De Spaanse Vereniging van Belastingadviseurs (AEDAF) heeft haar jaarlijkse gids voor de belastingcampagne gepubliceerd Inkomen 2025die zal beginnen volgende 8 april en loopt tot 30 juni 2026. Het document, opgesteld door het Studiebureau, bundelt de belangrijkste regelgevende, technische en operationele ontwikkelingen die gevolgen zullen hebben voor miljoenen belastingbetalers, vooral degenen autonoom.
Een van de meest relevante veranderingen benadrukken belastingadviseurs nieuwe specifieke vakken voor zelfstandigenverbeteringen in de Mededelingen van de Belastingdienst en wijzigingen in de belastingheffing op spaargelden. Sommige sleutelelementen voor de groep blijven ook behouden, zoals de uitbreiding van de grenzen van het modulesysteem -waar tot voor kort twijfel over bestond- of fiscale stimuleringsmaatregelen gekoppeld aan investeringen in duurzaamheid. Bovendien zal de campagne het opnieuw toestaan betaling via Bizum en zal het gebruik van bankkaarten consolideren, zelfs in kantoren.
De gids bespreekt niet alleen wat er nieuw is, maar dient ook als praktische handleiding over deadlines, presentatievormen en beschikbare aftrekposten. Zoals uitgelegd door AEDAF is het belangrijk voor alle belastingbetalers – vooral zelfstandigen – om rekening te houden met de nieuwe ontwikkelingen in de aangifte voor dit jaar. Bovendien benadrukken zij het belang van Beoordeel belastinggegevens en voorkom fouten in een steeds meer geautomatiseerde omgeving.
- Nieuws in deze volgende INKOMEN voor zelfstandigen, aldus belastingadviseurs
- Datums en andere sleutels voor de campagne die op 8 april 2026 van start gaat
- Aftrekken van de personenbelasting en andere aanbevelingen van belastingadviseurs aan zelfstandigen
- Praktische aanbevelingen van belastingadviseurs
Nieuws in deze volgende INKOMEN voor zelfstandigen, aldus belastingadviseurs
Nieuwe specifieke boxen voor zelfstandigen
Een van de belangrijkste nieuwigheden van de campagne heeft rechtstreeks gevolgen voor zelfstandigen. Concreet hebben ze opgenomen nieuwe vakken om de regularisaties van de bijdragen weer te geven aan de sociale zekerheid in directe schatting.
Concreet moeten zelfstandigen in de aangifte inkomstenbelasting die zij dit jaar indienen de gevolg van de regularisatie van de bijdragen die de Sociale Zekerheid hen heeft meegedeeld vorig jaar, overeenkomend met boekjaar 2023.
Raquel Jurado, technicus bij de Registry of Tax Advisory Economists (REAF), Toen het nieuwe bijdragesysteem voor het reële inkomen van kracht werd, rees de vraag hoe zelfstandigen het resultaat van de regularisatie van quota in hun personenbelasting moesten weerspiegelen. Ten slotte verduidelijkte de Algemene Directie Belastingen (DGT) dat deze aanpassingen moeten worden weerspiegeld in de Inkomsten van het jaar waarin de Sociale Zekerheid de regularisatie meldt.
Bovendien breidt het model de uitsplitsing uit naar objectieve schattingen (modules), een beter onderscheid te maken tussen landbouwactiviteiten en de resten bevat nieuwe vakken om de teruggave van subsidies. Dit punt is vooral belangrijk omdat veel overheidssteun als inkomen moet worden aangegeven, ook al is de boekhoudkundige aanpassing ervan nu eenvoudiger.
Meer automatische controle en minder foutenmarge
Een andere relevante nieuwigheid is de verbetering van de Renta WEB notificatiesysteem. Vanaf dit jaar gaat de applicatie het zelf detecteren informatie over voorouders en nakomelingen -zoals kinderen ten laste of ouders- om te bepalen of er inhoudingen moeten worden toegepast.
Het is ook geautomatiseerd berekening van het minimumrendement op huur aan gezinsledeneen kwestie die tot nu toe afhing van de belastingbetaler. Deze wijziging vermindert het aantal fouten, maar beperkt ook de mogelijkheid tot handmatige aanpassing.
Volgens de belastingadviseurs in de gids ‘is het de bedoeling om te vermijden daaropvolgende verrekeningen als gevolg van fouten of de noodzaak om corrigerende zelfbeoordelingen te presenteren”.
Veranderingen in de belastingheffing op spaargelden
De campagne introduceert wijzigingen in de spaarbasis, die zowel het rendement op kapitaal als de kapitaalwinst beïnvloeden.
Het maximale staatstarief stijgt van 14% tot 15% voor grondslagen groter dan 300.000 euro, terwijl voor buitenlandse belastingplichtigen het maximumtarief 30% bedraagt. Deze aanpassing heeft vooral gevolgen voor zelfstandigen met relevante investeringen of die vermogenswinst behalen uit de verkoop van activa.
Op dezelfde manier zijn er nieuwe vakken opgenomen om de uit prijzen voortkomende vermogenswinsten aan te geven – waarbij onderscheid wordt gemaakt of deze al dan niet reclamedoeleinden hebben -, evenals een specifiek gedeelte voor ETF's en SICAV's, met automatische gegevensoverdracht.
Belastingvoordelen en nieuwe aftrek voor lage inkomens
De gids bevestigt dat fiscale prikkels die verband houden met duurzaamheid behouden blijvenzoals aftrekposten voor investeringen in elektrische voertuigen of voor energie-efficiëntiewerken in woningen.
Hieraan wordt een nieuwe aftrek toegevoegd voor belastingbetalers met lagere inkomens, bedoeld om de impact van de verhoging van het interprofessioneel minimumloon te compenseren. Deze verandering kan ten goede komen aan zelfstandigen met een verminderd of onregelmatig inkomen.
Datums en andere sleutels voor de campagne die op 8 april 2026 van start gaat
De campagne zal worden voortgezet kalender zeer vergelijkbaar met voorgaande jaren, zij het met enkele mijlpalen waarmee rekening moet worden gehouden.
Op 11 maart ging de deadline voor het aanvragen van het referentienummer open, terwijl de toegang tot belastinggegevens op 18 maart begon. Het online indienen van aangiften start op 8 april en loopt door tot en met 30 juni.
Voor wie hulp nodig heeft, de De telefoondienst is beschikbaar tussen 6 mei en 30 juniop afspraak vanaf 29 april. De persoonlijke service in kantoren begint op 1 juni.
Wat betreft betalingen, Aangiften met in te voeren resultaten kunnen tot 25 juni gedomicilieerd worden. Net als voorgaande jaren zijn renteloze termijnen toegestaan: een eerste betaling van 60% bij het indienen van de aangifte en een tweede betaling van 40% in november.
Vormen van presentatie en betaling
De De aangifte kan online, telefonisch of persoonlijk op afspraak worden ingediend.. De papieren presentatiemogelijkheid bestaat al jaren niet meer.
Op het gebied van betalingen worden nieuwe digitale mogelijkheden geconsolideerd. Naast automatische incasso of betaling via NRC kan de belastingplichtige het bedrag ook via betalen Bizum of kaart, een optie die geleidelijk wordt uitgebreid, zelfs naar kantoren.
AEDAF benadrukt dat deze alternatieven de vrijwillige naleving willen vergemakkelijken en zich willen aanpassen aan nieuwe digitale gewoonten.
Aangifteplicht voor zelfstandigen
Een van de belangrijkste aspecten die de gids onthoudt, is dat alle zelfstandigen die ergens in 2025 ingeschreven stonden Dit jaar zijn zij verplicht aangifte INKOMEN te doen, ongeacht hun inkomen.
Dit omvat zowel degenen die belasting betalen in directe schatting en in modules, als degenen die op enig moment gedurende het jaar in de RETA zijn geregistreerd.
Aftrekken van de personenbelasting en andere aanbevelingen van belastingadviseurs aan zelfstandigen
Aftrek voor investeringen en duurzaamheid
Onder de Tot de meest relevante aftrekposten voor zelfstandigen behoren de aftrekposten die verband houden met investeringen in duurzaamheid. De prikkels voor de installatie van hernieuwbare energiebronnen blijven gehandhaafd, met de mogelijkheid om in bepaalde gevallen de vrijheid van afschrijving toe te passen, evenals aftrekposten voor energieverbeteringswerkzaamheden in woningen.
Ook de aftrek voor de aanschaf van elektrische voertuigen loopt door, wat een korting van 15% op de aanschafwaarde mogelijk maakt, en voor de plaatsing van laadpunten.
Pensioenplannen en sociale zekerheid
Zelfstandigen kunnen dat wel ga door met het verlagen van uw belastinggrondslag via bijdragen aan de socialezekerheidsstelsels. De algemene grens blijft 1.500 euro, al kan deze in bepaalde specifieke plannen voor zelfstandigen worden verhoogd tot 4.250 euro extra.
Dit instrument blijft een van de belangrijkste instrumenten voor fiscale planning van de groep.
Aftrekbare kosten en economische activiteit
De gids herinnert aan het belang van de aftrekbare kosten correct beoordelen, vooral bij activiteiten in directe schatting. Tot de meest voorkomende behoren socialezekerheidsbijdragen, leveringen bij thuiswerken (gedeeltelijk aftrekbaar), financiële kosten of professionele diensten.
Dat is het ook fiscale stimuleringsmaatregelen voor kleine bedrijven handhavenvan toepassing op zelfstandigen met een omzet van minder dan 10 miljoen euro.
Behandeling van subsidies en andere inkomsten
AEDAF waarschuwt dat veel overheidssubsidies moeten worden belast als vermogenswinstwat voor verrassingen in de aangifte kan zorgen als daar niet eerder rekening mee is gehouden.
Op dezelfde manier worden ook andere inkomsten, zoals juridische kosten of vertragingsrente betaald door de Belastingdienst, belast, in overeenstemming met de criteria die door de Hoge Raad zijn vastgesteld.
Praktische aanbevelingen van belastingadviseurs
Naast het nieuws, de De gids benadrukt het belang van het beoordelen van belastinggegevens voordat het ontwerp wordt bevestigdvooral in het geval van zelfstandigen, waar de informatie doorgaans complexer is.
Ook raden aan bijzondere aandacht te besteden aan regionale aftrekposten, wat aanzienlijke besparingen kan opleverenen de juiste toerekening van inkomsten en uitgaven.
“De campagne bevat verbeteringen om de aangifte te vergemakkelijken, maar vergroot ook de automatische controle”, waarschuwden de belastingadviseurs. Daarom kan het hebben van adequaat advies of het zorgvuldig beoordelen van elke sectie het verschil maken tussen meer betalen of het vermijden van toekomstige regularisaties.
