Ieder jaar wordt de Belastingdienst stuurt meer dan twee miljoen verzoeken naar belastingbetalers vanwege verschillen in hun belastingen, om niet-aangegeven modellen en om andere redenen. Veel van deze brieven zijn gericht aan zelfstandigen en eigenaren van kleine bedrijven, en in sommige gevallen ook eindigen met een belastingboete.
De afgelopen jaren hebben zich op belastinggebied belangrijke veranderingen voorgedaan, die nog meer verplichtingen voor belastingbetalers met zich meebrengen en de belastingtarieven aanzienlijk hebben vergroot Controle van de schatkist over zelfstandigen en kleine en middelgrote ondernemingen.
Daartoe behoren onder meer de goedkeuring van belangrijke regelgeving, zoals een verscherpt toezicht op bankrekeningen of platforms zoals Bizum, een toename van de bureaucratische verplichtingen bij de administratie – zoals de implementatie van elektronische facturatieprogramma’s – of een grotere nauwkeurigheid in de instrumenten die de Belastingdienst gebruikt om fraude te bestrijden.
Verschillende belastingadviseurs die door deze krant zijn geraadpleegd, hebben de belangrijkste beoordeeld redenen waarom het ministerie van Financiën zelfstandigen in 2026 sancties zou kunnen opleggen Ze hebben ook belangrijke details gedeeld om problemen met het ministerie van Financiën te voorkomen.
- Redenen waarom de Belastingdienst zzp’ers in 2026 zou kunnen sanctioneren
Redenen waarom de Belastingdienst zzp’ers in 2026 zou kunnen sanctioneren
Operaties via Bizum
Sinds 1 januari vorig jaar zijn banken daartoe verplicht elke operatie aan de Schatkist rapporteren vanaf de eerste euro, De zelfstandige moet zich dus bewust zijn en op de een of andere manier ontkoppel uw persoonlijke Bizum van uw professionele Bizum om problemen te voorkomen, zoals uitgelegd door Rafa Olmedo, zakelijk directeur van belastingadviesbureau Talenom in Granada.
“De aanbeveling zou bijvoorbeeld kunnen zijn: verschillende Bizum-accounts hebben. Ik kan een Bizum-account hebben en daarmee in mijn bedrijf werken, omdat het handig is en de betalingsmogelijkheden uitbreidt. Maar als ik het op een gegeven moment ook gebruik om een cadeau of een etentje te delen, wat al een persoonlijke bezigheid zou zijn, kan ik problemen krijgen. Het ideaal zou zijn om te hebben een andere om kosten in rekening te brengen voor diensten”merkte Olmedo op.
Om deze nieuwe verplichting te beheren zal de bank, nadat zij heeft vastgesteld dat er beroepsinkomsten zijn in Bizum, ze allemaal optellen en naar de Schatkist sturen. Volgens de adviseur zou dit tot een alarm kunnen leiden zorgen ervoor dat de zelfstandige zich al moet verantwoorden bij de Belastingdienst welke Bizum-activiteiten professioneel zijn en welke persoonlijke activiteiten zijn.
Om dat te voorkomen adviseert de belastingadviseur van Talenom om twee aparte rekeningen te hebben. “Elk onevenwicht op een bepaald moment, zelfs als het voortkomt uit de informatie die de bank verzendt, kan aanleiding geven tot een controle. De banken rapporteren vanaf de eerste euro. Bovendien, als ze inkomsten uit de activiteit hebben, op het moment dat een betaling van Bizum wordt ontvangen, Het is ook raadzaam om een factuur uit te reiken.”
Onredelijke commerciële marges in de sector
De verificatie van onredelijke marges in de activiteitensector Het is een van de belangrijkste kwesties waarvoor de Belastingdienst sancties kan opleggen, vooral in sectoren als de handel en de horeca.
Zoals Olmedo uitlegde: “Hacienda domineert de informatie over de marges in de sectoren. Een eenvoudig voorbeeld: in de horeca weet je misschien dat eenheden van een drankje worden gekocht voor 0,40 euro en dat ze voor 2 euro of meer worden verkocht. Dat zou de marge zijn. Als het bedrijf in dit geval steeds weer opnieuw koopt en geen omzet declareert, klopt de marge niet. Dat zou kunnen een waarschuwing voor een controle.”
Volgens de deskundige zijn het zzp’ers die een bedrijf runnen Ze moeten het weten en goed onderbouwd hebben de marges van uw bedrijf.
Opeenvolgende slotverliezen
Dit kan een andere reden zijn die tot een boete van het ministerie van Financiën zou kunnen leiden. Volgens Olmedo is Als het bedrijf in opeenvolgende jaren met verliezen sluit en het wordt niet weerspiegeld geen enkele reden om dit te rechtvaardigen, Het zou een andere kwestie kunnen zijn die problemen met het ministerie van Financiën veroorzaakt.
Aftrek van kosten die verband houden met de activiteit
De moeilijkheid om bepaalde beroepskosten af te trekken is een van de klassieke problemen tussen de Schatkist en zelfstandigen.
Voor de Belastingdienst moeten de uitgaven allereerst verband houden met de activiteit. Als dat niet het geval is, weiger dan uw aftrek. Maar ook als dit gebeurt, Er kunnen boetes volgen als u de belasting over de toegevoegde waarde (btw) of de personenbelasting (IRPF) niet correct heeft aangegeven. Natuurlijk gebeurt het ook in de vennootschapsbelasting.
Volgens Olmedo “moet je altijd zeer zorgvuldig omgaan met uitgaven als je ze als uitgaven toerekent. Er moet een reële link zijn met de activiteit. Daarnaast moet je weten welke grenzen de Belastingdienst op dit vlak stelt – bijvoorbeeld bij het aftrekken van belastingen op het voertuig –. Dit soort controles worden zeer frequent uitgevoerd”.
In die zin heeft de belastingadviseur de kwestie van de marges op aankopen opnieuw geïntroduceerd. In de aangifte inkomstenbelasting die zelfstandigen indienen, zijn er een reeks velden waarin aankopen worden opgenomen. Deze opgegeven gegevens worden ook gebruikt om een vergelijking te maken met de commerciële marge van de zelfstandige.
Rafael Olmedo legde uit dat bedrijven de werknemersbijdragen en hun bijdragen doorgaans als duidelijke aftrekbare kosten beschouwen. Maar ook reparaties, huur of toeslagen. En dat staat allemaal vermeld in het Inkomen. “Als er in één van de vakjes een onevenredige uitgave wordt vermeld, zal dat ook een waarschuwing opleveren en zal de Belastingdienst ons een verzoek sturen zodat wij de informatie kunnen rechtvaardigen.”
Informatie opgegeven in formulier 347
Het gebrek aan correlatie tussen de gegevens vermeld in formulier 347 Het kunnen ook redenen zijn voor sancties.
In dit model, dat louter informatief van aard is en eenmaal per jaar (in februari) wordt gepresenteerd, De activiteiten die in de loop van het jaar met leveranciers en klanten zijn uitgevoerd, worden aangegeven. Deze moeten aansluiten bij de informatie die klanten en leveranciers op hun beurt aan de Schatkist doorgeven.
Zoals de belastingadviseur heeft uitgelegd, kan dit een andere reden zijn waarom een waarschuwing afgaat. “Het is weer een van de verplichtingen waar zzp’ers rekening mee moeten houden. Soms kan het voorkomen dat een factuur verloren gaat of vergeten wordt, zowel qua inkomsten als betalingen. In die gevallen moet je opnieuw contact opnemen met de opdrachtgever om de balans op te maken enl 347 voordat hij zijn presentatie hield.'
Zoals Olmedo uiteenzette: als de 347 die de zelfstandige presenteert overeenkomt met alle geverifieerde klanten en alle geverifieerde leveranciers, zou al het andere moeten overeenkomen. Maar deze informatie staat ook in contrast met de rest van de modellen, zoals 190 – waar de inhoudingen van werknemers, huurovereenkomsten en professionals zijn inbegrepen –, 180, 349 of 390 – die BTW zijn.
Vergeten aangifte in te dienen
Een andere klassieker die kan uitmonden in een boete van het ministerie van Financiën is het vergeten een aangifte in te dienen, zelfs informatieve, waarvoor geen betaling vereist is. Hoewel het niet presenteren van modellen als de 347 als zodanig niet tot een sanctie heeft geleid, zou dit voldoende reden zijn voor verificatie.
Uiteraard voorziet de wet ook in vaste boetes – en zelfs gekoppeld aan de omzet van het bedrijf – voor het vergeten aan te bieden bepaalde belastingaangiften. Het bedrag hangt vaak af van de ernst en of er sprake is van schade voor de Administratie.
