De inwerkingtreding van de Verifactu-verordening of regulering van factureringsprogramma's (RRSIF) van de Schatkist is uitgesteld voor de zelfstandigen en het MKB, die vertrekken een marge van één jaar, zodat bedrijven zich kunnen aanpassen aan deze nieuwe regelgeving.
Hoewel de regel pas in 2027 in werking zal treden, versterkt deze verordening alleen maar wat al is bepaald in de fraudebestrijdingswet, die al enkele jaren van kracht is. Onder deze regeling vallen de acties van de Belastingdienst in het afgelopen jaar zijn geïntensiveerd, met verschillende acties om het gebruik van boekhoudprogramma's en rekeningen voor tweeërlei gebruik in B.
Zoals vermeld in het rapport Belangrijkste resultaten van de Belastingdienst van 2024, dit soort acties, voor analyseren software dubbel gebruik en ontdek verborgen inkomen bij het beheer van economische activiteiten, het steeg in dat jaar met 20%.
- De regularisaties en sancties voor factureringsprogramma's bedroegen 140 miljoen euro
- Het ministerie van Financiën maakt steeds vaker gebruik van factureringsprogramma's voor tweeërlei gebruik
- Indicaties die de Belastingdienst gebruikt om illegale software te ontdekken
- Vereisten tegen fraudewetgeving voor factureringsprogramma's
De regularisaties en sancties voor factureringsprogramma's bedroegen 140 miljoen euro
De nieuwe Billing Program Regulations, die zijn uitgesteld, vereisen dat aan een reeks vereisten wordt voldaan manipulatie van facturen voorkomen om fraude en het bestaan van boekhouding in B te beperken.
Deze standaard is afgeleid van de Antifraudewet, die in 2021 van kracht werd, en waarin de rest gereguleerd en verboden is gebruik van software of factureringsprogramma's voor tweeërlei gebruik. “Een boekhoudprogramma voor tweeërlei gebruik is niet meer of minder dan een dubbel boekhoudprogramma”, vertelde de algemeen secretaris van de vakbonden van het ministerie van Financiën (Gestha), José María Mollinedo, aan dit medium.
Zoals het rapport van de Schatkist aangeeft, is met de deelname van de Computer Audit Unit (UAI) de regularisatie van 140 miljoen euro, afkomstig van de ontdekking van verborgen verkopen plus het bedrag van de overeenkomstige afgeleide sancties.
In de praktijk kunnen programma's worden gebruikt om uit te voeren maximaal drie verschillende accounts, met mechanismen die het mogelijk maken dat de officiële boekhouding op kleinere schaal wordt bijgehouden dan de rest. “Dit soort programma’s mogen niet meer op de markt gebracht worden, maar dit belet niet dat ze oneigenlijk gebruikt blijven worden.”
Het toezicht om de uitvoering van dit soort programma’s te voorkomen zal op een meer geïndividualiseerd niveau worden versterkt met de inwerkingtreding van de nieuwe factureringsprogramma’s (RRSIF) of Verifactu-regelgeving in 2027.
Het ministerie van Financiën maakt steeds vaker gebruik van factureringsprogramma's voor tweeërlei gebruik
Zoals uiteengezet door de algemeen secretaris van Gestha, is het doel van het gebruik van dit soort programma's in de praktijk niet alleen beperkt tot het verbergen van verkopen. Het wordt ook gebruikt voor Stem aankopen met verkopen af om zichtbare verstoringen te voorkomen.
“Het is mogelijk om weinig te kopen en verkopen, of weinig te verkopen, in een sector met andere soorten cijfers. Deze programma's stemmen het verkoopcijfer af op het aankoopcijfer, zodat het, als het uiteindelijke onderzoek plaatsvindt, moeilijker te beschrijven is. Er zijn verborgen verkopen, die voortkomen uit verborgen aankopen, en deze cyclus voedt zichzelf. En het kan bijvoorbeeld een hele sector of een productieketen beïnvloeden, zelfs als er verschillende bedrijven zijn en deze onafhankelijk zijn”, voegde hij eraan toe.
Er moet aan worden herinnerd dat de sancties voor fabrikanten en marketeers van dit soort software reiken de 150.000 euro. In het geval van gebruikers of eigenaren zullen zij ernaar kijken 50.000 euro per jaar waarin zij over genoemde programma's beschikken zodra de Verifactu-regeling voor zelfstandigen en MKB-bedrijven van kracht wordt.
Momenteel wordt het gebruik en bezit van deze programma's gesanctioneerd door artikel 191 van de Algemene Belastingwet, inclusief wat niet is betaald plus de bijbehorende boete.
Indicaties die de Belastingdienst gebruikt om illegale software te ontdekken
Van contante betalingen en kaartbetalingen van documenten die de traceerbaarheid van verkopen en aankopen mogelijk maken, kan het ministerie van Financiën een onderzoek beginnen. “Normaal gesproken worden degenen die met de kaart betalen voor transacties aangegeven. Maar het is ook mogelijk om contant te betalen; daarom verschijnen deze transacties niet. Als er heel weinig contant betaald wordt, kan dat de aandacht trekken.”
Zoals uiteengezet kunnen voorbereidende onderzoeken ertoe leiden dat een onderzoek wordt ingesteld, dubbele verantwoording wordt geconstateerd en van daaruit analyseren wie de fabrikanten zijn van de gebruikte factureringssoftware. Met deze informatie kunt u weten welke andere bedrijven klant zijn van deze programma's en weten welke bedrijven aan hetzelfde profiel voldoen als degene die de bron van het onderzoek is.
Vereisten tegen fraudewetgeving voor factureringsprogramma's
De antifrauderegelgeving bepaalt dat de programma's correct moeten zijn gecertificeerd en dat ze niet op de apparaten moeten zijn gewijzigd of aangepast. Deze zullen moeten garanderen de integriteit, bewaring, toegankelijkheid, leesbaarheid, traceerbaarheid en onveranderbaarheid van de documenten.
Ze mogen niet vervoerd worden andere dan de gereguleerde boekhouding. En meer specifiek: het niet geheel of gedeeltelijk weergeven van de uitgevoerde transacties; transacties registreren die verschillen van de ingevoerde gegevens of bewerkingen wijzigen die al zijn geregistreerd in strijd met de regelgeving.
