Dit is de manier waarop ze de zelfstandigen beïnvloeden

De Belastingdienst heeft het opnieuw ingevoerd veranderingen relevant in de verklaringen informatief die ze elk jaar presenteren zelfstandig ondernemer En bedrijven. In de BOE van 12 december 2025 zijn twee ministeriële besluiten gepubliceerd die enkele van de meest voorkomende modellen in het beheer van de bedrijfsbelasting wijzigen, vooral die welke verband houden met inhoudingen en transacties met derden.

Enerzijds introduceert besluit HAC/1430/2025 van 3 december wijzigingen in verschillende informatiemodellen. Aan de andere kant heeft besluit HAC/1431/2025, eveneens gedateerd 3 december, rechtstreeks gevolgen voor drie verklaringen die vooral relevant zijn voor zelfstandigen en kmo’s: Modellen 190, 270 En 347.

Hoewel niet alle wijzigingen dezelfde reikwijdte hebben, zullen deze wijzigingen een praktische impact hebben op de manier waarop bedrijven aan het publiek rapporteren. Bureau belasting, in sommige gevallen gedwongen om boekhoud-, facturerings- of salarisprogramma's aan te passen en de samenhang van de aangegeven informatie te verbeteren.

1. Het ministerie van Financiën wijzigt twee belangrijke blokken informatieve verklaringen
2. Sinds wanneer gelden de wijzigingen in de aangiften en waar moeten bedrijven op letten?

Het ministerie van Financiën wijzigt twee belangrijke blokken informatieve verklaringen

De twee orders gepubliceerd in de BOE van 12 van December van 2025 Ze zijn van invloed op een breed scala aan openbaarmakingsverklaringen, hoewel ze niet allemaal dezelfde impact op het bedrijfsleven hebben. De Orde HAC/1430/1430/2025 introduceert veranderingen in een aantal minder gebruikelijke modellen voor de meerderheid van de zelfstandigen, terwijl de Orde HAC/1431/2025 Het wijzigt wel de aangiften die deel uitmaken van het gewone belastingbeheer van duizenden kleine bedrijven.

Concreet introduceert deze tweede bestelling nieuwe functies in de Modellen 190, 270 en 347, die voor het eerst moeten worden toegepast op de aangiften die betrekking hebben op het begrotingsjaar 2025 en die in 2026 zullen worden ingediend.

Welke modellen zijn rechtstreeks van invloed op zelfstandigen en het MKB

Binnen de reeks gewijzigde verklaringen zijn er drie modellen die de grootste belangstelling voor bedrijven concentreren:

• Model 190het jaarlijkse overzicht van alle inhoudingen.
• Model 347de jaarlijkse aangifte van verrichtingen met derden die groter zijn dan 3.005 euro.
• Model 270het jaarlijkse overzicht van inhoudingen op prijzen en bepaalde vermogenswinsten.

Van hen, de Modellen 190 en 347 Zij zijn degenen die meer aandacht vereisen van zelfstandigen en kmo’s, zowel vanwege de gebruiksfrequentie als vanwege de aanpassingen die ze doorvoeren.

Wijzigingen in Model 190 over inhoudingen voor zelfstandigen

Het Model 190 is een van de meest relevant voor freelancers en bedrijven met werknemers of die professionals inhuren. Er zijn verschillende wijzigingen op aangebracht waarvan het doel is de kwaliteit en details van belastinggegevens verbeterenzoals uitgelegd door de Belastingdienst.

Ten eerste de aanvullende informatie die moet worden ingevuld in het geval van pensioenbetaling en passieve activa van de staatsregelingen voor sociale zekerheid en passieve klassen, om de aard van het voordeel te identificeren en te onderscheiden, volgens bronnen van de Belastingdienst.

Bovendien creëren ze nieuwe subsleutels binnen Sleutel B van het model om de betaling van uitkeringen uit algemene verplichte onderlinge maatschappijen voor ambtenaren, weesscholen en soortgelijke entiteiten afzonderlijk te identificeren, evenals uitkeringen die voortvloeien uit pensioenregelingen en andere socialezekerheidsstelsels.

Er worden ook wijzigingen doorgevoerd in de Aanwijzing Kmet betrekking tot de uitbetaling van prijzen. In dit geval worden nieuwe subsleutels aangemaakt om onderscheid te maken tussen prijzen die onderhevig zijn aan inhouding en prijzen die, vanwege hun bedrag, niet onderworpen zijn aan inhouding of storting, ongeacht of ze voor reclamedoeleinden zijn of niet.

Een andere nieuwigheid is de creatie van een nieuw specifiek veld voor Identificeer de betaling van werkinkomsten direct of indirect afgeleid van participaties, aandelen of andere rechten, inclusief succescommissies, die bijzondere economische rechten verlenen aan bepaalde entiteiten. Deze rendementen worden geïntegreerd in de belastinggrondslag van de Inkomstenbelasting van de waarnemer in a 50% van het bedrag ervan, zoals toegelicht door de Belastingdienst.

Ten slotte wordt de inhoud van het veld bijgewerkt Provinciecode in het ontvangersregister, waarbij het wordt aangepast aan de officiële naam van sommige provincies.

Hoewel deze veranderingen niet alleen zelfstandigen treffen, kunnen ze ook daar impact hebben bedrijven die de loonadministratie en professionele inhoudingen beherenprijzen of bepaalde speciale inkomsten, vooral bij het gebruik van management- en adviesprogramma's.

Formulier 347: meer informatie over subsidies en ontvangen hulp

Hij Model 347 Volgens bronnen van de Belastingdienst is het vanuit informatieoogpunt een van de meest relevante veranderingen, vooral voor degenen die subsidies of overheidssteun ontvangen.

De belangrijkste nieuwigheid is de creatie van een nieuw veld waarin het oproepnummer moet worden ingevoerd in de Nationale Subsidiedatabase (BDNS) bij het declareren van subsidies en hulp verleend door overheidsdiensten die in dit model moeten worden gerapporteerd.

Deze wijziging zal zijn toepassing op model 347 die overeenkomt met het jaar 2025 en daarna, zoals uitgelegd door de Belastingdienst, en heeft tot doel de belastinggegevens in verband met dit soort operaties te verbeteren.

De Belastingdienst heeft aangegeven dat door dit grotere detailniveau bijvoorbeeld beter vanaf het begin kan worden vastgesteld of: subsidie ​​is vrijgesteld of nietwat fouten van de belastingbetaler zal helpen voorkomen.

In de praktijk impliceert deze verandering dat degenen die subsidies toekennen meer informatie zullen moeten verstrekken, wat ook een impact zal hebben op de zelfstandigen en de bedrijven die subsidies ontvangen, die deze gegevens correct zullen moeten weergeven in hun boekhouding en in de informatieaangifte.

Hoewel de Belastingdienst heeft aangegeven dat deze wijziging niet alleen of speciaal voor zelfstandigen bedoeld is, kan deze van direct belang zijn voor veel kleine bedrijven die overheidssteun ontvangen en die tot nu toe problemen ondervonden bij de juiste classificatie van deze verrichtingen.

Sinds wanneer gelden de wijzigingen in de aangiften en waar moeten bedrijven op letten?

De twee ministeriële besluiten zijn op 13 december 2025 in werking getreden, de dag na publicatie in de BOE. De wijzigingen worden echter voor het eerst toegepast op de verklaringen betreffende het begrotingsjaar 2025, die in 2026 zullen worden ingediend.

Vóór dat moment moeten zelfstandigen en kmo’s het volgende beoordelen:

• dat jouw software boekhoudingfacturering en salarisadministratie zijn bijgewerkt met wijzigingen in deze overzichten.
• dat de subsidies, inhoudingen en operaties worden correct geclassificeerd.
• dat de informatie die wordt gekruist met klanten, leveranciers en administraties wees consistent.

Hoewel dit informatieve aangiften zijn, kan een onjuiste invulling leiden tot vervolgeisen. Deze wijzigingen dwingen ons dus om nog meer aandacht te besteden aan het dagelijkse belastingbeheer.