- De tarieven die het MKB en andere bedrijven moeten hanteren in de Vennootschapsbelasting 2026
- Hoe de vennootschapsbelastingtarieven zich tussen 2024 en 2026 hebben ontwikkeld
De Belastingdienst heeft zojuist het rapport gepubliceerd officiële tabel met belastingtarieven die bedrijven moeten toepassen in de vennootschapsbelasting die overeenkomt met de jaren die beginnen in 2026. Het document bevat de percentages die van toepassing zijn op elk type belastingbetaler en bevestigt de voltooiing van een nieuwe belastingverlaging voor micro-KMO's, evenals het behoud van andere verlaagde tarieven voor kleine entiteiten, nieuw opgerichte bedrijven, door belastingen beschermde coöperaties en opkomende bedrijven.
Met deze publicatie bevestigt het ministerie van Financiën definitief welk percentage zij moeten bedrijven toepassen bij de volgende belastingafrekeningwaarbij voor het eerst duidelijk onderscheid wordt gemaakt tussen micro-KMO’s – met een omzet van minder dan een miljoen euro – en de rest van kleine en middelgrote bedrijven. Ook zijn er specifieke tarieven opgenomen voor coöperaties, erfgoedinstellingen, investeringsfondsen, non-profitorganisaties en andere figuren met bijzondere regimes.
De officiële tafel staat dit toe Bekijk ook hoe de verlaging van de vennootschapsbelasting zich heeft ontwikkeld tijdens de laatste drie oefeningen. Terwijl micro-KMO's zijn gegaan van het betalen van belastingen van 23% in 2024 naar 19% voor de eerste 50.000 euro aan belastinggrondslag in 2026, hebben kleine bedrijven hun belastingtarief geleidelijk zien dalen van 25% naar 23%, waarmee het door de regering goedgekeurde verlagingsschema wordt geconsolideerd.
De tarieven die het MKB en andere bedrijven moeten hanteren in de Vennootschapsbelasting 2026
De tabel gepubliceerd door de Belastingdienst omvat alle soorten belastingen die bedrijven moeten toepassen waarvan het boekjaar in 2026 begint.
Daarin worden micro-KMO's, kleine bedrijven, nieuw opgerichte entiteiten, opkomende bedrijven, door belastingen beschermde coöperaties en andere bedrijven voor het eerst duidelijk onderscheiden. elk met een ander percentage, afhankelijk van de kenmerken ervan.
Micro-KMO's zijn de grootste begunstigden van de belastingverlaging
Micro-KMO's, dat wil zeggen bedrijven waarvan de omzet niet meer dan één miljoen euro per jaar bedraagt, zijn opnieuw de belangrijkste begunstigden van de hervorming van de vennootschapsbelasting. Sinds de oefeningen begonnen In 2026 zal het oude uniforme tarief van 23% achterwege blijven en zij zullen op progressieve schaal worden belast. Zo wordt de eerste 50.000 euro aan belastbaar inkomen belast tegen 19% en de rest van de winst tegen 21%.
Het verschil met nog maar twee jaar geleden is aanzienlijk. Een micro-kmo die een belastinggrondslag van 80.000 euro betaalt dit jaar 15.800 euro vennootschapsbelasting. Als hij datzelfde voordeel in 2024 had gekregen, zou hij een honorarium van 18.400 euro hebben gedragen en in 2025 17.100 euro. Dat wil zeggen dat de gecumuleerde reductie nu 2.600 euro bedraagt vergeleken met het regime dat twee jaar geleden van kracht was.
Kleine bedrijven consolideren het tarief van 23%
Ook kleine bedrijven profiteren van de verlaging, dat wil zeggen bedrijven waarvan de omzet niet meer dan tien miljoen euro bedraagt en die niet als micro-kmo's worden beschouwd. In uw geval is er geen sprake van een progressieve schaal, maar van één enkel tarief dat van tijd tot tijd wordt verlaagd. geleidelijk van 25% in 2024 naar 23% die in de jaren vanaf dit jaar moet worden toegepast.
Een kmo met een belastinggrondslag van 200.000 euro betaalt bijvoorbeeld 46.000 euro vennootschapsbelasting. Datzelfde bedrijf zou in 2024 50.000 euro en in 2025 48.000 euro hebben betaaldzodat de opgetelde reductie 4.000 euro bedraagt ten opzichte van twee jaar geleden.
Het algemene tarief blijft op 25%
Voor de rest van de bedrijven zijn er geen nieuwe ontwikkelingen. Het algemene tarief van de vennootschapsbelasting blijft op 25% en zal van toepassing blijven op bedrijven die niet kunnen profiteren van een van de speciale regimes waarin de regelgeving voorziet.
Een bedrijf met een belastinggrondslag van 200.000 euro gaat dus door 50.000 euro belasting betalenprecies hetzelfde bedrag dat in de boekjaren 2024 en 2025 werd betaald.
Nieuw opgerichte bedrijven zullen belasting blijven betalen tegen 15%
Ook de Belastingdienst bevestigt het onderhoud van de 15% verlaagd tarief voor nieuw opgerichte entiteiten. Deze stimulans is bedoeld om de start van nieuwe bedrijfsprojecten te vergemakkelijken en kan worden toegepast tijdens het eerste jaar waarin het bedrijf winst maakt en het daaropvolgende jaar, zolang het geen bedrijf is dat is opgericht om een andere activiteit voort te zetten die al bestond.
In de praktijk zal een vennootschap die een belastinggrondslag van 100.000 euro krijgt, 15.000 euro vennootschapsbelasting betalen. Als het belast zou worden tegen het algemene tarief, zou de vergoeding 25.000 euro bedragen, wat neerkomt op a belastingbesparing van 10.000 euro tijdens de eerste jaren van activiteit.
Opkomende bedrijven behouden de stimulans die de Startup Law biedt
De Opkomende bedrijven zullen ook belasting blijven betalen tegen 15%, hoewel in dit geval de prikkel wordt geregeld via de Startup Law. Om toegang te krijgen tot dit speciale regime moeten ze aan bepaalde vereisten voldoen, zoals het ontwikkelen van een innovatieve activiteit, minder dan vijf jaar ervaring hebben – zeven in sommige sectoren –, een jaaromzet van niet meer dan 10 miljoen euro, geen dividenden uitkeren en niet genoteerd zijn op gereglementeerde markten.
Als één opstarten U krijgt een belastbare grondslag van 100.000 euro, uw belastingaanslag bedraagt eveneens 15.000 euro, tienduizend euro minder dan wanneer u belast zou worden onder het algemene regime.
Patrimoniale entiteiten blijven belasting betalen tegen 25%
Ook de door de Belastingdienst gepubliceerde tabel bevestigt dat de Patrimoniale entiteiten blijven belasting betalen tegen het algemene tarief van 25%. Bedrijven waarvan de voornaamste functie het beheer van onroerend goed of financiële activa is en niet het ontwikkelen van een economische activiteit op zich, worden als patrimoniaal beschouwd.
Juist om deze reden kunnen zij niet profiteren van de kortingen voor micro-KMO's of kleine bedrijven.
Coöperaties hanteren een gedifferentieerd belastingregime
Fiscaal beschermde coöperaties zullen a. blijven toepassen specifiek regime dat onderscheid maakt tussen coöperatieve resultatenverkregen bij de ontwikkeling van de activiteit met de eigen partners, en resultaten buiten de samenwerking, verkregen uit operaties die geen verband houden met die activiteit.
In het geval van coöperaties die als micro-kmo’s worden beschouwd, zullen de coöperatieve resultaten dit jaar worden belast tegen 16% voor de eerste 50.000 euro en 18% voor de rest, terwijl niet-coöperatieve resultaten dezelfde tarieven zullen toepassen als voor gewone micro-kmo’s. respectievelijk 19% en 21%.
Bijvoorbeeld een coöperatie die verkrijgt 40.000 euro coöperatieresultaat en nog eens 20.000 euro van de resultaten buiten de coöperatie zal 10.200 euro aan vennootschapsbelasting worden betaald, waarbij elk van de tarieven wordt toegepast die overeenkomen met beide inkomenscategorieën.
Hoe de vennootschapsbelastingtarieven zich tussen 2024 en 2026 hebben ontwikkeld
De tabel gepubliceerd door de Belastingdienst weerspiegelt de laatste stap van de kalender van verlaging van de vennootschapsbelasting die eind 2024 door de regering is goedgekeurd.
In slechts twee jaar tijd is het systeem gestopt met het toepassen van een vrijwel uniforme behandeling voor kleine bedrijven en is het begonnen onderscheid te maken tussen micro-KMO's, kleine bedrijven en andere bedrijven, met specifieke tarieven voor elk van hen.
De grootste begunstigden waren de micro-KMO’s, die zijn overgegaan van het betalen van belasting tegen 23% in 2024 naar het toepassen van een progressieve schaal van 19% voor de eerste 50.000 euro belastinggrondslag en 21% voor het meerdere. Ook voor kleine bedrijven is het tarief verlaagd van 25% naar 23%, terwijl bedrijven die belasting betalen onder het algemene regime dezelfde 25% blijven toepassen.
Van hun kant hebben de Nieuw opgerichte entiteiten en opkomende bedrijven handhaven het verlaagde tarief van 15%zodat de belangrijkste nieuwigheid van de hervorming zich concentreert op kleine, reeds geconsolideerde bedrijven, vooral die met een lager bedrijfsvolume.
Micro-KMO's concentreren de grootste belastingbesparingen als gevolg van de hervorming
De door de regering goedgekeurde verlaging komt vrijwel alle kleine bedrijven ten goede, hoewel de impact ervan niet in alle gevallen hetzelfde is. De Micro-KMO's zijn degenen die de grootste reductie ervaren van de belastingdruk, vooral wanneer hun belastinggrondslag niet hoger is dan 50.000 euro, aangezien zij het laagste tarief van het gehele algemene tarief van de vennootschapsbelasting kunnen toepassen.
Ook kleine bedrijven zien hun belastingdruk dalen ten opzichte van 2024, zij het op een meer gematigde manier De rest van de bedrijven ondervindt geen veranderingen, aangezien het algemene tarief op 25% blijft.
In de praktijk biedt de publicatie van deze tabel door de Belastingdienst bedrijven een definitieve referentie over de percentages die zij moeten toepassen in de jaren vanaf 2026 en stelt hen in staat het werkelijke effect te verifiëren dat de twee jaar geleden goedgekeurde belastinghervorming heeft gehad op elke categorie belastingbetalers.
