Op 4 februari publiceerde de Staatscourant Koninklijk Wetsbesluit 2/2026 en Koninklijk Wetsbesluit 3/2026, waarin een batterij van belastingmaatregelen met directe gevolgen voor zelfstandigen en kmo’s. Beide verordeningen introduceren wijzigingen in de BTW, de personenbelasting en de vennootschapsbelasting.
Deze regel heeft de deadline verlengd voor bepaalde regimes opgeven, zoals objectieve schattingen of modules-, aangezien het Congres de uitbreiding van de grenzen om in dit systeem belasting te blijven betalen nog niet eens heeft goedgekeurd.
Het decreet verlengt ook enkele belangrijke maatregelen voor dit jaar, zoals de mogelijkheid om de aankoop van een voertuig af te trekken van de personenbelasting elektrisch, of uw vrije afschrijving in de vennootschapsbelasting.
Tegelijkertijd worden technische aanpassingen doorgevoerd, zoals de wijziging van het percentage van de toewijzing van onroerend goed in bepaalde gemeenten en de vrijstelling van de personenbelasting voor steun voor persoonlijk letsel als gevolg van bosbranden en noodsituaties op het gebied van de civiele bescherming. Hieronder worden de verschillende fiscale maatregelen voor zelfstandigen en kmo’s uiteengezet.
- Nieuws in de personenbelasting: inhoudingen, vrijgestelde steun en technische wijzigingen
- Vennootschapsbelasting: vrije afschrijving om te investeren in mobiliteit en energie
- De deadline voor zelfstandigen om modules op te zeggen werd verlengd
- Ook zelfstandigen die de SII zijn binnengegaan om Verifactu te ontlopen, kunnen zich terugtrekken
Nieuws in de personenbelasting: inhoudingen, vrijgestelde steun en technische wijzigingen
Koninklijk Wetsbesluit 2/2026 omvat verschillende aanpassingen die rechtstreeks van invloed zijn op de aftrekposten van zelfstandigen en kmo’s.
In de eerste plaats wordt verduidelijkt dat het toerekeningspercentage van 1,1% voorzien in artikel 85 van de Wet op de personenbelasting van toepassing zal zijn op eigendommen gelegen in gemeenten waarvan de kadastrale waarden zijn herzien via een algemene collectieve waarderingsprocedure en die zijn ingevoerd van kracht vanaf 1 januari 2012.
Inkomsten uit onroerend goed
In de praktijk betekent dit dat een zzp’er die bijvoorbeeld een leegstaand pand of een tweede leegstaande woning heeft, inkomsten moet toewijzen in de aangifte, ook als hij uit die woning geen inkomsten verkrijgt. Als de kadastrale waarde wordt herzien en per 1 januari 2012 in werking treedt – zoals in veel gemeenten het geval is na algemene herzieningen – bedraagt de toerekening 1,1% van de kadastrale waarde.
Als de kadastrale waarde van de woning bijvoorbeeld 100.000 euro bedraagt, geeft 1.100 euro aan als vastgoedinkomsten. Aan de andere kant als de gemeente geen kadastrale toetsing heeft gehad Met ingang van 2012 blijft het geldende percentage 2%welke zou dat toegerekende inkomen verhogen tot 2.000 euro op dezelfde kadastrale waarde. Dit verschil kan de belastinggrondslag van de personenbelasting verhogen, en dus ook de te betalen belasting.
Stimulansen voor de aanschaf van een elektrisch voertuig of woningrenovatie
Bovendien heeft de regering verlengd tot 31 december 2026 twee fiscale stimuleringsmaatregelen wat voor veel zelfstandigen aanzienlijke besparingen kan opleveren. Enerzijds wordt de aftrek gehandhaafd voor werken die de energie-efficiëntie van de woning verbeteren – bijvoorbeeld het vervangen van ramen, het isoleren van gevels of het vervangen van airconditioningsystemen – waardoor trek een deel van de investering in INKOMEN af.
Aan de andere kant vervolgt de aftrek voor de aankoop van plug-in elektrische voertuigen of brandstofcel en door de installatie van oplaadpunten, een bijzonder interessante maatregel voor zelfstandigen die de auto als werkinstrument gebruiken en op middellange termijn zowel hun belastingaanslag als hun energiekosten willen verlagen.
Vennootschapsbelasting: vrije afschrijving om te investeren in mobiliteit en energie
Op het gebied van de vennootschapsbelasting werd het laatste koninklijk wetsbesluit in februari goedgekeurd het handhaven en versterken van fiscale prikkels die verband houden met bedrijfsinvesteringen. In de praktijk staan ze bedrijven toe de zogenaamde vrijheid van afschrijving toe te passen, dat wil zeggen: de kosten van bepaalde investeringen sneller aftrekkenzonder dat u zich hoeft aan te passen aan de gebruikelijke afschrijvingscoëfficiënten.
Investeringen in nieuwe elektrische voertuigen – zoals puur elektrische, plug-in hybrides of brandstofcellen, volgens de classificatie van het Algemeen Voertuigreglement – zolang ze worden beïnvloed door economische activiteit en in gebruik worden genomen in jaren die beginnen in 2024, 2025 of 2026.
De maatregel is van toepassing op belastingtijdvakken gestart vanaf 1 januari 2025 dat op 5 februari 2026 nog niet was voltooid. Hierdoor kunnen veel kmo’s anticiperen op de belastingbesparingen die voortvloeien uit de aankoop van deze voertuigen, waardoor hun belastinggrondslag wordt verlaagd in het jaar waarin ze de investering doen.
Bovendien strekt de stimulans zich ook uit tot nieuwe oplaadinfrastructuur voor elektrische voertuigen die in dezelfde periodes in gebruik wordt genomen. Op deze manier kunnen bedrijven hun wagenpark elektrificeren of hun faciliteiten aanpassen Zij zullen de belastingaftrek van deze investeringen kunnen versnellen en hun liquiditeit op korte termijn kunnen verbeteren
Aan de andere kant wordt de afschrijvingsvrijheid verlengd tot 2026 voor investeringen die energie uit bronnen gebruiken hernieuwbaar, met gevolgen voor belastingtijdvakken die beginnen op of na 1 januari 2025.
Voor veel kmo’s kan de mogelijkheid om de afschrijvingen in minder jaren te concentreren van invloed zijn op de aankoopplanning, het kasbeheer en de beslissing om bepaalde investeringen vóór eind 2026 te ondernemen.
Verlengde termijn voor zelfstandigen om modules op te zeggen
Wekenlang, Duizenden zelfstandigen hebben fiscale beslissingen genomen met een open vraag. Ze wisten niet of de factureringslimieten van het moduleregime zouden worden verlengd tot 2026 of dat ze uit het systeem moesten stappen om te voorkomen dat ze later buiten beschouwing zouden worden gelaten.
In feite heeft het Congres deze drempels tot op heden nog niet gevalideerd, en zelfstandigen weten nog steeds niet of ze met hun omzet van vorig jaar onder het regime zullen kunnen blijven.
De aanvankelijke deadline om ontslag te nemen of het ontslag uit het systeem in te trekken werd verlengd tot 31 januari. Nu is het opnieuw aangepast en definitief vastgelegd in de 16 februari 2026.
De onzekerheid over de drempels en de opeenvolging van verschillende beslistadlines hebben veel zelfstandigen in een situatie van rechtsonzekerheid gehouden.
Bovendien is de beslissing om in de modules te blijven of ermee te stoppen bindend gedurende het hele jaar, met uitzondering van automatische uitsluiting.
In principe, en bij gebrek aan een Congres dat de norm bekrachtigt, Degenen die in 2025 de belastingen in modules betaalden, weten nu al dat ze dit in 2026 kunnen blijven doen als ze hetzelfde niveau aanhouden facturering en voldoen aan de rest van de vereiste vereisten. De verlenging voorkomt dat ze het systeem moeten verlaten vanwege een louter gebrek aan vernieuwing van de regelgeving.
Hetzelfde is gebeurd met het vereenvoudigde BTW-regime, waarvan de grenzen in de lucht hangen. In dit geval wordt het ook uitgebreid tot de 16 februari 2026 de deadline voor het indienen van ontslag of intrekkingen bij deze regimes.
Ook zelfstandigen die de SII zijn binnengegaan om Verifactu te ontlopen, kunnen zich terugtrekken
Parallel aan de modulelimieten opent Koninklijk Wetsbesluit 2/2026 een nieuw buitengewoon venster voor degenen die zich de afgelopen maanden vrijwillig hebben aangesloten bij de Onmiddellijke Informatievoorziening (SII).
Zoals bronnen van de Belastingdienst in eerdere verklaringen aan dit medium hebben uitgelegd, “is deze maatregel bedoeld voor mensen die Ze sloten zich aan bij de SII om te voorkomen dat ze zich bij Verifactu moesten aansluiten en dat ze, zodra de inwerkingtreding van Verifactu een jaar is uitgesteld, niet langer verder willen in de SII.”
Artikel 9 van Koninklijk Wetsbesluit 2/2026 staat dit toe geef het op tot het elektronisch bijhouden van btw-registratieboeken via de SII en het aanvragen van vrijwillige terugtrekking uit het Monthly Refund Registry (REDEME) tot 16 februari 2026.
Op deze manier zullen degenen die om die reden tot het systeem zijn toegetreden en nu hun duurzaamheid heroverwegen, kunnen terugkeren. Andere belastingbetalers die vrijwillig in de SII zitten en hun positie voor 2026 willen herzien, komen mogelijk ook in aanmerking.
