Donderdag heeft het ministerie van Financiën aan een openbare hoorzitting het besluit voorgelegd dat het objectieve schattingssysteem voor de personenbelasting en het vereenvoudigde btw-regime voor 2027 zal regelen. Het voorstel handhaaft de structuur van de modules van de vorige oefening en handhaaft de algemene verlaging die zelfstandigen mogelijk maakt verlagen het rendement waarover zij hun belastingen berekenen.
De maatregel treft zelfstandigen die belasting betalen op basis van objectieve schatting, een systeem waarbij de belastingaangifte niet rechtstreeks wordt berekend op basis van de werkelijke winst, maar via parameters zoals de activiteit, de oppervlakte van het pand, het tewerkgestelde personeel of het elektriciteitsverbruik, afhankelijk van de activiteit. De Er wordt een reductie van 5% toegepast op de nettoprestaties van modules en vermindert het bedrag dat onderworpen is aan de personenbelasting.
De bestelling ook omvat specifieke maatregelen voor boeren en ranchers. Voor het begrotingsjaar 2026 stelt het ministerie van Financiën voor om de belastingtarieven te verlagen voorheen nettorendement van 35% op de aankoop van landbouwdiesel en 15% voor de aanschaf van meststoffen. Bovendien zou de algemene reductie voor deze landbouwactiviteiten oplopen tot 10%, als reactie op de stijging van de productiekosten.
Zelfstandigen in modules behouden in 2027 de verlaging van de personenbelasting met 5%
Het voorstel van het ministerie van Financiën handhaaft voor 2027 de algemene korting van 5% op de nettoprestatie van modules. Dit percentage is van toepassing op belastingplichtigen die de prestaties van hun economische activiteit berekenen met behulp van de objectieve schattingsmethode, ongeacht of zij een commerciële, horeca- of andersoortige activiteit uitoefenen die in het systeem is opgenomen.
De De verlaging komt niet overeen met een verlaging van 5% op de definitieve afdracht van de personenbelasting.. Wat afneemt is het rendement waarover de belasting wordt berekend. Effectieve besparingen zijn dus afhankelijk van het belastingrendement dat aan elke onderneming wordt toegekend en van het type belasting dat voor de zelfstandige geldt.
Het systeem van modules stellen de prestaties vast via indexen en parameters die verband houden met de kenmerken van de activiteit. Daarom kan het zijn dat twee zelfstandigen met verschillende reële inkomsten of uitkeringen een belastingaangifte krijgen die anders wordt berekend dan wat zou voortvloeien uit de aangifte van hun werkelijke inkomsten en uitgaven. De algemene verlaging wordt toegepast op die prestatie, berekend volgens de regels van het systeem.
De bestelling ingediend bij openbare hoorzitting ook gehouden voor 2027 de tekens, indexen en modules van de personenbelasting, evenals de toepassingsinstructies ervan. Op het gebied van de BTW behoudt het de modules en instructies van het speciale vereenvoudigde regime dat het voorgaande jaar van kracht was.
Hoeveel kan een zzp’er besparen op modules met de korting van 5%
Een berekening van Jaume Barcons, arbeidsjurist bij het bureau Barcons, illustreert hoeveel deze verlaging voor een zzp’er kan betekenen. Het voorbeeld is een juwelier wiens echtgenoot ook in het bedrijf werkt, zonder werknemers in loondienst een pand van 27 vierkante meter en een jaarlijks elektriciteitsverbruik van 7.849 kilowattuur.
Volgens inschatting van het management zou deze zzp’er een netto rendement van ongeveer 21.806 euro vóór toepassing van de algehele reductie. Met de aftrek van 5% daalt het inkomen waarover u belast wordt naar 20.715,70 euro. Dat wil zeggen dat de verlaging het mogelijk maakt het belastingplichtige bedrag met ongeveer 1.090 euro te verlagen.
Het verschil wordt ook verrekend met de personenbelasting die u dan moet betalen. Door het gemiddelde tarief toe te passen dat het bureau bij de berekening gebruikt, De belastingbesparing zou ongeveer 299 euro bedragen. Dit cijfer is een schatting voor het specifieke geval en geen vast bedrag voor alle zelfstandigen in modules: het resultaat kan variëren afhankelijk van de activiteit, de bedrijfsparameters en de fiscale situatie van elke belastingbetaler.
De 5% reductie betekent niet datDaarom de Schatkist dat percentage direct verdisconteren van de eindbelasting. Het effect ervan is dat de belastingopbrengst wordt verlaagd en daarmee ook de basis waarop de personenbelasting wordt berekend. Handhaving ervan in 2027 zou voorkomen dat zelfstandigen die onder modules vallen, deze algemene verlaging kwijtraken, hoewel de werkelijke besparingen van geval tot geval zullen afhangen.
Het ministerie van Financiën stelt aanvullende belastingverlagingen voor boeren en ranchers voor
In het besluit zijn specifieke maatregelen opgenomen voor zelfstandigen in de agrarische sector die modulair belasting betalen. Het ministerie van Financiën rechtvaardigt deze bezuinigingen vanwege de impact die de stijgende prijzen van landbouwdiesel en meststoffendie verband houdt met het conflict in het Midden-Oosten, heeft gevolgen voor de winstgevendheid van landbouwbedrijven.
Specifiek voor de belastingperiode 2026: boeren en ranchers kan het vorige nettorendement met 35% verminderen voor de aanschaf van landbouwdiesel en 15% voor de aankoop van kunstmest. Bovendien stijgt de algemene vermindering van de nettoprestaties van de modules die van toepassing zijn op deze activiteiten tot 10%, vergeleken met de algemene 5% die voor de rest van de zelfstandigen in modules wordt voorzien.
De maatregelen zijn gericht de belastingdruk van sommige landbouwbedrijven verlichten waar ze mee te maken krijgen hoge kosten voor essentiële benodigdheden om te produceren. Het gaat hier niet om een rechtstreekse vermindering van 35% of 15% op het aanslagbiljet van de personenbelasting, maar om verminderingen die worden toegepast op de uitoefening van de activiteit in overeenstemming met de regels van het objectieve schattingssysteem.
Volgens berekeningen van het ministerie van Landbouw, Visserij en Voedselvoorziening zouden de maatregelen een verlaging van de belastinggrondslag voor de personenbelasting met ongeveer 860 miljoen euro betekenen en ten goede komen aan zo'n 800.000 boeren en ranchers die belasting per module betalen.
Boeren kunnen een korting van 35% toepassen op diesel en 15% op kunstmest
De uitzonderlijke kortingen worden toegepast op het vroegere netto-inkomen uit landbouwactiviteiten die worden belast door objectieve schattingen. Dit betekent dat de percentages worden gebruikt om het bedrag dat als basis dient voor de belastingberekening te verlagen, en niet om die percentages direct in mindering te brengen op de belasting die uiteindelijk wordt betaald.
De 35% korting voor landbouwdiesel streeft ernaar compenseerde een deel van de impact van brandstof op de bedrijfskosten. De reductie van 15% voor meststoffen beantwoordt op zijn beurt aan de stijging van de kosten van een andere fundamentele input voor de landbouwactiviteit. Bij deze verlagingen wordt nog de algemene verlaging van 10% opgeteld die specifiek is gepland voor boeren en ranchers die onder de modules vallen.
Het ministerie van Financiën herinnert eraan dat deze maatregelen de lijn volgen van andere buitengewone verlagingen die in 2022, 2023 en 2024 werden toegepast om de gevolgen van de oorlog in Oekraïne en de droogte voor landbouwbedrijven aan te pakken.
