De Schatkist kan belastingen vorderen van de erfgenamen van overleden zelfstandigen als deze procedures onopgelost blijven

1. De erfgenamen moeten de fiscale activiteit van de zelfstandige beëindigen en de openstaande belastingen indienen
2. De onderneming hoeft niet altijd op dezelfde dag van overlijden te stoppen
3. Ook facturen, bankrekeningen en aangiften zijn onderdeel van het probleem
4. Het aanvaarden van de erfenis zonder de schulden te herzien kan het familievermogen in gevaar brengen

De deadline voor het indienen van de aangifte inkomstenbelasting 2025 liep afgelopen dinsdag 30 juni af en onder belastingbetalers verplicht voldoen aan de Schatkist dat kunnen ze ook zijn de zelfstandigen die tijdens het afgelopen boekjaar zijn overleden. In deze gevallen zijn het hun erfgenamen die de laatste aangifte moeten overleggen als de zelfstandige aan de gebruikelijke aangiftevereisten voldeed.

Maar de personenbelasting wel slechts een deel van het probleem die gezinsleden moeten oplossen als een zzp’er overlijdt. Naast het presenteren van de personenbelasting van de overledene, kunnen ze dat ook zijn oorbellen Btw-aangiften, inhoudingen, termijnbetalingen, te ontvangen of betaalde facturen, geblokkeerde bankrekeningen, socialezekerheidsbijdragen en zelfs dringende beslissingen over de bedrijfscontinuïteit.

De kwestie is van bijzonder belang voor kleine familiebedrijven, waarbij de activiteit doorgaans rechtstreeks afhangt van de eigenaar en waar een plotseling overlijden kan leiden tot klanten, bestellingen, medewerkers of ontvangstbewijzen onbeheerd.

In die zin legde Valeria Hernández, hoofd van de TaxDown Self-Employed Area, aan deze krant uit dat veel gezinnen “Ze zijn zich er niet van bewust dat bepaalde procedures na het overlijden verplicht blijven, en dat fouten zoals het gebruik van het digitale certificaat of de Cl@ve van de overledene, die niet langer operationeel zijn, of het niet correct accrediteren van de status van erfgenaam”, ertoe leiden dat procedures die toch al bijzonder delicaat zijn, nog verder worden vertraagd.

De erfgenamen moeten de fiscale activiteit van de zelfstandige beëindigen en de openstaande belastingen indienen

Als een zelfstandige overlijdt, moet zijn of haar gezin mee het overlijden melden bij de Belastingdienst en proces de daling van de volkstelling van zakenlieden en professionals, via formulier 036 of formulier 037. Zij moeten ook de terugtrekking uit de bijzondere regeling voor zelfstandigen beheren, om te voorkomen dat er nog meer quota of incidenten ontstaan.

Bovendien moeten de erfgenamen Bekijk welke belastingverplichtingen u nog in behandeling heeft zelfstandigen tot de datum van overlijden. Onder hen kan zijn BTW-model 303, inhoudingen gedaan aan werknemers of verhuurders via formulieren 111 en 115, of gedeeltelijke betalingen van personenbelasting, via formulieren 130 of 131.

Aan deze verplichtingen wordt toegevoegd de laatste aangifte inkomstenbelasting van de overledene, die moet worden ingediend individueel en binnen de algemene kalender van de campagne. Het kan niet worden geïntegreerd in de gezamenlijke verklaring van de gezinseenheid, behalve in zeer specifieke gevallen vóór het overlijden die met een adviseur moeten worden beoordeeld.

Het probleem is volgens de deskundige dat veel gezinnen 'deze verplichtingen ontdekken terwijl ze al andere erfenis-, bank- of administratieve procedures beheren'. En natuurlijk “de opeenstapeling van inspanningen verhoogt het risico van verklaringen oningevuld laten, rendement verliezen of ontvangen na Schatkistvereisten voor een activiteit waarvan de erfgenamen dachten dat deze uitgestorven was.”

De onderneming hoeft niet altijd op dezelfde dag van overlijden te stoppen

Zolang de erfenis nog niet is aanvaard of verdeeld, is er een overgangsperiode, juridisch bekend als liggende erfenis, waarin bepaalde beslissingen kunnen worden genomen om voorkomen het bedrijf ligt volledig lam terwijl de familie beslist of ze de activiteit al dan niet voortzetten.

Valeria Hernández legde uit dat tijdens deze fase “de erfgenamen of de persoon die optreedt als vertegenwoordiger van de erfenis kan de activiteit tijdelijk blijven beheren voor het verzorgen van klanten en lopende bestellingen, zonder dat de onderneming op de dag van overlijden stil hoeft te staan.”

Die continuïteit is echter Deze kan niet worden verlengd zonder de situatie te regulariseren. Als een van de erfgenamen beslist de activiteit op een stabiele manier voortzetten, “Je moet je op eigen naam inschrijven bij de Schatkist en bij de RETA, of een gedeelde formule vormen, zoals een gemeenschap van goederen, als er meerdere familieleden bij betrokken zijn”, legt de deskundige uit.

Het is ook raadzaam om de situatie van de werknemers zo snel mogelijk te beoordelen, als die er is. Volgens Valeria Hernández: “Als het bedrijf doorgaat, nemen de erfgenamen het over als een nieuw bedrijf werknemers houden zich aan hun contracten, leeftijd en omstandigheden; Als het niet definitief wordt voortgezet, worden de contracten beëindigd.” Dit punt ligt, indien mogelijk, gevoeliger winkels, hotels, werkplaatsen of familiebedrijven met één of meerdere medewerkers.

Ook facturen, bankrekeningen en aangiften zijn onderdeel van het probleem

De openstaande facturen verdwijnen niet door het overlijden van de zelfstandige. Ze worden onderdeel van de erfenis als een kredietrecht. Mterwijl Onbetaalde facturen worden als schulden opgenomen die moeten worden verzorgd uit de erfenis of door de erfgenamen, afhankelijk van de wijze waarop zij deze aanvaarden.

Bovendien, als de zelfstandige vóór zijn overlijden al facturen had uitgeschreven, dat kan er zijn Opgelopen BTW die moet worden aangegeven, ook al is het geld nog niet opgehaald. Dit punt kan liquiditeitsspanningen veroorzaken, vooral als tegelijkertijd de bankrekeningen worden geblokkeerd totdat de entiteit heeft geverifieerd wie de erfgenamen zijn en welke documentatie hun rechten bewijst.

In de praktijk, dat situatie kan het moeilijk maken om rekeningen, huur, loonkosten, leveranciers of belastingen te betalen, als de zaken ervan afhingen van de rekening van de overleden zelfstandige. Daarom moeten gezinsleden, naast de belastingprocedures, naar de bank gaan met de overlijdensakte, de laatste wilsverklaring, het testament of de verklaring van erfgenamen en de documentatie die de bank nodig heeft om saldi te deblokkeren of betalingen goed te keuren.

Wanneer de laatste aangifte inkomstenbelasting moet worden gedaan, kunnen de erfgenamen dat geld opeisen het model H-100, van plan om te solliciteren de betaling van rendementen aan erfgenamen. Wanneer het bedrag hoger is dan 2.000 euro, vereist de procedure ook een bewijs van andere documentatie. In dat geval herinnerde Valeria Hernández eraan dat je bovendien “moet bewijzen dat dit bedrag is opgenomen in de successierechten en, als er meerdere erfgenamen zijn, een door hen allemaal ondertekende machtiging moet overleggen, met een kopie van hun identiteitsbewijs, zodat het bedrag op één rekening wordt gestort.”

Het aanvaarden van de erfenis zonder de schulden te herzien kan het familievermogen in gevaar brengen

Erfgenamen ontvangen niet alleen rechten, saldi of facturen in afwachting van incasso. Zij kunnen ook ontvangen belastingschulden, vergoedingen, toeslagen of rente die verband houden met verplichtingen die de zelfstandige vóór zijn overlijden niet heeft geregulariseerd.

De manier waarop u de erfenis accepteert, is van cruciaal belang voor het meten van dat risico. Als de erfgenamen het puur en eenvoudig aanvaarden, kan reageren op schulden met zijn eigen bezittingen. “Integendeelals ze het doen “ten behoeve van de inventarisatie”, 'Beperk deze aansprakelijkheid tot de waarde van de geërfde bezittingen' verduidelijkte de deskundige. “Een optie die aan te raden kan zijn wanneer de fiscale situatie van de onderneming nog niet precies bekend is.

Er is ook een belangrijk verschil tussen belastingschulden en boetes, waarvan veel gezinsleden zich niet bewust zijn. Zoals Valeria Hernández zich herinnerde: “volgens de Algemene Belastingwet de sancties van de overledene worden niet doorgegeven aan de erfgenamen, Maar ja, de niet betaalde vergoeding, de toeslagen voor te late indiening en vertragingsrente.

Dat wil zeggen dat de Schatkist de aan de overledene opgelegde boete niet kan opeisen, maar wel de openstaande belastingschuld. en de extra kosten omdat u het niet op tijd heeft betaald.

Daarom moeten de erfgenamen dit controleren voordat de inkomenstermijn verstrijkt of de nalatenschap wordt afgesloten als de zelfstandige vertrekt niet-ingediende aangiften, uitgestelde schulden, uitgegeven facturen, openstaande BTW, ingehuurde werknemers, geblokkeerde accounts of niet-geclaimde aangiften. Elk van deze problemen kan uiteindelijk een belastingvereiste of een economisch verlies voor het gezin worden.