Veel kleine bedrijven staan op het punt vennootschapsbelasting in te dienen, zonder te weten dat ze hiermee hun belastingaanslag kunnen verlagen Belastingdienst als ze dat hebben klanten die niet betaald zijn. De Belastingdienst zelf heeft er via haar website aan herinnerd dat er een specifiek mechanisme voor het MKB bestaat dat aftrek mogelijk maakt een deel van deze onbetaalde facturen; ook al voldoen ze niet aan de gebruikelijke eisen.
Dit is een stimulans die is opgenomen in de wet op de vennootschapsbelasting en die kleine bedrijven toestaat verlaag uw belastinggrondslag met maximaal 1% van het totaal aantal debiteuren dat aan het einde van het jaar nog moet worden geïnd. Dat wil zeggen: hoe groter het volume aan niet-geïnde facturen, hoe groter de belastingvermindering ook zal zijn.
Dit mechanisme is uiterst interessant aangezien veel kleine en middelgrote ondernemingen nog steeds kampen met betalingsachterstanden. De Belastingdienst benadrukt zelfs dat deze aftrek specifiek bedoeld is om het risico op insolventie te dekken. Omdat bedrijven hiermee kunnen betalen minder belastingen als ze een deel van hun inkomen niet hebben geïnd.
- MKB-bedrijven kunnen in 2026 tot 1% van hun onbetaalde facturen in de vennootschapsbelasting aftrekken
- Het is niet nodig om bewijsstukken te overleggen om de aftrek toe te passen
- Hoe u deze aftrek kunt toepassen in de vennootschapsbelasting die u in 2026 moet indienen
MKB-bedrijven kunnen in 2026 tot 1% van hun onbetaalde facturen in de vennootschapsbelasting aftrekken
De regelgeving inzake de vennootschapsbelasting voorziet doorgaans in de mogelijkheid om onbetaalde facturen in aftrek te brengen. Echter, Dit systeem vereist dat aan een reeks voorwaarden wordt voldaan die in de praktijk niet altijd voorkomen.
Om bijvoorbeeld een factuur als verlies af te trekken, De onderneming moet bewijzen dat de opdrachtgever failliet is gegaandat er een rechtsvordering is ingesteld of dat er ten minste zes maanden zijn verstreken sinds het verstrijken ervan.
Daarmee blijven veel MKB-bedrijven buiten beschouwing die openstaande facturen hebben, maar nog niet aan deze eisen voldoen.
Voor deze gevallen is De wet voorziet in een veel flexibeler alternatief mechanismespeciaal ontworpen voor kleine bedrijven. Volgens de Belastingdienst mogen deze bedrijven verliezen als gevolg van kredietverslechtering aftrekken tot een maximum van 1% van het saldo van bestaande debiteuren aan het eind van het jaar.
Het is niet nodig om bewijsstukken te overleggen om de aftrek toe te passen
Dit betekent dat een MKB-bedrijf een aanvraag kan indienen automatische korting op het totaal van uw klanten in afwachting van betalingzonder dat elke niet-betaling geval per geval hoeft te worden gerechtvaardigd.
Zoals destijds uitgelegd belastingadviseur María Orea, Deze stimulans “is vooral interessant omdat er geen schriftelijk bewijsmateriaal voor nodig is”, in tegenstelling tot het algemene systeem.
In tegenstelling tot de algemene aftrek voor onbetaalde facturen, biedt deze fiscale stimulans KMO's de mogelijkheid een korting toe te passen zonder dat ze de insolventie van hun klanten van geval tot geval moeten rechtvaardigen. Dat wil zeggen dat ze niet hoeven te bewijzen dat ze juridische claims hebben ingediend, dat er zes maanden zijn verstreken sinds de vervaldatum of dat de schuldenaar insolvabel is.
In plaats daarvan: de schatkist maakt het mogelijk om een bijzondere waardevermindering van 1% rechtstreeks toe te passen op het totale saldo van de uitstaande klanten incasso aan het einde van het boekjaar, mits correct verantwoord. Het is dus een automatische voorziening voor het risico van niet-betaling, gebaseerd op globale criteria en niet op de individuele erkenning van elke schuld.
De Belastingdienst introduceert echter enkele belangrijke nuances:
- Alleen bedrijven die deze aftrek kunnen toepassen factuur minder dan 10 miljoen euro (kleine bedrijven).
- Hij maximale limiet is 1% van het totale debiteurensaldo.
- Deze kunnen niet in deze berekening worden meegenomen. facturen die al zijn afgeschreven door het algemene systeem.
In de praktijk kunnen duizenden kmo's daardoor een deel van hun wanbetalingen als last opnemen, zelfs als ze nog geen claim hebben ingediend of de minimumtermijn van zes maanden is verstreken.
Hoe u deze aftrek kunt toepassen in de vennootschapsbelasting die u in 2026 moet indienen
Om deze verlaging van de vennootschapsbelasting die in 2026 wordt gepresenteerd correct toe te passen, Kmo's moeten rekening houden met een aantal belangrijke aspecten.
Allereerst, De berekening wordt uitgevoerd op het debiteurensaldo ultimo het voorgaande jaar.. Dat wil zeggen, op facturen die op 31 december 2025 nog moeten worden geïnd. Van daaruit kan het bedrijf een bijzondere waardevermindering toepassen van maximaal 1% over dat bedrag en beschouw het als een uitgavewaardoor de belastinggrondslag wordt verkleind.
Bijvoorbeeld als een MKB-bedrijf dat heeft 400.000 euro aan facturen in afwachting van incasso, er kan een aftrek van maximaal 4.000 euro worden toegepast. Als het vennootschapsbelastingtarief 23% bedraagt, zou dit een belastingbesparing van ongeveer 920 euro betekenen.
Dit mechanisme heeft nog een ander belangrijk voordeel: het kan gebruikt worden als aanvulling op de algemene aftrek. Dat wil zeggen: het bedrijf U kunt enerzijds de facturen die wel aan de wettelijke eisen voldoen, aftrekken en anderzijds deze 1% toepassen op de overige debiteuren.
Grenzen aan de aftrek van onbetaalde facturen
De Belastingdienst waarschuwt echter dat aftrekposten niet mogen worden gedupliceerd. De facturen die al als verlies zijn beschouwd Volgens het algemene systeem kunnen ze niet worden meegenomen in de 1%-berekening.
Daarnaast, er is nog een relevante grens. Het geaccumuleerde saldo van deze bijzondere waardeverminderingsvoorziening mag in geen geval meer bedragen dan 1% van het totaal van de debiteuren. Dit impliceert dat de vennootschap jaar na jaar adequate controle moet houden over deze voorzieningen.
Een ander belangrijk aspect is dat deze aftrek alleen kan worden toegepast zolang de onderneming haar KMO-status behoudt. Als u in de jaren daarna de omzetgrens van tien miljoen euro overschrijdt, kunt u deze prikkel niet meer toepassen en zijn de opgebouwde bedragen mogelijk niet meer aftrekbaar.
