Het ministerie van Financiën dringt aan op een verhoging van de successierechten voor zelfstandigen die de onderneming erven

1. Wat zou het nieuwe minimumtarief voor erfrecht betekenen voor zelfstandigen?
2. Het elimineren van bonussen maakt het moeilijk om het bedrijf over te nemen als het bedrijf niet van ouders op kinderen overgaat
3. Zo wordt de successierechten in 2026 belast volgens elke autonome gemeenschap
4. Het ontbreken van een alomvattende hervorming beperkt het beleid ten gunste van het MKB

Momenteelhandhaaft de meerderheid van de autonome gemeenschappen zeer hoge bonussen op de successie- en schenkingsbelasting, die de generatiewisseling van duizenden kleine bedrijven vergemakkelijken.

Dankzij deze belastingvoordelen zijn veel zelfstandigen actief Ze kunnen hun familiebedrijf doorgeven aan kinderen, echtgenoten of zelfs broers en zussen en neven. zonder dat de belasting een obstakel wordt dat hen dwingt te sluiten.

Dit scenario zou kunnen veranderen als het voorstel dat het ministerie van Financiën heeft opgenomen in zijn nieuwe regionale financieringsmodel succesvol is stelt de invoering van een minimum staatstarief voor op het gebied van erfenissen en schenkingen.

Een maatregel die volgens de geraadpleegde belastingdeskundigen gevolgen zal hebben in de praktijk een echte belastingverhoging voor zelfstandigen.

Wat zou het nieuwe minimumtarief voor erfrecht betekenen voor zelfstandigen?

Na het idee om een ​​minimum staatstarief op de successie- en schenkingsbelasting in te stellen, volgt dezelfde logica die onlangs werd toegepast bij de belasting op grote fortuinen: Waar u ook woont, er geldt een minimumbedrag. Het gestelde doel is om de verschillen tussen autonome gemeenschappen te verkleinen en een einde te maken aan de neerwaartse belastingconcurrentie die de afgelopen jaren heeft plaatsgevonden.

Zoals beschreven door Rubén Gimeno, technisch secretaris van de Registry of Tax Advisory Economists (REAF), is deze competentie in de loop van de tijd duidelijk en behouden gebleven. “Madrid was een pionier en veel gemeenschappen hebben dat model gekopieerd. Uiteindelijk is er sprake geweest van een domino-effect en is de algemene trend, ongeacht de politieke kleur, dat er steeds minder wordt betaald voor erfenissen en schenkingen.”

Het probleem, zo vervolgde hij, is dat de introductie van een minimumtarief het vermogen van de gemeenschappen deactiveert om de belasting te subsidiëren op een manier die gelijkwaardig is aan ‘een belastingverhoging’, omdat “In de praktijk zal het, waar het nu niet wordt betaald, wel worden betaald.” waarschuwde hij. Voor zelfstandigen zou dit een directe impact betekenen op de overdracht van het familiebedrijf, zowel de aandelen als de economische activiteit zelf.

Hoewel noch het percentage, noch de exacte grondslag nog zijn gespecificeerd, zou de logica sterk lijken op die welke wordt toegepast op de belasting op grote fortuinen, legde de deskundige uit. Zo zouden de autonome gemeenschappen de belasting kunnen blijven beheren, maar… “ze konden het niet verlagen tot onder een door de staat vastgestelde drempel”, zodat alle zelfstandigen hetzelfde zouden betalen, ongeacht hun woonplaats.

Een aanpak die volgens deskundigen maakt generatiewisseling duurder en vermindert de beschikbare liquiditeit in een bijzonder delicate tijd voor veel kleine bedrijven.

Het elimineren van bonussen maakt het moeilijk om het bedrijf over te nemen als het bedrijf niet van ouders op kinderen overgaat

Eén van de aspecten waar in dit debat niet altijd rekening mee wordt gehouden, is de realiteit van het bedrijfsleven. De overdracht van een bedrijf vindt niet altijd plaats van ouders op kinderen, en dit komt vooral veel voor bij zelfstandigen en kleine bedrijven.

In die zin herinnerde Rubén Gimeno eraan dat “veel zelfstandigen geen kinderen hebben of dat hun kinderen de activiteit niet willen voortzetten”. “In die gevallen is het normaal dat het bedrijf overgaat op een broer of neef die al in het bedrijf werkt.”

Om deze reden De afgelopen jaren hebben verschillende autonome gemeenschappen de belastingvoordelen voor broers, ooms en neven uitgebreid, Wij zijn ons ervan bewust dat het beperken van de voordelen tot alleen echtgenoten en kinderen schadelijk kan zijn voor de generatiewisseling van het MKB.

Daarom concludeerde de deskundige dat de invoering van een minimum staatstarief het voortbestaan ​​van deze bedrijven kan bemoeilijken. Bij transmissies waar de belastingdruk momenteel draaglijk is, kan de belasting een onoverkomelijk obstakel worden, waardoor ze gedwongen worden schulden aan te gaan, activa te verkopen of zelfs de bedrijfscontinuïteit te heroverwegen, vooral in kleine bedrijven met krappe marges.

Zo wordt de successierechten in 2026 belast volgens elke autonome gemeenschap

Omdat het een overgedragen belasting betreft, is dit de Successie- en Schenkingsbelasting vertoont grote verschillen per autonoom bestuur Hoewel de trend van de afgelopen jaren is geweest om de bonussen uit te breiden en uit te breiden naar meer relatieniveaus, zoals de Valenciaanse belastingbetalers dit jaar zullen merken.

• Gemeenschap van Madrid: Nalatenschappen en schenkingen tussen echtgenoten, kinderen en ouders worden belast met een bonus van 99% van de belasting, wat in de praktijk een bijna symbolische kost vertegenwoordigt. Vanaf 2025 geldt er ook een bonus van 50% wanneer de overdracht plaatsvindt tussen broers, ooms en neven.
• Andalusië: Voor erfenissen en schenkingen tussen echtgenoten, nakomelingen en nakomelingen geldt een bonus van 99%. Bovendien zijn bij donaties de formele vereisten om toegang te krijgen tot de bonus vereenvoudigd.
• Canarische Eilanden: handhaaft een van de laagste belastingen van het land, met een bonus van 99,9% voor overdrachten tussen ouders, kinderen en echtgenoten, zowel bij erfenissen als schenkingen.
• Valenciaanse Gemeenschap: Sinds 1 juni 2026 geldt voor erfenissen en schenkingen tussen ouders, kinderen en echtgenoten een bonus van 99%. Nieuw is dat de overdrachten tussen broers, ooms en neven in 2026 een bonus van 25% genieten, die in 2027 zal stijgen tot 50%.
• Galicië: handhaaft zeer brede verlagingen voor overdrachten tussen directe familieleden, hoewel er in 2026 technische beperkingen worden ingevoerd wanneer er meerdere opeenvolgende overdrachten plaatsvinden tussen dezelfde overledene en erfgenaam, iets wat gebruikelijk is in erfovereenkomsten.
• Catalonië: Het past geen algemene bonussen toe zoals andere gemeenschappen. De belasting blijft een relevant fiscaal gewicht hebben, zowel bij overdrachten tussen ouders en kinderen als tussen andere gezinsleden. In 2026 wordt de verificatie van de waarde van onroerend goed bijzonder belangrijk, wat de belastinggrondslag kan vergroten.
• Castilië en León: overweegt belangrijke kortingen en bonussen voor erfenissen tussen echtgenoten, kinderen en ouders, met een lagere effectieve belastingdruk.
• Castilië-La Mancha: past binnen bepaalde grenzen een bonus van 100% toe op nalatenschappen tussen ouders, kinderen en echtgenoten.
• Extremadura, Murcia, La Rioja en Cantabrië: Ze hebben een bonus van 99% goedgekeurd voor overdrachten tussen directe familieleden, zowel bij erfenissen als bij schenkingen.
• Balearen: 99% bonus voor erfenissen en schenkingen tussen echtgenoten, kinderen en ouders.
• Asturië en Aragón: behoud van relevante kortingen voor directe familieleden, zij het met een grotere belastingdruk dan in de gemeenschappen met bijna totale bonussen.
• Baskenland en Navarra: Ze hebben hun eigen regionale regimes, met regels en tarieven die verschillen van het gemeenschappelijke regime en, in het algemeen, een gunstiger belastingheffing op de overdracht van familiebedrijven.
• Ceuta en Melilla: Zij hanteren een bonus van 99% op het belastingtarief.

Dit scenario legt uit waaromDe invoering van een minimum staatstarief zou een zeer ongelijke impact hebben, maar dat zou de meerderheid van de zelfstandigen treffen.

Het ontbreken van een alomvattende hervorming beperkt het beleid ten gunste van het MKB

Naast de wijzigingen in Erfenis en Schenkingen omvat het financieringsvoorstel de zgn MKB-btw-mechanisme, dat het ministerie van Financiën een instrument heeft gepresenteerd om kleine bedrijven te bevoordelen. Voor belastingdeskundigen zou de werkelijke impact ervan op zelfstandigen echter beperkt zijn.

Volgens Raquel Jurado, een technicus bij de Registry of Tax Advisory Economists (REAF), kan de naam tot verwarring leiden Deze prikkel is niet rechtstreeks bedoeld voor de zakenman, maar voor de autonome gemeenschappen. Deze zullen meer middelen ontvangen als ze meer kleine en middelgrote ondernemingen concentreren of als ze meer inkomsten genereren, wat “hen in theorie zou moeten aanmoedigen om beleid ter bevordering van het bedrijfsleven te ontwikkelen.”

Het voordeel voor zelfstandigen dus alleen “Het zou indirect zijn en afhangen van de beslissing van uw gemeenschap hulp inzetten, obstakels wegnemen of specifieke programma’s lanceren.”

Voor Rubén Gimeno illustreert deze aanpak goed het onderliggende probleem van de strategie van de regering, die hij omschreef als ' “plakjes plaatsen.” Noch de minimale successierechten, noch het nieuwe mechanisme zouden volgens hem een ​​fiscaal beleid impliceren dat werkelijk gericht is op het faciliteren van de activiteiten van het MKB of het garanderen van de continuïteit van familiebedrijven.

De technisch secretaris van de REAF benadrukte dat wat zelfstandigen nodig hebben geen deeloplossingen zijn, maar een alomvattende hervorming van het regionale financieringssysteem, op basis van consensus en stabiel, waarin reële en duurzame fiscale stimuleringsmaatregelen zijn opgenomen.

“Zonder die diepgaande verandering,” concludeerde hij, “We zullen blijven praten over het helpen van het MKB, terwijl er in de praktijk nieuwe lasten aan worden toegevoegd.” en de hervormingen die een verschil zouden kunnen maken, worden uitgesteld.”