaakt welke tarieven het mkb en micro-ondernemingen moeten hanteren bij de volgende aangifte vennootschapsbelasting, die vanaf juli 2026 wordt gepresenteerd. Voor het eerst zullen kleine bedrijven de meest recente belastingaangifte terug zien in hun jaarafrekening. belastingverlaging goedgekeurd door de regeringdat gedifferentieerde tarieven introduceert, afhankelijk van de facturering.
Zoals AEAT-bronnen aan deze krant hebben bevestigd, is de De reductie zal in deze campagne worden toegepast en zal van invloed zijn op de winsten die in 2025 worden behaald. Op deze manier zullen de kleinste bedrijven – die met een omzet van minder dan een miljoen euro – Zij zullen in delen belasting kunnen betalen tegen lagere tarieven; terwijl de rest van het MKB een verlaagd tarief zal handhaven in vergelijking met het algemene tarief.
Deze korting is onderdeel van a progressieve kalender goedgekeurd in 2024, Dat zal de belastingdruk voor kleine bedrijven verminderen tot 2029. In de praktijk betekent dit het consolideren van een relevante verandering in de vennootschapsbelasting: voor het eerst wordt een duidelijk onderscheid gemaakt tussen micro-ondernemingen en kleine en middelgrote ondernemingen, met extra belastingvoordelen voor de eerstgenoemden.
- In 2026 worden nieuwe tarieven gepresenteerd die het MKB gaat toepassen op de Vennootschapsbelasting
- Tarieven die al worden toegepast bij de termijnbetalingen van dit jaar
- Andere bedrijven die bij de aangifte 2026 minder belasting gaan betalen
In 2026 worden nieuwe tarieven gepresenteerd die het MKB gaat toepassen op de Vennootschapsbelasting
De belangrijkste nieuwigheid van deze campagne is de effectieve inwerkingtreding van de nieuwe verlaagde tarieven voor micro-kmo’s. Dat zijn bedrijven met een omzet van minder dan één miljoen euro op jaarbasis.
Deze bedrijven werden al belast tegen een verlaagd tarief van 23%, twee punten onder het algemene tarief. Nu de hervorming eind 2024 is goedgekeurd, verandert het systeem echter en wordt een progressieve schaal toegepast op basis van uitkeringen.
Typen voor micro-KMO's
Met name in de verklaring van de Vennootschapsbelasting, in te dienen in 2026de typen zijn de volgende:
Micro-KMO’s (minder dan één miljoen euro omzet):
- 21% voor de eerste 50.000 euro belastinggrondslag.
- 22% voor de rest van de voordelen tot een miljoen.
Om de impact beter te begrijpen, kan een micro-kmo met 80.000 euro winst in 2025 als referentie worden genomen.
Voor de De eerste 50.000 euro wordt belast tegen 21%. Dat betekent dat u 10.500 euro betaalt.
Voor de De overige 30.000 worden belast tegen 22%. Dat wil zeggen, voor dat deel betaal je 6.600 euro.
In totaal betaalt u 17.100 euro vennootschapsbelasting. Houd er rekening mee dat dit niet in één keer wordt betaald, zoals de meeste kleine bedrijven dat wel doen heeft belastingen aan de Schatkist voorgeschoten door middel van termijnbetalingen.
De reductie is in ieder geval aanzienlijk. Als ditzelfde bedrijf belast zou zijn tegen het oude tarief van 23%, Ik zou 18.400 euro hebben betaald. Dat wil zeggen dat de belastingbesparing in één jaar meer dan 1.300 euro bedraagt.
Soorten voor het MKB
Aan de andere kant het MKB (tussen 1 en 10 miljoen euro omzet) wordt in deze aangifte belast tegen een vast tarief van 24%
In het geval van een KMO met omzet groter dan een miljoen euro zou het effect gematigder zijn. Een bedrijf met 200.000 euro winst zou bijvoorbeeld direct 24% toepassen, wat een belastingaanslag van 48.000 euro zou betekenen.
Tarieven die al worden toegepast bij de termijnbetalingen van dit jaar
Een andere sleutel tot deze hervorming is dat de effecten ervan niet beperkt blijven tot de jaarlijkse aangifte. Vanaf 2026 zullen de nieuwe typen dat ook doen Ze worden al toegepast in termijnbetalingen die bedrijven het hele jaar door uitvoeren.
Deze betalingen – die worden gepresenteerd in April, oktober en december– Ze fungeren als voorschotten op de vennootschapsbelasting. En in dit geval verwerken ze al een nieuwe extra korting binnen de belastingverlagingskalender.
Voor jaren vanaf 2026 zijn de tarieven voor deze termijnbetalingen zelfs nog lager:
Voor micro-KMO’s:
- Over de eerste 50.000 euro bedragen ze 19%
- En 21% voor de rest
Voor MKB-bedrijven (tussen 1 en 10 miljoen): het tarief wordt verlaagd naar 23%
Dit betekent dat veel bedrijven al een lagere belastingdruk op uw kwartaalvoorschottenwaardoor de liquiditeit gedurende het jaar verbetert.
Daar moet echter rekening mee worden gehouden Deze betalingen zijn voorlopig. De definitieve regularisatie zal plaatsvinden in de jaarlijkse aangifte 2026, waarbij de tarieven die overeenkomen met het boekjaar 2025 zullen worden toegepast (21%-22% voor micro-KMO's en 24% voor KMO's).
Dit dubbele systeem – met verschillende tarieven bij termijnbetalingen en bij de eindafrekening – speelt in op de progressieve hervormingskalenderwaardoor de tarieven de komende jaren geleidelijk zullen worden verlaagd.
In feite is de Het doel is dat micro-KMO’s belastingen betalen van 19% en 21% in de jaarlijkse aangifte in de daaropvolgende jaren, terwijl het MKB in 2029 zal dalen tot 20%.
Andere bedrijven die bij de aangifte 2026 minder belasting gaan betalen
Naast het traditionele micro-MKB en het MKB zijn er ook andere profielen van bedrijven die ook kunnen profiteren van verlaagde tarieven in deze campagne.
Een van de meest relevante gevallen is die van nieuw opgerichte bedrijven. Dankzij de Starterswet kunnen deze bedrijven Zij kunnen een verlaagd tarief van 15% toepassen in de vennootschapsbelasting gedurende het eerste jaar waarin zij winst behalen, en de volgende drie.
Deze stimulans is bedoeld om de start van nieuwe bedrijfsprojecten te vergemakkelijken, vooral in innovatieve of technologische sectoren.
Ook zij kunnen hiervan profiteren verlaagd tarief voor zogenaamde “opkomende bedrijven”zolang ze aan bepaalde eisen voldoen:
- Een innovatief karakter hebben.
- Overschrijd bepaalde factureringslimieten niet.
- Keert geen dividenden uit.
- Niet noteren op gereglementeerde markten.
De regelgeving stelt echter ook grenzen. Bedrijven die bijvoorbeeld een voortzetting zijn van een andere eerdere activiteit of waarin een van de partners eerder dezelfde activiteit heeft uitgevoerd met een aanzienlijke deelname, zullen niet van dit regime kunnen profiteren.
Buiten deze gevallen, de De hervorming omvat ook andere maatregelen die de belastingdruk van het MKB kunnen verlagenzoals het verbeteren van herinvesteringsprikkels of het handhaven van bestaande aftrekposten.
