De Stichting Toegepaste Economische Studies (Fedea) heeft een onderzoek gepubliceerd waarin zij beweert een verbetering van het Spaanse belastingstelsel gebaseerd op grotere efficiëntie, gelijkheid en inningscapaciteit. Het voorstel zou gebaseerd zijn op maatregelen nemen die de houdbaarheid van de overheidsfinanciën garanderen op de middellange en lange termijn.
Onder de door de organisatie voorgestelde maatregelen zijn er verschillende initiatieven waarop wordt gefocust het verbeteren van de vrijwillige naleving van belastingverplichtingen, met voorstellen gericht op het MKB. Concreet vraagt de stichting om deze te geven advies en een bedrijfsbadge dat bedrijven als compliant identificeert.
Ook de tekst bevat concrete structurele veranderingen in de personenbelasting (IRPF), waaronder het afschaffen van het modulesysteem, het aanpassen van de personenbelasting aan de inflatie, het wijzigen van de werking van de Belastingdienst (AEAT) of het wijzigen van de manier waarop de aftrek voor het persoonlijke en gezinsminimum wordt toegepast.
- Fedea vraagt om meer fiscale steun voor het MKB en een zegel voor degenen die zich aan de eisen van het ministerie van Financiën houden
- Economen van FEDEA pleiten ook voor het elimineren van het modulesysteem
- Fedea vraagt ook om de personenbelasting aan te passen aan de inflatie
- Ze stellen ook een verandering in de werking van de Belastingdienst voor
- Ze vragen om hervorming van het persoonlijke en familiale minimum dat veel zelfstandigen hanteren
Fedea vraagt om meer fiscale steun voor het MKB en een zegel voor degenen die zich aan de eisen van het ministerie van Financiën houden
De stichting stelt dat het voor het verbeteren van de efficiëntie van de publieke sector onder meer noodzakelijk is het belastingvermogen vergroten. “Bij deze verbetering van de belastingrechtvaardigheid zou het essentieel zijn om ongerechtvaardigde belastingvoordelen te elimineren en effectieve progressiviteit te bereiken”, benadrukt het document.
Met het oog hierop richt Fedea's specifieke voorstel zich op het vergroten van de samenwerking door de relatie tussen belastingbetalers en de overheid te vergemakkelijken. In het geval van kleine en middelgrote ondernemingen: hen ertoe aanzetten vrijwillig hieraan te voldoen via een belastingverdrag zodat de samenleving kan weten of bedrijven ‘hun belastingen op de juiste manier betalen of niet’.
Volgens Fedea-economen zou dit in ruil voor geven de Schatkist toegang tot alle belastinginformatie bedrijf relevant:
- Het zou aan het MKB worden verstrekt belastingadvies.
- Het zou aan het MKB worden gegeven recht om een openbare badge te gebruiken, met de naam van Fiscaal transparant. Deze kunnen ook dienen als garantie voor naleving ten opzichte van derden, zoals andere certificeringen.
- Om de implementatie ervan te vergemakkelijken, het proces in grotere bedrijven zou worden geïmplementeerd geleidelijk uit te breiden naar de kleinere.
Economen van FEDEA pleiten ook voor het elimineren van het modulesysteem
Een ander van de meest opvallende aspecten van het onderzoek is het verzoek om het modulesysteem te elimineren. Deze kwestie is niet nieuw en werd al besproken aan tafel voor de belastinghervorming voor zelfstandigen die in 2021 van start ging, maar is momenteel tot stilstand gekomen. Onder andere omdat de Belastingdienst alle maatregelen achter zich liet die waren voorgesteld en vooraf waren overeengekomen met de sociale agenten.
Deze maatregel werd samen met andere voorgesteld, zoals de btw-vrijstelling voor zelfstandigen die bepaalde factureringsdrempels niet bereikten. Voorstel dat zelfs vandaag nog geen duidelijke datum van inwerkingtreding kent.
Wat de modules betreft, was de sleutel destijds niet zozeer de vraag of ze moesten blijven bestaan of niet, maar wat het overgangssysteem zou zijn om ervoor te zorgen dat de afschaffing ervan geen gevolgen heeft voor de duizenden zelfstandigen die afhankelijk zijn van dit regime. In feite de Nationale Federatie van Verenigingen van Zelfstandigen (ATA) heeft verschillende voorstellen gelanceerd, met een looptijd van maximaal drie jaar, om deze transitie te vergemakkelijken.
Tegenwoordig zijn er meer dan 350.000 zelfstandigen die via dit systeem belasting betalen en hun financiën en belastingplanning hebben aangepast aan de modules en afhankelijk zijn van de uitbreiding van de limieten. Deskundigen verzekeren echter dat het systeem vroeg of laat zal verdwijnen. om plaats te maken voor een overgangsformule die vergelijkbaar is met die van de rest van de zelfstandigen bij directe schatting.
In die zin bevestigt de stichting dat het handhaven van het systeem “geen zin heeft” en dat het, om belastingrechtvaardigheid te garanderen, het ideaal zou zijn om Alle zelfstandigen zullen hun belastingen betalen via directe schatting, zowel normaal als vereenvoudigd. Bedenk ook dat de provinciale gebieden het belastingregime volgens de aanslag al met succes hebben afgeschaft. “In Baskenland werd het systeem in 2014 afgeschaft en in Navarra in 2021, zonder dat dit voor de belastingbetaler enig probleem heeft opgeleverd.”
Juist deze gemeenschappen stelden overgangssystemen voor waardoor zelfstandigen in modules verschillende opties konden hebben, zoals de beschikking hebben over grotere aftrekposten bij de overstap naar directe schatting.
Fedea vraagt ook om de personenbelasting aan te passen aan de inflatie
Zoals andere economen eisen, is het aanpassen van de personenbelasting aan de inflatie een ander verzoek van het onderzoek. Deze maatregel zou “de belangrijkste” zijn die vanuit het oogpunt van de inning met betrekking tot deze belasting kunnen worden genomen.
Niet-indexering van prijsstijgingen leidt tot een verhoging van de individuele belastingdruk van belastingbetalers (de zelfstandigen hadden al ruim 200 euro aan deze personenbelasting kunnen besparen als de tarieven waren gedefleerd).
Als het inkomen stijgt als gevolg van de stijgende inflatie, maar de belastingen niet worden geïndexeerd, is de conclusie onder experts altijd dezelfde: belastingbetalers zullen hogere gemiddelde tarieven betalen met dezelfde koopkracht als voorheen. Dat wil zeggen dat ze uiteindelijk meer gaan betalen.
In het geval van Fedea zou de personenbelasting maximaal twee aanpassingen moeten bevatten. In de eerste plaats indexeert u de belasting bij wet, met alle monetaire variabelen (limieten van de basisschijven, vaste limieten in geld, aftrekposten, enz.), zodat worden jaarlijks aangepast aan de inflatie.
Na, bijwerken van vermogenswinstberekeningen om te voorkomen dat reële kapitaalverliezen uiteindelijk als winst worden belast, en om soortgelijke aanpassingen in de rentebetalingen toe te passen.
Ze stellen ook een verandering in de werking van de Belastingdienst voor
Hij werking van de AEAT Het is ook een aspect waarop het rapport zich richt omdat belastinghervorming is noodzakelijk.
Een van de factoren waar Fedea op wijst is dat Er bestaat geen onafhankelijke entiteit die toezicht houdt op de activiteiten van het openbaar lichaam. “De oorzaken zijn dat de AEAT zich soms laat leiden door doelstellingen die buiten haar functies vallen, dat haar activiteiten en effectiviteit door niemand onafhankelijk worden gecontroleerd en dat zij haar effectiviteit op het gebied van fraude (…) en incasso moet verbeteren.”
Ze vragen om hervorming van het persoonlijke en familiale minimum dat veel zelfstandigen hanteren
Een ander voorstel van het document is het hervormen van het persoonlijke en gezinsminimum dat belastingbetalers toepassen in hun aangifte inkomstenbelasting. Een van de aspecten die hervorming behoeven, is Per nakomeling wordt het bedrag gevonden dat kan worden toegepast.
Bij toepassing van de berekening in de personenbelasting stijgt het bedrag per afstammeling met het aantal kinderen, en varieert van 2.400 euro voor het eerste tot 4.500 euro voor het vierde en volgende kinderen. Het rapport wijst er echter op De motivatie voor deze stijging is onduidelijk.
Zoals gezegd “stijgen de kosten voor het levensonderhoud van een extra kind niet” en is het onwaarschijnlijk dat de aftrek die van toepassing is “gezinnen zal stimuleren om meer kinderen te krijgen”. “Dat wil zeggen: door een extra aftrek van 1.000 euro te hebben (wat kan leiden tot een belastingverlaging van 200 euro of iets meer) zal iemand besluiten om nog een kind te krijgen.”
Fedea stelt dat de aftrek Het zou voor alle kinderen hetzelfde moeten zijn, met in ieder geval het huidige maximum van 4.500 euro. Verder wijzen zij erop dat dit bedrag Het zou gekoppeld moeten worden aan een index van de kosten van levensonderhoud om de discretionaire bevoegdheid van de Administratie bij de toepassing ervan te beperken.
