Hij erkenning van een schijnzelfstandige als werknemer vereist ook bekijk de aangifte inkomstenbelasting over de jaren waarin u aan de onderneming factureert. De Belastingdienst heeft in het septembernieuws van INFORMA verduidelijkt dat wanneer de Arbeidsinspectie vaststelt dat er sprake was van een arbeidsrelatie en de registratie in de RETA met terugwerkende kracht wordt vernietigd, de aangiften van de getroffen jaren die niet zijn verstreken, moeten worden gecorrigeerd.
De reden is dat De regels voor het aangeven van inkomsten en het aftrekken van kosten veranderen. De bedragen die voor de betrokken diensten worden gefactureerd, worden beschouwd als inkomsten uit werk. Uitgaven zoals telefoon, computer of benodigdheden worden niet langer van deze inkomsten afgetrokken als activiteitskosten, hoewel de kosten en kortingen die typisch zijn voor een werknemer kunnen worden toegepast.
“Sindsdien zou ik de aangiften van de geregulariseerde jaren moeten herzien het inkomen dat u als zelfstandige heeft aangegeven zou worden overwogen werkprestaties, legde de aanklager María Orea, oprichter van Tuplanfiscal.com.
Het terugvorderen van ten onrechte betaalde leges heeft ook fiscale gevolgen. Het teruggegeven geld wordt niet belast als nieuw inkomen, maar vereist wel dat de kosten worden herzien die in eerdere aangiften als kosten zijn afgetrokken. De door de sociale zekerheid betaalde rente wordt belast als vermogenswinst.
Dat is waarom, een schijnzelfstandige kan zijn bijdragen terugkrijgen entoch, meer personenbelasting moeten betalen: Het resultaat zal afhangen van de aanpassingen die per geval overeenkomen.
- Voor de erkenning van de arbeidsrelatie is een toetsing van de gedeclareerde inkomsten en uitgaven vereist
- De geretourneerde vergoedingen worden niet belast als inkomen, maar de rente wel
- Hoe u uw inkomen kunt corrigeren nadat u niet langer als zelfstandige wordt beschouwd
Voor de erkenning van de arbeidsrelatie is een toetsing van de gedeclareerde inkomsten en uitgaven vereist
De herziening heeft invloed op de periode waarvoor de arbeidsrelatie wordt erkend en op de jaren die nog niet zijn verstreken. Het geval opgenomen in de INFORMA gaat over een werknemer die zijn inkomen als zelfstandige heeft aangegeven, maar die na controle wordt opgenomen in het Algemeen Sociale Zekerheidsstelsel en wiens inschrijving in de RETA met terugwerkende kracht wordt vernietigd.
“Het resultaat ‘Het hoeft niet altijd te betekenen dat je meer belastingen moet betalen’ legde María Orea uit. De aanklager wees erop dat de getroffenen de aangiften van de geregulariseerde jaren zouden moeten herzien om zowel de inkomsten als de uitgaven te herberekenen en de regels toe te passen die betrekking hebben op een werknemer.
Het bedrag dat aan het bedrijf wordt gefactureerd voor de betrokken diensten blijft behouden, maar gebeurt aan te geven als inkomsten uit een economische activiteit werkprestatie te beschouwen. Deze wijziging vereist een herziening van de uitgaven die zijn afgetrokken om het inkomen te berekenen waarover belastingen zijn betaald.
Orea legde uit dat veel van de kosten die als zelfstandige worden afgetrokken, zoals telefoon, computer of benodigdheden, niet langer aftrekbaar zouden zijn. Ook al werden ze gebruikt om de diensten te verlenen, ze kunnen niet langer afzonderlijk van deze inkomsten worden afgetrokken als activiteitskosten: de concepten voor arbeidsinkomsten moeten worden toegepast.
In artikel 19.2 van de Wet inkomstenbelasting zijn de kosten opgenomen die voor deze aangiften zijn toegestaan. Deze omvatten:
- De Sociale zekerheidsbijdragen die bij de werknemer passen.
- De vakbond contributie en die van beroepsverenigingen waar lidmaatschap verplicht is, met de toepasselijke eisen en limieten.
- De kosten van juridische verdediging voortvloeiende uit geschillen met de werkgever, tot 300 euro per jaar.
- 2.000 euro per jaar voor overige uitgaven, met de grens van de volledige uitvoering van de werkzaamheden nadat de resterende aftrekbare kosten zijn afgetrokken.
Bovendien kunnen kortingen voor werkprestaties worden toegepast wanneer aan hun vereisten wordt voldaan. Daarom moet bij de herberekening van elke aangifte zowel rekening worden gehouden met de uitgaven die verdwijnen als met de uitgaven en verminderingen die betrekking hebben op de werknemer, in overeenstemming met de regelgeving van het jaar dat wordt gecorrigeerd.
De geretourneerde vergoedingen worden niet belast als inkomen, maar de rente wel
Wanneer de sociale zekerheid de ten onrechte betaalde bijdragen terugbetaalt, moet de werknemer het bedrag van de bijdragen scheiden van de rente die met de terugbetaling gepaard gaat. Elk concept kent een andere behandeling in inkomenhoewel beide deel uitmaken van het geld dat hij terugkrijgt na de regularisatie van zijn arbeidssituatie.
“De terugbetaling van de kosten ‘Het vertegenwoordigt geen inkomen waarover belasting moet worden betaald’ legde María Orea uit. Het belastingeffect vindt plaats op de kosten die de getroffen partij in voorgaande jaren heeft afgetrokken. Volgens INFORMA verliezen de teruggegeven vergoedingen hun aftrekbare karakter omdat ze ten onrechte zijn ingevoerd, en moeten ze dus worden geëlimineerd uit de aangiften van de getroffen jaren die niet zijn verstreken.
Als de werknemer bijvoorbeeld 3.000 euro aan bijdragen heeft afgetrokken van een niet-voorgeschreven jaar en de sociale zekerheid deze volledig terugbetaalt, Die uitgave moet verdwijnen bij de herberekening van de bijbehorende aangifte. De aanpassing gebeurt op basis van de aftrek die in dat jaar is uitgevoerd, zonder dat de teruggevorderde 3.000 euro als nieuwe inkomsten voor het jaar van de teruggaaf worden meegenomen.
De behandeling verandert voor interesses. Orea heeft dat benadrukt “De door de sociale zekerheid betaalde rente wordt in het inkomen belast als vermogenswinst.” De Belastingdienst specificeert dat ze compenserend van aard zijn en moeten worden geïntegreerd in de algemene heffingsgrondslag.
De belangen worden aangegeven in het jaar waarin zij worden gekwantificeerd en de betaling ervan is overeengekomen. Als deze erkenning in de loop van dit jaar plaatsvindt, moeten ze dus worden opgenomen in de inkomsten van 2026, zelfs als ze de teruggave compenseren van de vergoedingen die in voorgaande jaren zijn betaald en afgetrokken.
Hoe u uw inkomen kunt corrigeren nadat u niet langer als zelfstandige wordt beschouwd
De eerste stap is identificeer de getroffen niet-voorgeschreven oefeningen voor de erkenning van de arbeidsrelatie. Bij elke aangifte moeten de inkomsten die overeenkomen met deze diensten, de afgetrokken kosten en de teruggegeven RETA-vergoedingen worden gecontroleerd. De rente wordt opgenomen in het jaar waarin deze wordt gekwantificeerd en de betaling ervan wordt overeengekomen.
Voor de uitspraken van de boekjaar 2024 en laterde algemene procedure is corrigerende zelfevaluatieongeacht of de nieuwe berekening een aanbetaling of een teruggave oplevert. Dat schrijft de Belastingdienst in het Handboek Inkomsten.
De correctie van de aangiften 2024 en 2025 kan vanaf WEB Verhuurdoor deze stappen te volgen:
- Haal de ingediende aangifte op. Ga naar de diensten voor het overeenkomstige boekjaar en selecteer de optie om de aangifte te wijzigen.
- Update inkomsten en uitgaven. Geef het getroffen inkomen aan als inkomen uit werk en vervang de activiteitskosten door de uitgaven die overeenkomen als werknemer, met behoud van de juiste gegevens.
- Vink vakje 103 aan. Zodra de wijzigingen zijn doorgevoerd, gaat u naar “Aangiftesecties” en selecteert u de optie om de reeds ingediende aangifte voor het overeenkomstige jaar te wijzigen.
- Controleer het resultaat en presenteer de rectificatie. Als het te storten bedrag stijgt of de teruggave daalt, vraagt het systeem u om de reden van de correctie aan te geven. Daarna wordt het resultaat beoordeeld en wordt de aangifte ingediend.
Over het algemeen neemt Renta WEB automatisch het ontvangstnummer van de vorige aangifte op, de vorige inkomsten die moeten worden berekend en de terugbetalingen die al door de Schatkist zijn overeengekomen. Met deze gegevens kunt u het extra te storten bedrag of de bijbehorende terugbetaling berekenen.
Voor 2023 en voorgaande jarenblijft het vorige systeem behouden:
- Als de correctie betrekking heeft een groter te storten bedrag of een kleiner teruggaveis het noodzakelijk een aanvullende zelfevaluatie voor het betrokken jaar voor te leggen.
- Als het blijkt een kleiner te storten bedrag of een grotere terugbetalingis het passend om rectificatie van de ingediende zelfbeoordeling te verzoeken.
