Januari zal opnieuw een van de maanden zijn met de meeste fiscale verplichtingen voor zelfstandigen. Zodra 2026 begint, moeten zij de BTW-aangifte voor het vierde kwartaal indienen, overeenkomend met de maanden Oktober, november en decemberwiens termijn eindigt op 30 januari.
Dit is een belangrijke zelfevaluatie, omdat hiermee de eindejaarskosten kunnen worden meegenomen. Tijdens deze periode hebben veel bedrijven de neiging zich te concentreren op lopende investeringen en aankopen.
Bovendien fungeert deze laatste opgave tevens als afsluiting van het boekjaar. Hierna kunnen zelfstandigen hun jaarlijkse uitgaven en inkomsten bekijken en een geschatte schatting krijgen van wat ze aan INKOMEN zullen betalen, zegt María Orea, belastingadviseur en CEO van Tuplanfiscal.
Met welke fiscale verplichtingen worden zelfstandigen geconfronteerd zodra 2026 begint?
- Uitgaven die zelfstandigen straks gemakkelijk kunnen aftrekken in de januariaangifte
- Wat zijn de moeilijkste uitgaven om te rechtvaardigen?
- Hoe u twijfelachtige uitgaven kunt rechtvaardigen om problemen te voorkomen
- Wat gebeurt er als een uitgave niet is opgenomen in het laatste kwartaal?
Uitgaven die zelfstandigen straks gemakkelijk kunnen aftrekken in de januariaangifte
Zoals deze media al hebben verbreid, zijn er, ook al zal elke aftrek afhangen van de activiteit van de zelfstandige en van de vraag of de uitgave uitsluitend verband houdt met de onderneming, elementen die Meestal veroorzaken ze geen problemen bij de Schatkist, op voorwaarde dat er een volledige en traceerbare factuur bestaat. Het zijn de ‘veiligste’ uitgaven om in het laatste kwartaal van het jaar op te nemen.
Aankoop van materialen en producten die nodig zijn voor de activiteit
Het bedrijfsverbruik is meestal het hoogst breed en gemakkelijk te rechtvaardigen: gender in de horeca, kantoorbenodigdheden in agentschappen of kantoren, gereedschappen en producten in kappers, bouwmaterialen, enz. Omdat het uitgaven zijn die rechtstreeks verband houden met de productie of levering van de dienst, behoren ze tot de meest aanvaarde door de Administratie.
Aftrekbare kerstkosten
December concentreert de uitgaven die verband houden met de activiteit, zoals wenskaarten of relatiegeschenken met de naam van het bedrijf. Ze kunnen worden afgetrokken zolang ze een promotioneel doel hebben en niet meer dan 200 euro per ontvanger bedragen. Kerstmanden of bedrijfsdiners zijn niet inbegrepen.
Machines en investeringsgoederen
Computers, computerapparatuur, machines of professionele hulpmiddelen kunnen zonder complicaties worden afgetrokken, aangezien ze worden beschouwd als activa die nodig zijn voor de ontwikkeling van de activiteit. De stukken van vervanging.
Externe professionele diensten
De facturen van agentschappen, advocaten, notarissenEconomen, ingenieurs, computerwetenschappers of deskundigen zijn aftrekbaar wanneer zij rechtstreeks verband houden met de activiteit. Het zijn de uitgaven die bij verificatie de minste twijfel oproepen.
Verhuur van pand of kantoor
De verhuur van bedrijfspanden is onderworpen aan BTW en geeft recht op aftrek wanneer dit het geval is volledige factuur. Wanneer de zelfstandige thuiswerkt, is de aftrek beperkter: hij moet de Schatkist hiervan op de hoogte stellen percentage affectie en dit komt zelden boven de 30% uit.
Kosten van levensonderhoud zelfstandigen
De wet staat toe dat u maaltijden buitenshuis aftrekt, zolang deze met een kaart worden betaald, in horecagelegenheden worden genuttigd en de regels worden nageleefd. dagelijkse limieten: 26,67 euro in Spanje en 48,08 euro in het buitenland. Het is de sleutel bewaar het kaartje en aantonen dat de uitgave verband houdt met de activiteit.
Deelname aan beurzen of professionele evenementen
De kaartjes aan beurzen, congressen en evenementen in de sector zijn aftrekbaar als ze duidelijk verband houden met de activiteit. Ze kunnen als uitgave worden gedeclareerd met een kwitantie of de BTW kan worden afgetrokken als er een factuur wordt overgelegd.
Professionele abonnementen
Gespecialiseerde tijdschriften, databases of sectorinformatiewebsites zijn aftrekbaar zolang ze rechtstreeks verband houden met de zelfstandige activiteit.
Opleiding
Privécursussen, workshops en trainingen gericht op het verbeteren van vaardigheden die verband houden met het beroep worden als aftrekbaar beschouwd zolang er geen gelijkwaardig of actief openbaar aanbod bestaat.
Aankoop van een webdomein en bijbehorende diensten
Het verwerven van een domein, het onderhouden van een professionele website of het inhuren van een ontwikkelaar zijn aftrekbare kosten als deze duidelijk verband houden met de onderneming en de website is operationeel of in aanbouw.
Reclame en visitekaartjes
Campagnes op sociale netwerken, digitale advertenties, prints en promotiemateriaal kunnen zonder problemen worden afgeleid, zolang ze maar tot doel hebben zakelijke zichtbaarheid.
De lijnen die exclusief voor het pand zijn gecontracteerd commerciële of professionele kantoren (vaste lijn en internet) worden zonder problemen als aftrekbaar beschouwd, in tegenstelling tot persoonlijke of gedeelde lijnen.
Wat zijn de moeilijkste uitgaven om te rechtvaardigen?
Sommige items bevinden zich op de grens tussen persoonlijk en professioneel gebruik, waardoor ze het meest conflicterend zijn. Orea vatte het als volgt samen: “De klassiekers: de auto, uitgaven die verward kunnen worden met persoonlijke uitgaven… uit eten gaan die niet gerechtvaardigd zijn, die in het weekend plaatsvinden of waarvan je niet kunt bewijzen dat ze overeenkomen met de maaltijd met een klant.”
Voertuigen en bijbehorende kosten
Het is de meest problematische uitgave. Orea legde dat uit “De meest controversiële uitgave is de auto.”en dat het alleen aftrekbaar is als er sprake is van exclusief professioneel gebruik, iets waar de Schatkist in de praktijk vaak vraagtekens bij zet.
De deskundige wees erop dat de Schatkist deze aftrek alleen met enig gemak toestaat in beroepen zoals taxichauffeurs, transporteurs of verkopers, waar het voertuig duidelijk essentieel is. Voor profielen als advocaten, adviseurs of ontwerpers geldt daarentegen het vermoeden dat er ook sprake is van persoonlijk gebruik, hoe minimaal ook.
Bij de BTW zou een gebruik van 50% gemakkelijk geaccepteerd kunnen worden, waardoor de helft van de autoaankoop in aftrek kon worden gebracht. Maar toch is het meestal nodig om te bewijzen dat dat percentage voor de activiteit is gebruikt.
In de IRPF is het criterium echter bot: “Hier de auto is 100% of 0% en alleen de door de wet aangewezen vervoerders en andere zelfstandigen kunnen deze aftrekken.”
Binnen dit blok zou ook opgenomen worden brandstof, reparaties, tolgelden of kosten voor openbaar vervoer gekoppeld aan professionele reizen. Ze zijn allemaal alleen aftrekbaar als er een solide en traceerbare rechtvaardiging is.
Maaltijden en entertainmentkosten
Zoals dit medium al meldde, hoewel sommigen Recente uitspraken hebben de marge om representatiekosten af te trekken uitgebreidIn de praktijk blijven ze een van de punten die de meeste conflicten veroorzaken. De Schatkist eist een duidelijk bewijs dat de maaltijd verband houdt met een professionele bijeenkomst.
Orea benadrukte dat het probleem niet de kosten zijn, maar eerder het gebrek aan bewijs. Concreet: “dat soort uitgaven die tussen de persoonlijke en professionele lijn Zij zijn altijd het meest controversieel.” Ze zijn vooral discutabel als er geen duidelijk bewijs is om hun professionele doel te bewijzen.
Kosten die kunnen worden verward met het persoonlijke leven
Andere uitgaven, zoals kleine uitstapjesaankopen van supermarkt voor op kantoor of occasionele consumptie, lijken misschien verband te houden met de activiteit, maar passeren niet altijd het Treasury-filter. Alles wat als persoonlijk gebruik kan worden opgevat, wordt afgewezen als er onvoldoende traceerbaarheid is. Daarom raadt de deskundige aan om elke twijfelachtige uitgave zoveel mogelijk te documenteren.
Hoe u twijfelachtige uitgaven kunt rechtvaardigen om problemen te voorkomen
De sleutel voor het ministerie van Financiën om twijfelachtige uitgaven toe te geven, is het hebben ervan bewijs. Orea legde uit dat “bovenal bewijsmateriaal bij dit soort uitgaven moet worden bewaard dat twijfelachtiger is, bewijs van impact op de activiteit.”
Tests die bijzonder goed werken
De deskundige legde uit dat “de Bel e-mails met klanten, WhatsApp-screenshots van het type ‘we ontmoeten elkaar op zo’n dag in zo’n restaurant en praten over dit onderwerp’, en dat dit verband houdt met het ticket dat je presenteert.”
Deze tests maken het mogelijk om aan te tonen dat de uitgave – of het nu gaat om een maaltijd, een reis of de specifieke aankoop van een product – betrekking heeft op een reële activiteit die verband houdt met het bedrijf en niet op privégebruik.
Stem de uitgaven af op de bedrijfsactiviteiten
Het bewijs moet zijn consistent met de activiteit die de zelfstandige ontwikkelt. Een reis naar een vergadering, een maaltijd om een overeenkomst te sluiten of de aankoop van specifiek materiaal moet bijvoorbeeld samenvallen met e-mails, offertes, afspraken, berichten of documentatie waarmee de context kan worden begrepen.
De waarde van de elektronische betaling en de volledige factuur
Bij twijfelachtige uitgaven kan de kaartbetaling en het hebben van een volledige factuur (geen ticket) voegen een extra beveiligingsniveau toe. Bovendien kunnen ze de specifieke operatie makkelijker koppelen aan de business.
