De afgelopen jaren heeft het ministerie van Financiën verschillende belastingverlagingen voor kleine bedrijven in de VS doorgevoerd Vennootschapsbelasting. Bij de laatste hervorming die in 2024 werd goedgekeurd, werd de onderscheid tussen kleine en middelgrote ondernemingen en micro-ondernemingen. En vanaf volgend jaar gelden al deze kortingen, die nog groter zijn voor bedrijven die dat doen factuur minder dan een miljoen van euro per jaar.
Volgens bronnen van de Belastingdienst die aan deze krant zijn uitgelegd, zullen ze in 2025 nog steeds samenwonen. twee belastinghervormingen die de tarieven verlagen die kleine bedrijven moeten betalen op het gebied van de vennootschapsbelasting. Aan de ene kant de eerste korting die twee jaar geleden in werking is getreden en die de tarief voor alle kleine bedrijven. Deze verlagingen zullen nog steeds worden vermeld in de volgende jaaraangifte die midden 2026 door kleine bedrijven wordt ingediend.
Na, eind vorig jaarwerd een tweede verlaging van kracht, waarmee ze van start gingen nog grotere bezuinigingen. In het geval van micro-ondernemingen zouden ze kunnen betalen tot acht punten minder dan de rest van de bedrijven. Deze verlaging gaat in vanaf 2025 en zal zichtbaar worden in de volgende jaarlijkse aangifte en in de termijnbetalingen die duizenden bedrijven aan het begin van de jaren zullen doen.
- Verlaging van de vennootschapsbelasting voor bedrijven vanaf januari
- Andere kortingen gelden voor kleine bedrijven
Verlaging van de vennootschapsbelasting voor bedrijven vanaf januari
Met de hervorming die eind 2024 werd ingevoerd, werd een overgangssysteem gelanceerd dat de belastingen verlaagt die bedrijven elk jaar tot 2029 moeten betalen. Voor kleinere bedrijven zullen deze verlagingen uiteindelijk leiden tot lagere belastingen. tot 8% van de geldende tarieven.
Op dit moment kunnen kleine bedrijven zich aanmelden verschillende kortingen afhankelijk van de aangifte die ze indienen en hun omvang. Als ze hun vennootschapsbelasting aangeven via het jaarmodel, betalen ze tussen de 21% en 24%, afhankelijk van de inkomsten die ze aangeven. En als ze elk kwartaal hun belastingen indienen, kunnen de tarieven dalen tot 19%.
Tarieven die het MKB gaat betalen bij de volgende jaarlijkse aangifte vennootschapsbelasting
Ten eerste omvat de nieuwe belastinghervorming een verlaging van de tarieven die micro-KMO's aan de vennootschapsbelasting betalen. Dat zijn bedrijven die minder dan één miljoen euro per jaar factureren. Het gaat om de Het is de eerste keer dat het concept van micro-KMO's wordt opgenomen in de regelgeving.
Tot nu toe, Deze bedrijven werden al belast tegen 23%twee punten onder het algemene tarief. Vanaf 2025 betalen ze echter – zo blijkt uit de aangifte die ze in 2026 zullen indienen – minder vennootschapsbelasting. De tarieven voor bedrijven die volgend jaar minder dan één miljoen euro factureren bij de jaaraangifte zijn als volgt:
- Over de eerste 50.000 euro betalen zij 21%.
- Tussen dit bedrag en één miljoen euro, micro-KMO's Ze worden belast tegen 22%.
Voor bedrijven met een omzet van meer dan één miljoen en minder dan tien zijn zij in 2025 onderworpen aan een tarief van 24%, dat zij zullen moeten toepassen in de volgende jaarlijkse aangifte vennootschapsbelasting.
Tarieven die het MKB gaat betalen in de kwartaalaangiften van 2026
Daarentegen kunnen ondernemers in 2026 de nieuwe verlaagde tarieven op termijnbetalingen van de vennootschapsbelasting toepassen. Deze voorschotten moeten in april, oktober en december worden ingediend met de bijbehorende formulieren.
Vanaf 2026 zullen micro-KMO’s en KMO’s kunnen profiteren van de geleidelijke verlaging van de tarieven die jaar na jaar zullen worden toegepast tot 2029. Concreet zullen de tarieven voor de belastingperioden die beginnen in 2026 als volgt zijn:
- Voor de micro-MKB (bij een omzet van minder dan één miljoen euro)
-Voor de eerste 50.000 euro belastbaar inkomen: 19%.
-Voor de rest van de inkomsten tot één miljoen: 21%.
- Voor de rest van MKB (tussen één en tien miljoen omzet)
-Verlaagd algemeen tarief: 23%.
Volgende tarieven gelden in 2027 en volgende jaren
Deze verlagingen zullen de komende jaren verder worden uitgebreid als onderdeel van het belastingverlagingsprogramma waarin de goedgekeurde hervorming voorziet.
Dus in het geval van de micro-MKBomvat de tekst een geleidelijke verlaging van het tarief dat zij aan vennootschapsbelasting betalen gedurende de komende drie jaar. Op de voor 2026 geplande reductie volgt het volgende:
-
2027: De eerste 50.000 euro wordt belast tegen 17%, en de rest tegen 20%, zolang de totale omzet van het bedrijf niet meer dan één miljoen euro bedraagt.
Van hun kant hebben de MKB (degenen die tussen de één en tien miljoen euro factureren) zullen de komende jaren zien hoe het belastingtarief dat zij in bedrijven betalen bij elke aangifte met één punt wordt verlaagd.
- 2027: Het belastingtarief voor deze bedrijven wordt verlaagd naar 22%.
- 2028: Bedrijven die dat jaar tussen de één en tien miljoen euro factureren, betalen 21% vennootschapsbelasting.
- 2029: Ten slotte betaalt het MKB binnen vijf jaar 20% vennootschapsbelasting.
Andere kortingen gelden voor kleine bedrijven
Naast de specifieke kortingen voor micro-KMO’s en KMO’s is Wet 28/2022 inzake Startups nog steeds van kracht, waardoor de verlaagd tarief van 15% voor nieuwe categorieën bedrijven.
Dit type kan worden toegepast voor:
- De onlangs opgerichte bedrijven, gedurende het eerste jaar waarin zij een uitkering krijgen, en de daaropvolgende drie jaar.
- Opkomende bedrijven, die ook vier jaar lang 15% belasting kunnen betalen, zolang ze voldoen aan de eisen op het gebied van innovatie en technologische risico's die in de wet zijn vastgelegd.
Uitgesloten zijn echter bedrijven waarvan de economische activiteit een voortzetting is van een reeds bestaande activiteit of waarvan een van de partners eerder individueel dezelfde activiteit had ontwikkeld met een deelname van meer dan 50%.
De regelgeving beschouwt een “opkomend bedrijf” als een bedrijf waarvan de activiteit een duidelijke innovatiecomponent heeft, gericht op het oplossen van een probleem of het verbeteren van een bestaande oplossing door middel van substantieel nieuwe of verbeterde producten of diensten, en dat een technologisch, industrieel of zelfs bedrijfsmodelrisico met zich meebrengt.
