Fiscale en boekhoudkundige verplichtingen van zelfstandigen vóór eind 2025

Alle zelfstandigen moeten zich aan bepaalde deadlines houden om in 2025 aan hun fiscale en boekhoudkundige verplichtingen te voldoen. Met nog iets minder dan drie maanden te gaan tot het einde van het jaar zijn er nog steeds diverse lopende procedures bij de Schatkist waarmee rekening moet worden gehouden om sancties te voorkomen. Het plannen van de afsluiting van het jaar is essentieel voor optimaliseren van de belastingdruk.

Ieder jaar in januari publiceert de Belastingdienst de officiële kalender met alle data die zelfstandigen rechtstreeks raken: driemaandelijkse BTW-aangiften, termijnbetalingen van de personenbelasting, inhoudingen voor beroepen of huur, en andere periodieke verplichtingen.

Zoals uitgelegd uit de Algemene Raad van Economen In deze omgeving zijn de laatste maanden van het jaar bepalend Houdt de boekhouding up-to-date en past inkomsten en uitgaven aan vóór afsluiting van de boekhouding. Een juiste planning in dit stadium kan het verschil maken tussen meer of minder belasting betalen over de aangifte van volgend jaar. Om deze reden benadrukken deskundigen dat zelfstandigen Bekijk uw belastingsituatie en bereken eventuele aftrekposten.

1. Afsluiting van het jaar en prognoses voor zelfstandigen om minder INKOMEN te betalen
2. Kalender van de boekhoudkundige en fiscale verplichtingen van de zelfstandigen in het laatste kwartaal van 2025

Afsluiting van het jaar en prognoses voor zelfstandigen om minder INKOMEN te betalen

Met de laatste loodjes van het jaar in zicht kunnen zelfstandigen profiteren van de laatste maanden van het jaar om uw fiscale afsluiting strategisch te plannen en verminder het bedrag van uw volgende INKOMENsaangifte.

Zoals uitgelegd Rubén Jimeno, technisch secretaris van de REAF van de Algemene Raad van Economen In Spanje blijven sommige van de traditionele aanbevelingen in 2025 volledig van kracht, terwijl in andere nuances en nieuwigheden zijn verwerkt die voortvloeien uit mogelijke wijzigingen in de regelgeving.

Stel incasso’s uit en voorschiet uitgaven als basis voor een goede belastingplanning

Een van de sleutels, herinnerde Jimeno zich, is het goed beheren van de tijdelijke toerekening van inkomsten en uitgaven. In de praktijk betekent dit dat als de zzp’er een jaar met hoge winsten verwacht, dit wellicht handiger kan zijn bepaalde kosten uitstellen begin 2026, zodat ze het jaar daarop belasting betalen en het effectieve tarief voor dit jaar niet verhogen. “Als een professional bijvoorbeeld op 30 december een verkoop doet voor 40.000 euro, moet hij dit aangeven in het INKOMEN van 2025. Als dezelfde transactie daarentegen op 2 januari wordt geformaliseerd, worden de inkomsten pas in juli 2027 aangegeven”, legde hij uit.

Dit criterium is ook van toepassing op de kapitaalwinstenzoals die van cryptocurrencieswaarbij het tijdstip van verkoop het fiscale jaar bepaalt waarin er belasting over wordt geheven.

Op dezelfde manier adviseren experts bepaalde investeringen of uitgaven voorschieten aftrekbaar vóór 31 december, vooral als de zelfstandige een jaar met een hoog inkomen verwacht. In deze gevallen kan het voorschieten van de kosten helpen de belastinggrondslag en de laatste betaling in INKOMEN te verlagen.

Bekijk en pas alle beschikbare inhoudingen toe

Jimeno herinnerde zich ook enkele van de inhoudingen die zelfstandigen niet over het hoofd mogen zien:

• De bijdragen aan vereenvoudigde werkgelegenheidsplannendie het mogelijk maken om te verminderen tot 4.250 euro de belastinggrondslag.
• Naast de 1.500 euro overeenkomend met de individuele plannen.
• Het is ook mogelijk om maximaal bij te dragen 1.000 euro naar de pensioenregeling voor echtgenotenop voorwaarde dat dit bedraagt ​​niet meer dan 8.000 euro van het jaarinkomen.

De aanschaf van elektrische voertuigen: een onbekende aftrek voor 2026

Een van de meest voorkomende aanbevelingen van de afgelopen jaren was de overname van elektrische voertuigenomdat hierdoor vrije afschrijving kon worden toegepast en daardoor het nettorendement op de economische activiteit kon worden verlaagd. Dit jaar hangt de maatregel echter in de lucht.

Zoals Rubén Jimeno uitlegde, is het niet bevestigd dat de stimulans zal worden verlengd tot 2026, wat onzekerheid onder de zelfstandigen die deze investering evalueerden. “Vorig jaar werd die verlengd, maar dit jaar weten we het niet. Nu een elektrische auto kopen is geen garantie dat die een belastingverlaging krijgt, want de maatregel eindigt in 2025”, waarschuwde Jimeno.

De uiteindelijke beslissing zal afhangen van wat door de commissie wordt vastgesteld Algemene staatsbegrotingswetwaar dit soort extensies meestal zijn opgenomen. In 2024 werd de verlenging van de uitkering bijvoorbeeld aan het begin van het jaar, in de maand februari, goedgekeurd, dus in 2026 zou hetzelfde kunnen gebeuren.

Het verstandigste is daarom om te wachten om te weten of de maatregel gehandhaafd blijft voordat u een investering van die omvang doet. Voorlopig blijft de aftrek alleen van toepassing op gedane acquisities vóór 31 december 2025, tenzij de regering besluit dit in de volgende begrotingen uit te breiden.

Het modulesysteem, nog een onzekerheid voor de fiscale afsluiting

Een ander punt dat zelfstandigen voor het einde van het jaar in spanning houdt, is de mogelijke uitbreiding van het modulesysteem. Zoals Jimeno uitlegde, zelfs Het is niet bevestigd of de huidige verlaging voor dit regime zal worden gehandhaafdwat aanzienlijke onzekerheid veroorzaakt onder zelfstandigen die eronder vallen.

“We wachten tot de reductie van modules wordt uitgebreid, maar het hangt nog steeds in de lucht”, zei Jimeno. Momenteel kunnen zelfstandigen in dit systeem blijven zolang hun inkomen en aankopen niet overschrijden 250.000 euro per jaarmaar als de verlenging niet wordt goedgekeurd, daalt de limiet naar 150.000 eurowaardoor een groot aantal professionals wordt uitgesloten die vandaag de dag nog steeds binnen het regime blijven.

De deskundige waarschuwde dat veel eigenaren van kleine bedrijven buiten het systeem zouden kunnen vallen zonder het te verwachten, omdat ze dachten dat de huidige drempel tot het einde van het jaar van kracht zou blijven. “Dat onzekerheid is wat we de laatste tijd tegenkomen in de belastinggebied”, benadrukte hij.

Kalender van de boekhoudkundige en fiscale verplichtingen van de zelfstandigen in het laatste kwartaal van 2025

Oktober 2025

Tot 20 oktober

• Formulier 111 (IRPF-inhoudingen): Degenen die werknemers of professionele medewerkers hebben, moeten dit indienen om de inhoudingen tussen juli en september in te voeren.
• Formulier 115 (huurinhoudingen): Te overleggen door de zelfstandige met een gehuurd pand, om de inhoudingen aan de eigenaar van het pand aan te geven.
• Formulier 202 (fractionele betaling van vennootschapsbelasting): Bedrijven die deze belasting betalen, moeten de derde deelbetaling doen. Als de procedure gedomicilieerd is, eindigt de deadline hiervoor op 15 oktober.
• Formulieren 130 en 131 (betalingen individuele inkomstenbelasting):
  • Model 130: voor degenen die belasting betalen via directe schatting.
  • Model 131: voor wie het in modules doet.
    Beide modellen komen overeen met de betaling van de personenbelasting in het derde kwartaal.

• Formulier 303 (driemaandelijkse BTW): Alle zelfstandigen en bedrijven moeten de btw-zelfaanslag indienen die overeenkomt met het derde kwartaal van 2025.
• Model 349 (intracommunautaire operaties): Verplicht voor degenen die operaties uitvoeren met andere landen van de Europese Unie. Dit zal maandelijks of driemaandelijks gebeuren, afhankelijk van het volume van de verrichtingen (meer of minder dan 50.000 euro).

Tot 30 oktober

• Formulier 303 (maandelijkse BTW): Zelfstandigen die maandelijks BTW aangeven, moeten de zelfaangifte indienen die overeenkomt met de maand september.

Tot 31 oktober

• Model 369 (btw voor e-commerce): Voor zelfstandigen met een omzet aan consumenten in andere EU-landen van meer dan 10.000 euro in het kwartaal.
• Verzoek tot opname in de Rekening Lopende Belastingen (GDT): Zelfstandigen die hun belastingschulden willen verrekenen met belastingteruggaven, moeten vóór deze datum hun opname aanvragen.

november 2025

Tot 5 november

• Tweede betaling van de HUUR: Degenen die hun betaling van de personenbelasting splitsen, moeten de resterende 40% betalen. Als de betaling via automatische incasso is gedaan, wordt deze automatisch van de aangegeven rekening afgeschreven.

Tot 20november

• Model 349 (intracommunautaire operaties): Voor zelfstandigen en bedrijven die in de maand oktober meer dan 50.000 euro aan activiteiten met andere EU-landen hebben uitgevoerd.

december 2025

Tot 1 december

• Formulier 303 (maandelijkse BTW): Aangifte behorende bij oktober voor zelfstandigen die maandelijks BTW betalen.

Tot 22 dec

• Formulier 202 (Vennootschapsbelasting): Presentatie van de derde en laatste termijnbetaling van het jaar.
• Model 349 (intracommunautaire operaties): Voor degenen die in november operaties binnen de EU hebben uitgevoerd.

Tot 30 dec

• Formulier 303 (maandelijkse BTW): Zelfstandigen die maandelijks btw aangeven, moeten het formulier indienen dat overeenkomt met november.

Tot 31 december

• Formulieren 036 of 037 (belastingvrijstellingen en opties):
  • Zelfstandigen die van het moduleregime of de vereenvoudigde directe schatting willen afzien, moeten dit vóór deze datum melden.
  • Wie wil profiteren van het bijzondere regime van het contante criterium voor het jaar 2026, moet dat ook doen.