- De Inspectie kan bewijsmateriaal gebruiken om zelfstandigen in andere jaren en belastingen te bestraffen
- Meer flexibiliteit voor het ministerie van Financiën om tests in andere belastingen of oefeningen te gebruiken
De inspectie van Belastingdienst kan gebruiken bewijsmateriaal zoals contracten, bankafschriften, facturen of enig ander document dat u bij eerdere verificaties heeft verkregen om de zelfstandigen te bestraffen toekomst optredens. Dit heeft de Centrale Economische Administratieve Rechtbank (TEAC) afgelopen oktober in een resolutie vastgesteld verenigt leer.
Het gebruik van tests of aanwijzingen gevonden Bij oude keuringen of belastingcontroles is het onderdeel van het dagelijks leven van de inspecteurs van de Belastingdienst. Het probleem ligt, zoals José María Mollinedo, algemeen secretaris van de vakbond van technici van het ministerie van Financiën (Gestha), aan deze krant uitlegde, meestal in de termijnen en verplichtingen om eerder de verlenging van de procedure om deze tests bij een latere controle te kunnen gebruiken.
Het duidelijkste voorbeeld is een factuur met onjuiste gegevens, en dus niet geldig, van een investering die in 2022 is uitgevoerd en dat de Inspectie datzelfde jaar constateert bij een verificatie van een bedrijf. Het zou kunnen dat dit bedrijf dat wel had BTW afgetrokken en afgetrokken het jaar daarop in die ongeldige factuur terecht, dus de inspecteurs zouden de controle willen verlengen tot 2023. En niet alleen in die belasting, want de fout zou bij zelfstandigen zeker ook in de vennootschapsbelasting of de personenbelasting terechtkomen.
Nu, “het gebruikelijke is dat managers een ongeldige factuur verstrekken weet al dat er fouten zijn die van invloed zijn op andere jaren en belastingen en probeer deze te corrigeren, door middel van een complementaire Daarom zou het bedrijf van de sanctie worden bevrijd”, aldus de algemeen secretaris van Gestha. Met de TEAC-resolutie zou, volgens verschillende geraadpleegde aanklagers, de procedure onmiddellijk kunnen worden uitgebreid en zouden de inspecteurs sancties voor andere belastingen en jaren voor bedrijven hoewel de kennisgeving van verlenging later werd gedaan.
De Inspectie kan bewijsmateriaal gebruiken om zelfstandigen in andere jaren en belastingen te bestraffen
De resolutie komt van a buitengewone oproep tot uniformering van criteria ingediend door de AEAT tegen een resolutie van de Regionale Economische Administratieve Rechtbank (TEAR) van Andalusië, die de aanslagen personenbelasting van 2018 en 2019 aan een belastingbetaler nietig had verklaard.
De centrale vraag was of de Belastingdienst de informatie kan gebruiken rechtmatig verkregen in een inspectieprocedure om oefeningen of belastingen te regulariseren waarop na de reikwijdte van deze procedure wordt uitgebreid.
In dit geval was de Belastingdienst in 2022 begonnen met een algemene controle op de personenbelasting van 2020 en de btw van 2018 tot 2020. Daarna wilde zij vergroot de reikwijdte van de controle ook naar de personenbelasting voor 2018 en 2019.
Een deel van de informatie (die banktransacties van deze zakenman betrof) die werd gebruikt voor de regularisatie van de personenbelasting 2018-2019 was verkregen voordat deze verlenging werd aangevraagd. Daarom begreep de TEAR van Andalusië dat genoemde informatie niet kon worden gebruikt zonder voorafgaande toestemming van de hoofdinspecteur en vernietigde de schikkingen voor die jaren.
De Schatkist kan het bewijsmateriaal uit voorgaande jaren vrijelijk gebruiken in andere procedures
In de resolutie heeft de Centrale Economisch-Administratieve Rechtbank (TEAC) uiteindelijk vastgesteld dat de Belastingdienst informatie die rechtmatig is verkregen tijdens een inspectie, kan gebruiken om andere jaren of belastingen te regulariseren, zelfs als deze nog niet onder de oorspronkelijke reikwijdte van de procedure vielen.
Met andere woorden: als de Administratie tijdens een inspectie relevante gegevens ontdekt die van invloed zijn op andere belastingperioden of belastingen, hoeft zij niet opnieuw dezelfde documenten op te vragen, noch een nieuwe controle te starten. De TEAC is van mening dat de inspectieprocedure eenmalig en continu is, en dat de geldigheid van een bewijsstuk niet afhangt van het moment waarop het is verkregen, zolang het maar in overeenstemming met de wet is verkregen.
Dit besluit, dat de criteria in heel Spanje verenigt, geeft de Belastingdienst meer speelruimte bij zijn inspectiewerkzaamheden. Bedrijven moeten er rekening mee houden dat een onderzoek dat voor de ene belasting is geopend uiteindelijk gevolgen kan hebben voor andere, als inspecteurs bewijs vinden met fiscale betekenis.
Meer flexibiliteit voor het ministerie van Financiën om tests in andere belastingen of oefeningen te gebruiken
Zo kan bijvoorbeeld een BTW-inspectie waarbij banktransacties of facturen worden geanalyseerd mogelijk zijn niet-gerapporteerde inkomsten of verborgen voordelen onthullen die ook een impact hebben op de vennootschapsbelasting of personenbelasting van de partners. Vanaf nu kan deze informatie worden gebruikt zonder de noodzaak om de vereisten te herhalen, waardoor de acties flexibeler en moeilijker te betwisten zullen zijn vanwege formele gebreken.
Bijvoorbeeld een autoverkoopbedrijf dat wordt gecontroleerd op de BTW 2022. Tijdens het onderzoek ontdekken de inspecteurs ongerechtvaardigde overboekingen en geldinningen uit voorgaande jaren in de rekeningen van het bedrijf.
Volgens dit nieuwe criterium De Belastingdienst zou de controle kunnen uitbreiden aan de Vennootschapsbelasting 2021 en 2020 en gebruik diezelfde banktransacties als bewijs, zonder dat u ze opnieuw hoeft aan te vragen. Hetzelfde zou gebeuren als bij de controle van de personenbelasting van een zelfstandige facturen aan het licht zouden komen die een invloed hebben op de BTW of beroepsinhoudingen.
Kortom, de TEAC consolideert het idee dat alle legaal verkregen informatie kan worden gebruikt volledig, waardoor het vermogen van de regering om belastingfraude te bestrijden wordt versterkt.
