Ruim 31.500 zzp’ers en mkb’ers hebben in 2024 bezoek gekregen van de Inspectie

1. Het aantal schatkistinspecties van bedrijven neemt toe, zowel op afstand als persoonlijk
2. Ook het totaal aantal schatkistcontroles bij bedrijven stijgt met bijna 10%

De inspectie van Belastingdienst Vorig jaar heeft zij ruim 31.500 persoonlijke bezoeken afgelegd aan zelfstandigen en ondernemers om Mogelijke overtredingen met betrekking tot uw belastingen: van niet-aangegeven verkopen tot verkeerd toegepaste inhoudingen. Ook deed hij, zoals gewoonlijk, onderzoek naar het mogelijke bezit van dubbele boekhoudprogramma's in het bedrijfsleven.

Volgens het laatste monitoringrapport over controleacties, onlangs gepubliceerd, heeft de Belastingdienst vorig jaar uitgevoerd 31.552 cheques ‘per persoon’waarin inspecteurs bedrijven rechtstreeks aankeken op eventuele onregelmatigheden met betrekking tot btw of facturering.

Deze cijfers bevestigen een stijgende trend. Hoewel persoonlijke bezoeken slechts een minimaal onderdeel vormen van de reeks controles die de Belastingdienst uitvoert, zijn gewicht groeit jaar na jaar. In 2022 stegen ze met bijna 20% vergeleken met het jaar ervoor in 2023 stegen ze opnieuw met 1,8%totdat bijna 30.000 interventies met formele optredens werden bereikt.

Het aantal schatkistinspecties van bedrijven neemt toe, zowel op afstand als persoonlijk

Uiteindelijk werd in 2024 de Inspectie uitgevoerd 6,5% meer bezoeken dan vorig jaardie nu al het niveau van vóór de pandemie overtreffen (30.725 in 2019).

Meestal heeft de Belastingdienst dat wel drie manieren om na te gaan of een belastingplichtige aan zijn verplichtingen voldoet. De eerste en meest voorkomende is verificatie zonder te verschijnen in het bedrijf, door middel van een vereiste om informatie te verifiëren. In 2024 waren er bijna twee miljoen van dit soort acties, die mogelijk parallel lopen. Dit soort controles op bedrijven zijn met bijna 10% gestegen ten opzichte van het voorgaande jaar.

De tweede is het afgesproken bezoek (vorig jaar waren dat er 31.500), waarbij een technieker contact opneemt met de zelfstandig adviseur en afspreekt op welke dag en tijd hij op de zaak zal verschijnen. Normaal gesproken is dit het geval als dit wordt gedaan “om gegevens te verzamelen die vervolgens worden gecentraliseerd in computersystemen of voor vermoedens bevestigen. In het geval van BTW zoeken we normaal gesproken bijvoorbeeld naar tekenen dat er meer activiteit is of inkomen dat wordt opgenomen in de kwartaaloverzichten”, legt José María Mollinedo, algemeen secretaris van Gestha, uit.

Ten slotte is de derde en minst voorkomende de verrassingsbezoekwat meestal voorkomt bij macro-operaties als er sprake is van flagrante fraude en er gevaar bestaat voor vernietiging van bewijsmateriaal. In 2024 zouden er nog maar zo’n 2.500 van dit soort acties zijn uitgevoerd. Onder andere door het nieuwe obstakels dat het Hooggerechtshof heeft opgelegd in zijn laatste uitspraken, waarin het eist dat het ministerie van Financiën over een goed gerechtvaardigde rechterlijke toestemming voor binnenkomst beschikt en de belastingbetaler ook op de hoogte stelt van het begin van de inspectie, waardoor de verrassingsfactor wordt verminderd.

BTW, centraal bij persoonlijke inspecties

In haar rapport legt de Belastingdienst uit dat het fundamentele doel van het Inspectiebezoekplan is om controle ter plaatse van formele en registerverplichtingen in verschillende risicosectorenmet als doel onregelmatigheden op te sporen die niet-aangegeven inkomsten en andere uitingen van de ondergrondse economie aan het licht brengen

Zoals de Amerikaanse overheid erkent, wordt het merendeel van deze bezoeken afgelegd bij bedrijven die veel contant geld verwerken, zoals handel, horeca of andere activiteiten die rechtstreeks met de eindconsument werken. En bovendien, de meeste waren uitsluitend bedoeld om BTW te innen niet aangegeven door deze bedrijven.

Zo is het afgelopen jaar bijvoorbeeld een Bezoekplan uitgevoerd voor belastingplichtigen over wie het bedoeld is verifiëren of zij werkelijk een economische activiteit uitoefenen, wat waarschijnlijk ook tot een verzoek tot teruggaaf van de BTW zal leiden.

Indien dit verzoek niet passend is, wordt de passende regularisatie uitgevoerd. Specifiek bij deze face-to-face acties, ingekaderd in het BezoekplanEr zijn 2.521 belastingbetalers meegeteld, met teruggaven van meer dan 9 miljoen euro waarvan de risico's zijn ontdekt en die verlamd zijn. Daarnaast worden 329 belastingbetalers geanalyseerd met een bijzonder complex profiel omdat ze betrokken zijn bij btw-regelingen.

Persoonlijke bezoeken om te verifiëren dat het bedrijf niet meer verdient dan wat het aangeeft

Zoals uitgelegd door José María Mollinedo, algemeen secretaris van Gestha, in 2023, was het voorstel voor deze bezoeken in verband met de btw in het belastingcontroleplan de ondergrondse economie terugdringen. “Om dit te doen, gaat u naar deze vestigingen en controleert u het totale inkomensvolume om na te gaan of deze overeenkomen met wat is aangegeven. Dit kan via het totaal van de box en de datafoon. Op deze manier worden de gerealiseerde verkopen gezien en vergeleken met de aangegeven verkopen.”

Normaal gesproken zijn bij bijna alle btw-overtredingen bedrijven betrokken die de neiging hebben om met veel contant geld om te gaan Een deel van wat zij hebben verdiend, geven zij niet aan in hun kwartaalzelfevaluatie. Om dit te verifiëren is het in sommige gevallen nodig om naar het bedrijf te gaan en, afhankelijk van zijn activiteit, te controleren of wat in de kassa en in de datafoon is vastgelegd, en het activiteitenvolume ervan, overeenkomt met wat er wordt gecommuniceerd en aan de Schatkist wordt betaald.

Ook het totaal aantal schatkistcontroles bij bedrijven stijgt met bijna 10%

Elk jaar voert het ministerie van Financiën duizenden controles en onderzoeken uit bij zelfstandigen en bedrijven van elke omvang en sector om belastingfraude op te sporen. In de meeste gevallen meer dan 90% is het optreden van de keuringsinstantie niet nodig. Al deze inspecties zijn echter toegenomen.

Een van de grote stijgingen in deze verificaties heeft plaatsgevonden in de gebied van ‘economische activiteiten’waar de meeste onderzoeken zijn opgenomen die door de Belastingdienst worden uitgevoerd om bedrijven te controleren, vooral zelfstandigen en kleine en middelgrote ondernemingen.

Hier zouden, zoals AEAT-bronnen uitlegden, de beroemde ‘parallellen’ en vereisten die zelfstandigen en hun managers bereiken, worden opgenomen, door hen te vragen documentatie ter rechtvaardiging van de aftrek van BTW of personenbelasting, of door hen ervan op de hoogte te stellen dat de databanken inkomsten bevatten die niet zijn aangegeven.

Uit de gegevens van dit laatste saldo blijkt dat dit deel van de verificaties al is uitgevoerd concentreert meer dan 726.000 optredens van de Belastingdienst en in 2024 verhoogd bijna 10% vergeleken met vorig jaar.

Zoals u kunt zien in de opname direct hierboven, domineerde de categorie van acties gericht op het verifiëren van de activiteit van zelfstandigen en bedrijven vorig jaar 726.385 optredens, 9,2% meer dan een jaar geleden, toen er nog 665.089 waren.