Afsluiting boekjaar 2025: zelfstandigen moeten tussen nu en eind januari tot een tiental belastingen indienen

1. Welke verplichtingen hebben zelfstandigen tot eind januari om het boekjaar af te sluiten?
2. Ook zelfstandigen en kmo’s moeten de fiscale en boekhoudkundige afsluiting in december voorbereiden

Over minder dan een maand loopt 2025 ten einde en zullen zelfstandigen en kleine bedrijven te maken krijgen met de afsluiting van het boekjaar, een van de periodes met de grootste lastendruk voor de groep met Belastingdienst. In januari 2026 zullen zelfstandigen en kmo’s in sommige gevallen ruim een ​​dozijn verschillende modellen, variërend van jaarlijkse overzichten tot periodieke belastingaanslagen.

Vanaf volgende maand moeten zelfstandigen drie belangrijke data in hun agenda noteren: 22, 30 en 31 januari. Deze dagen zullen de deadlines concentreren voor het indienen van de meeste aangiften die de groep raken, zoals het jaarlijkse btw-overzicht voor 2025, de zelfaanslagen voor het vierde kwartaal van 2025 of gedeeltelijke afdrachten van de personenbelastingin het geval van degenen die via deze modaliteit belasting betalen.

Aan de andere kant zal voor de meeste kleine bedrijven waarvan het boekjaar samenvalt met het kalenderjaar de maand december 2025 ook een maand zijn de sleutel tot het maken van een inschatting van de belastingen die in januari moeten worden ingediend. Deze voorafgaande werkzaamheden zullen het mogelijk maken om het boekjaar 2025 eerder af te sluiten, iets wat vooral relevant is voor bedrijven, aangezien het onder meer zal bepalen wat de In 2026 moeten zij vennootschapsbelasting betalen.

Deze boekhoudkundige afsluiting zal ook dienen als basis voor het opmaken van de jaarrekening, wat kleine bedrijven moeten doen goedkeuren in de eerste maanden van 2026 en vervolgens deponeren in het Handelsregister midden in het jaar.

Welke verplichtingen hebben zelfstandigen tot eind januari om het boekjaar af te sluiten?

De Belastingdienst heeft de begrotingskalender voor januari 2026 bijgewerkt. De deadlines voor de belangrijkste belastingverplichtingen blijven vergelijkbaar met die van voorgaande jaren, zij het met lichte vooruitgang in de data. Zo zullen veel van de belastingformulieren vóór de 20e moeten worden ingediend, in plaats van de 22e.

Vervolgens vat deze agenda de belangrijkste modellen en betalingen samen die zelfstandigen de komende maand januari moeten presenteren, evenals andere relevante data.

Inhoudingen van de persoonlijke inkomstenbelasting voor gebouwen, werknemers of betalingen aan andere professionals

Zelfstandigen die een huurpand hebben, werknemers in dienst of die facturen betalen aan andere zelfstandigen of vrije beroepen met inhoudingen moeten bijzondere aandacht besteden aan de aangiften die eind januari vervallen.

Vooral vroeger 20 januari vanaf 2026 Ze zullen een van deze twee modellen moeten presenteren:

Aan de ene kant de model 111die door zowel zelfstandigen als kmo's wordt gebruikt om toegang te krijgen tot de Schatkist. inhoudingen op de personenbelasting geoefend gedurende het kwartaal – in dit geval het vierde kwartaal van 2025 – tot en met werknemersprofessionals of andere zakenmensen.

Aan de andere kant, de model 115die gevolgen heeft voor degenen die huur betalen voor een pand of kantoor waar zij hun activiteit uitoefenen. Via deze aangifte brengen zelfstandigen en vennootschappen de Schatkist op de hoogte van de Op de huur wordt een personenbelastinginhouding toegepast in het laatste kwartaal van 2025. Bovendien moeten degenen die dit formulier indienen, vervolgens formulier 180, het jaarlijkse overzicht, overleggen.

Btw-aangiften en termijnbetalingen van de personenbelasting

De meeste zelfstandigen zullen eerder te maken krijgen 30 januari van 2026 een van de belangrijkste blokken van de begrotingsafsluiting: Btw-aangiften en termijnbetalingen van de personenbelasting.

Allereerst moeten ze de model 303waarmee de BTW van de vierde en laatste kwartaal van 2025. Deze procedure is verplicht voor BTW-plichtigen en kan, zoals al jaren het geval is, uitsluitend elektronisch worden ingediend.

Bovendien zullen de zelfstandigen de model 390wat geen extra betaling impliceert, maar daartoe dient een samenvatting van alle btw die in 2025 is aangegeven. Het is een belangrijke verklaring om gegevens in evenwicht te brengen en fouten bij het ministerie van Financiën te voorkomen.

In het geval van zelfstandigen die uitvoeren intracommunautaire operatiesmoeten ze ook de model 349een informatieve verklaring waarin deze operaties met andere landen in de Europese Unie worden beschreven. Hoewel het geen toelating impliceert, is de presentatie ervan verplicht.

Ten slotte, wie belasting betalen volgens directe schatting of doelstelling zullen hun fractionele inkomstenbelastingbetalingen moeten presenteren. De zelfstandigen moeten dus bij directe schattingen de model 130. En degenen die belasting betalen in modules, model 131.

Beide modellen komen ook overeen met het vierde kwartaal van 2025 en laten de Schatkist toe een deel van de personenbelasting voor te schieten, dat later in de aangifte inkomstenbelasting zal worden geregulariseerd.

Overige aangiften voor toeristische verhuur, schenkingen of jaaroverzichten

Naast de verplichtingen op het gebied van de BTW en de personenbelasting zullen sommige zelfstandigen nog andere specifieke gegevensaangiftes moeten indienen. vóór 31 januari 2026, afhankelijk van uw activiteit of de inkomsten die u tijdens het jaar verkrijgt.

Onder hen zijn:

• Model 179: informeren over de overdracht van huisvesting voor toeristische doeleindenongeacht of deze rechtstreeks of via platforms wordt verhuurd.
• Model 490: overeenkomend met Belasting op bepaalde digitale dienstenvoor degenen die verplicht zijn deze belasting te betalen.
• Model 165: informatieve verklaring over bijdragen of beleggingen in nieuwe of recent opgerichte bedrijven.
• Model 182: rapporteren donaties en donaties gedurende het jaar ontvangen.
• Model 184: informatieve aangifte van entiteiten in regime voor inkomenstoewijzingals gemeenschappen van goederen.ç
• Model 180: jaarlijks overzicht van de inhoudingen gedaan voor de verhuur van stedelijke eigendommen.
• Model 188: stelling informatie over rendementen op roerend kapitaalzoals levensverzekeringen of kapitalisatietransacties.

Ook zelfstandigen en kmo’s moeten de fiscale en boekhoudkundige afsluiting in december voorbereiden

Voordat al deze aangiften in januari worden ingediend, is december 2025 een sleutelmaand voor zelfstandigen en kmo’s bereidt zowel de fiscale als de boekhoudkundige afsluiting van het jaar voor.

In deze weken is het aan te raden alle uitgegeven en ontvangen facturen verzamelenaangezien in januari het jaar definitief wordt afgesloten voor BTW-doeleinden en het vierde kwartaal van 2025 wordt aangegeven. Dit proces omvat zowel de boekhoudkundige als de fiscale afsluiting en is vooral relevant vanuit fiscaal oogpunt, aangezien dit het moment zal zijn om de zelfevaluaties, de jaarlijkse, informatieve en, waar van toepassing, de volkstellingsaangiften af ​​te ronden.

Het resultaat van deze sluiting zal ook de volgende aangifte inkomstenbelasting markeren, die overeenkomt met 2025 zal vanaf voorjaar 2026 aanwezig zijn. Experts raden zelfstandigen aan om een ​​schatting te maken van hun inkomsten en uitgaven om na te gaan hoe de prestaties van hun activiteit zijn, ook al is het geen exacte berekening.

In feite kan het nuttig zijn om een inkomenssimulatie om te analyseren welke aftrekposten u kunt toepassen en om te beoordelen of het raadzaam is om vóór eind december een investering te doen, zodat u deze kunt afschrijven en uw belastingaanslag kunt verlagen.

Kleine bedrijven moeten dat op hun beurt ook doen voer ook uw fiscale en boekhoudkundige afsluitingen uiteen fundamenteel proces voor bedrijven, omdat het onder meer het bedrag zal bepalen dat in de vennootschapsbelasting 2026 moet worden betaald.