De Belastingdienst gaat verder het vergroten van het volume van de eisen die naar zelfstandigen stuurt om ervoor te zorgen dat zij aan hun fiscale verplichtingen voldoen. Volgens hun laatste prestatierapport zijn ze in slechts één jaar tijd gestegen 10% de cheques van Belastingdienst aan bedrijven, vooral het MKB.
Dit rapport, dat de belangrijkste resultaten bevat van de acties van de Belastingdienst in 2024 – dat wil zeggen het laatst beschikbare – geeft aan dat de technici en inspecteurs van het ministerie van Financiën precies hebben gehandeld 1.981.864 acties interne belastingcontrole, die bijna altijd om naar te kijken zijn Btw, personenbelasting of vennootschappen.
Vergeleken met het voorgaande jaar zijn deze acties, die alle belastingbetalers treffen, maar liefst toegenomen 4,4%vergeleken met de 1.898.580 acties die in 2023 werden uitgevoerd. Deze controles omvatten alle vormen van fiscaal toezicht, van bezoeken ter plaatse of inspecties bij grote bedrijven tot vereisten zelfstandigen en kleine bedrijven, die het meest zijn gestegen.
- Controles op zelfstandigen en kmo’s op hun belastingen stijgen met bijna 10%
- Soorten verificaties die de Schatkist uitvoert bij zelfstandigen en kmo’s
- Bijna 30.000 bezoeken om 'zwarte inkomsten' te vinden
Controles op zelfstandigen en kmo’s op hun belastingen stijgen met bijna 10%
Een van de grote stijgingen in deze verificaties heeft plaatsgevonden in de gebied van ‘economische activiteiten’waar de meeste onderzoeken zijn opgenomen die door de Belastingdienst worden uitgevoerd om bedrijven te controleren, vooral zelfstandigen en kleine en middelgrote ondernemingen.
Hier zouden, zoals AEAT-bronnen uitlegden, de beroemde ‘parallellen’ en vereisten die zelfstandigen en hun managers bereiken, worden opgenomen, door hen te vragen documentatie ter rechtvaardiging van de aftrek van BTW of personenbelasting, of door hen ervan op de hoogte te stellen dat de databanken inkomsten bevatten die niet zijn aangegeven.
Uit de gegevens van dit laatste saldo blijkt dat dit deel van de verificaties al is uitgevoerd concentreert meer dan 726.000 optredens van de Belastingdienst en in 2024 verhoogd bijna 10% vergeleken met vorig jaar.
Zoals u in de onderstaande schermafbeelding kunt zien, domineerde de categorie van acties gericht op het verifiëren van de activiteit van zelfstandigen en bedrijven vorig jaar 726.385 optredens, 9,2% meer dan een jaar geleden, toen er nog 665.089 waren.
Een van de meest voorkomende redenen waarom deze ruim 726.000 zelfstandigen en MKB-bedrijven werden onderzocht kaarten of parallellen Er zijn aftrekposten die ten onrechte worden toegepast in de BTW of de personenbelasting, of inkomsten die niet zijn aangegeven maar wel voorkomen in de databases van de Belastingdienst.
Bovendien zullen in 2024 de zogenaamde optredens ter plaatse, dat wil zeggen, de bekende persoonlijke bezoeken van de inspecteurs. Vorig jaar waren dat er 31.552 persoonlijke optredens formele verificatie, wat 6,5% meer is dan het voorgaande jaar
Soorten verificaties die de Schatkist uitvoert bij zelfstandigen en kmo’s
Doorgaans beschikt de Schatkist over twee manieren om te verifiëren of een bedrijf aan zijn belastingverplichtingen voldoet. Eén daarvan is via een vereiste die zich kan richten op het aanvragen van documentatie die een deel of alle door de belastingbetaler aangegeven inkomsten en belastingen rechtvaardigt.
De andere optie komt volgens deskundigen voor in de “meest flagrante” gevallen en bestaat uit een bezoek ter plaatse aan het bedrijf, waarbij de inspectie uit eerste hand het nodige bewijsmateriaal kan verzamelen om de vermeende belastingfraude aan te tonen.
Meestal worden de gegevens uit de computerdatabases gekruist met die uit de aangiften en als er afwijkingen zijn, worden ze geverifieerd met eenvoudige documentaanvragen van de belastingbetaler.
De bezoeken en Onderzoek zelf is in 99% van de gevallen niet nodig waarbij sprake is van een fiscale controle voor een zelfstandige, aangezien het vrijwel altijd voldoende is om van het begin van de inspectie een aangetekende brief te sturen, waarin documentatie van de te onderzoeken belastingen wordt gevraagd, en een representatiemodel is opgenomen zodat de adviseur de benodigde gegevens naar de Belastingdienst stuurt.
In 2024 werden bijna twee miljoen interne belastingcontroleacties, zoals de BTW of de personenbelasting, uitgevoerd, waarvan het overgrote deel bestond uit verificatieacties die werden uitgevoerd door ambtenaren, bijvoorbeeld het sturen van een brief aan leidinggevende van de zelfstandigen als gevolg van een fout in de inkomsten of een verkeerd toegepaste BTW-aftrek.
Deze acties van de Belastingdienst kunnen op tientallen doelstellingen gericht zijn. Sommige daarvan hebben echter de meeste gevolgen voor zelfstandigen verlagingen van de aftrekposten -correcties die zijn aangebracht op onjuist toegepaste aftrekposten- en belastinginkomsten die niet zijn betaald. In beide gevallen zijn, zoals uit onderstaande tabel blijkt, de inzamelresultaten via deze twee kanalen in 2024 gestegen ten opzichte van 2023.
Bijna 30.000 bezoeken om 'zwarte inkomsten' te vinden
Naast de eisen en verificaties die per brief worden verzonden, is er ook een jaarlijks plan om bedrijven te bezoeken, dat meestal bedoeld is om de zwart inkomen en ondergrondse economie.
Zoals uitgelegd door de Belastingdienst, is het fundamentele doel van het Inspectiebezoekplan de controle ter plaatse van formele en registratieverplichtingen in verschillende risicosectoren, met als doel onregelmatigheden op te sporen waaruit zwartwerkinkomsten en andere uitingen van de ondergrondse economie blijken.
In 2024, tot en met 31 december, 31.552 optredens persoonlijke formele verificatie, wat 6,5% meer is dan het voorgaande jaar en nu al het niveau van vóór de pandemie overschrijdt (30.725 in 2019).
