Het kiezen van de juiste rubriek van de Belasting op Economische Activiteiten (IAE) is een beslissing die voor de zelfstandig ondernemerbepaalt of uw activiteit in aanmerking wordt genomen zakelijk of professioneel en voorwaarden voor toekomstige belastingen. Veel zzp’ers blijven echter volhouden verouderde of onjuiste kopjeswat kan leiden tot belastingfouten en, in sommige gevallen, sancties.
“Het komt vaker voor dan het lijkt”, legt belastingadviseur María Orea, CEO en oprichter van Tuplanfiscal.com, uit aan deze krant. “Hoewel het niet altijd directe problemen veroorzaakt, kan het leiden tot een slechte BTW- of personenbelastingbehandeling en uiteindelijk schade toebrengen aan de zelfstandigen.” Een van de meest voorkomende fouten is BTW toepassen wanneer deze niet van toepassing is of omgekeerd, iets dat vooral gebeurt in sectoren als het onderwijs of de professionele dienstverlening.
Deskundigen herinneren zich dat het ministerie van Financiën meer rekening houdt met de economische realiteit dan met het formele; hoewel “beide belangrijk zijn”, verklaarden bronnen van de Belastingdienst. Dat wil zeggen dat, ook al verschijnt de censusregistratie in een specifieke rubriek, het gaat om de activiteit die daadwerkelijk plaatsvindt. Zij bevelen daarom aan om het belastingkader periodiek te herzien en indien nodig te corrigeren, om fouten in de aangiften te voorkomen. verlies van concurrentievermogen of sancties afgeleid van een onjuiste classificatie.
- Waarom het belangrijk is om de juiste rubriek van de IAE te kiezen: deze definieert het belastingprofiel voor het ministerie van Financiën
- Gevolgen van registratie in een verkeerde rubriek
- Wat gebeurt er als de activiteit wordt uitgeoefend via een naamloze vennootschap?
- Hoe kan ik de fout detecteren en corrigeren?
Waarom het belangrijk is om de juiste rubriek van de IAE te kiezen: deze definieert het belastingprofiel voor het ministerie van Financiën
De titel van de Belasting op Economische Activiteiten (IAE) is niet alleen een formele procedure; identificeert de activiteit die wordt uitgeoefend door een zelfstandige of een vennootschap en bepaalt zijn fiscaal profiel bij de Schatkist.
Het hangt van deze keuze af of de activiteit wordt overwogen zakelijk of professioneel, die bepaalt hoe belastingen zoals BTW, personenbelasting of inhoudingen op facturen worden toegepast. In de woorden van belastingadviseur María Orea: “Het is belangrijk dat de epigraaf lijkt op wat we werkelijk doenomdat alle daaropvolgende fiscale behandeling ervan afhangt.”
Wat onderscheidt een beroepsactiviteit van een bedrijfsactiviteit?
Het onderscheid is niet altijd duidelijk. Orea legde uit dat “als de waarde van het bedrijf in de persoon ligt – omdat klanten hun persoonlijke diensten zoeken, zoals het geval is met artsen, advocaten, consultants of programmeurs – we te maken hebben met een professionele activiteit.” Aan de andere kant, “wanneer de zelfstandige personeel en materiële middelen organiseert om de dienst aan te bieden, gedraagt hij zich meer als een orkestdirecteur en wordt zijn activiteit als zakelijk beschouwd.” Een duidelijk voorbeeld is dat van privéleraar voor een taalacademie.
Het belangrijkste is wat de zzp’er doet
Voor de Belastingdienst gaat het niet zozeer om de formele registratie als wel om de echte activiteit dat de zelfstandige zich ontwikkelt. Orea benadrukte dat “zelfs als we formeel worden ontslagen, het gaat om wat we werkelijk doen.”
Gevolgen van registratie in een verkeerde rubriek
Het kiezen van de verkeerde rubriek van de IAE “veroorzaakt niet altijd directe problemen, maar kan wel leiden tot een slechte behandeling van belastingen en uiteindelijk de zelfstandigen schade berokkenen”, zoals uitgelegd door belastingadviseur María Orea, CEO van tuplanfiscal.com,
Btw: onterecht betaalde of vrijgestelde vergoedingen
Een van de meest voorkomende fouten is of er wel of geen BTW moet worden toegepast als deze niet van toepassing is. Dit komt vooral voor bij activiteiten waar verschillende rubrieken onder vallen, zoals lesgeven. Orea wees erop dat “het voor zelfstandigen gebruikelijker is om hun activiteit als vrijgesteld van BTW aan te geven, terwijl ze deze in werkelijkheid zouden moeten aanrekenen.”
Een veel voorkomend geval is dat van de leraar die een niet-gereglementeerde opleiding geeft, maar geregistreerd is onder sectie 931, overeenkomend met gereguleerd onderwijs, vrijgesteld van BTW. In deze situatie zou de zelfstandige niet alleen ten onrechte aangifte doen, maar ook minder BTW in rekening zou hebben gebracht dan zou moeten, wat kan leiden tot een regularisatie en zelfs binnen sancties.
Het tegenovergestelde probleem, namelijk het onnodig aangeven van BTW, heeft ook negatieve gevolgen. In dat geval zou de zzp’er dat wel hebben gedaan extra termijnen ingevoerd en zou moeten een terugbetaling aanvragen bij de Schatkisteen proces dat volgens Orea “kan worden verlengd omdat de Belastingdienst meer tests en verificaties zal vereisen voordat de bedragen worden terugbetaald.” Bovendien zou de professional dat doen concurrentievermogen verloren op de markt, omdat hun prijzen kunstmatig hoger zouden zijn geweest.
Personenbelasting en inhoudingen: inhouding wel of niet toepassen
Een andere veel voorkomende fout is geen inhoudingen doen op facturen indien van toepassing. Als de activiteit professioneel is, moeten de facturen die aan bedrijven of andere zelfstandigen worden uitgereikt, de overeenkomstige inhouding bevatten. Aan de andere kant passen bedrijfsactiviteiten het niet toe. Orea wees erop dat het kiezen van de verkeerde rubriek “kan leiden tot het uitreiken van onjuiste facturen en het moeten presenteren ervan aanvullende verklaringen na”.
Dit soort mislukkingen zou een kettingeffect kunnen hebben omdat het de kwartaalaangiften van de personenbelasting (formulieren 130 of 131) en ook het jaaroverzicht beïnvloedt, waardoor de zelfstandige gedwongen wordt bedragen te regulariseren of toeslagen voor te late indiening op zich te nemen.
Sancties: wanneer het ministerie van Financiën kan ingrijpen
Het simpele feit dat er een onjuiste kop is houdt geen directe sanctie inmaar het kan gevolgen hebben als de fout de instructies beïnvloedt. Orea legde uit dat, als je, door geregistreerd te zijn bij een onjuiste IAE, “je een slechte behandeling van uw aangiften en u schaadt de Belastingdienstze zouden je kunnen opleggen sancties in een cheque”.
Wat gebeurt er als de activiteit wordt uitgeoefend via een naamloze vennootschap?
Fouten in de classificatie van de rubriek treffen niet alleen zelfstandigen. Wanneer de activiteit wordt uitgevoerd via een naamloze vennootschap (SL), De gevolgen kunnen breder zijn, omdat ze zowel de belastingheffing van de onderneming als die van de partners beïnvloeden.
Zoals belastingadviseur María Orea uitlegt: “Het grootste probleem ontstaat meestal als deze zelfde zelfstandigen werken vormen een SL om te opereren en zich ten onrechte te blijven kwalificeren wat ze doen.”
De fiscale gevolgen voor de IAE
Bedrijven zijn daartoe verplicht belasting voor de Belasting op Economische Activiteiten (IAE) wanneer ze meer dan een miljoen euro bedragen jaarlijkse facturering, zoals vastgesteld door de wet die de lokale schatkist regelt.
In deze gevallen de belasting Het wordt berekend op basis van de kop waarin het bedrijf voorkomt. Orea herinnerde eraan dat “als het bedrijf niet is vrijgesteld van het betalen van de IAE voor facturering van meer dan een miljoen euro, het zal betalen volgens een rubriek die er niet mee overeenkomt.”
Deze fout kan leiden tot verschillen in de betaalde bijdragen of in de beoordeling door de Schatkist van de werkelijke activiteit van de onderneming, wat aanleiding kan geven tot vereisten of verificaties.
Effecten op de belastingheffing van partners
Een onjuiste classificatie kan ook gevolgen hebben voor de beloning en belastingheffing van medewerknemers. Orea legde uit dat “als de activiteit echt als professioneel wordt geclassificeerd en het bedrijf deze als zakelijk behandelt, de vuistregel wordt genegeerd. artikel 18.6 van de Wet op de Vennootschapsbelastingaangezien de partners 75% van de winst moeten afdragen aan hun personenbelasting.”
Bovendien voegde hij eraan toe dat “de vergoeding van de partners werknemers zullen niet goed gekwalificeerd zijn – werkprestaties versus facturering als economische activiteit – en de overeenkomst van de sociale zekerheid die van toepassing is op de aanwerving van werknemers zal ook niet toereikend zijn.”
Herzie het begrotingskader
Hoewel deze fouten niet altijd onmiddellijke gevolgen hebben, waarschuwde Orea daar soms voor lange termijn kan leiden klachten of inspecties. Om deze reden wees hij erop dat “het geen direct probleem is, maar dat het in de loop van de tijd tot incidenten kan leiden”, vooral als het bedrijf zijn structuur verandert, zijn diensten uitbreidt of zijn manier van factureren wijzigt.
Hoe kan ik de fout detecteren en corrigeren?
Sommige zelfstandigen en kleine bedrijven ontdekken pas dat ze ten onrechte in de IAE zijn opgenomen als ze hun aangiften controleren of een verzoek krijgen van de Belastingdienst. Er zijn echter tekenen en eenvoudige stappen waarmee u kunt controleren of de activiteit correct is geclassificeerd en deze op tijd kunt corrigeren.
Waarschuwingssignalen: wanneer wat wordt gedaan niet samenvalt met ontslag
Een beroepsbeoefenaar die niet-gereglementeerde opleidingen aanbiedt en is geregistreerd onder de noemer gereguleerd onderwijs (931), zou bijvoorbeeld een aanvraag indienen vrijstellingen die niet van toepassing zijn. Anders zou u, als u BTW zou aangeven terwijl dit niet gepast is, extra kosten betalen en uw concurrentiepositie verliezen ten opzichte van uw concurrentie.
Hoe de situatie te regulariseren
Wanneer er een fout wordt ontdekt, is het proces om deze te corrigeren eenvoudig, maar het moet wel correct worden uitgevoerd. De zelfstandige of het bedrijf moet de wijziging doorgeven via het Model 036 of 037het bijwerken van uw IAE-rubriek en, indien nodig, het corrigeren van de betreffende BTW- of personenbelastingaangiften.
Orea legde uit dat, in gevallen waarin de BTW ten onrechte is betaald, “de belastingbetaler een terugbetaling zal moeten eisen van de Schatkist, en dat de Belastingdienst mogelijk meer zal eisen. testen en verificaties alvorens de bedragen terug te betalen.”
In het tegenovergestelde geval, wanneer er minder BTW is aangegeven dan overeenstemmend, moet de zelfstandige de bijdragen regulariseren en de BTW op zich nemen late vergoedingen of rente.
