Ruim twee miljoen gepensioneerden Speciale regeling voor zelfstandigen (RETA) ontvangen momenteel een socialezekerheidsuitkering. Het merendeel ontvangt een ouderdomspensioen, maar zij ook Er zijn andere, zoals weduwschap, blijvende invaliditeit, weesschap of gunst van familieleden. En als algemene regel zijn ze bijna allemaal onderworpen aan de inhouding van de personenbelasting en is mogelijk de indiening van de aangifte inkomstenbelasting vereist.
Niet alle uitkeringen zijn echter belast. De Sociale Zekerheid zelf heeft er in 2026 aan herinnerd dat er bepaalde pensioenen zijn Ze zijn volledig vrijgesteld van personenbelasting en daarom vormen ze geen verplichting tot aangifte in de inkomstencampagne; ongeacht het door de begunstigde ontvangen bedrag.
Dit zijn specifieke verzamelde uitzonderingen zowel in de fiscale regelgeving als in de criteria van het Nationaal Instituut voor Sociale Zekerheid (INSS). In sommige gevallen treffen ze gepensioneerden met een absolute blijvende invaliditeit of ernstige invaliditeit; in andere gevallen tot uitkeringen uit terroristische daden of bepaalde gezinspensioenen. Er zijn zelfs gepensioneerde zelfstandigen die, ondanks dat zij een ouderdomspensioen ontvangen, daar ook geen belasting over hoeven te betalen.
- Pensioenen voor zelfstandigen zijn vrijgesteld van het betalen van personenbelasting en het aangeven van inkomsten in 2026
- Pensioenen die in dit inkomen moeten worden belast en aangegeven
Pensioenen voor zelfstandigen zijn vrijgesteld van het betalen van personenbelasting en het aangeven van inkomsten in 2026
De algemene regel is dat overheidspensioenen worden belast als inkomsten uit werk en zijn onderworpen aan de personenbelasting, net als een salaris. De Sociale Zekerheid past namelijk automatisch een maandelijkse inhouding toe op basis van het inkomen, de persoonlijke omstandigheden en de gezinssituatie van de gepensioneerde.
Het INSS zelf herinnert zich dat sommigen echter Economische voordelen zijn uitdrukkelijk vrijgesteld van personenbelasting op gemeenschappelijk grondgebied -met uitzondering van Baskenland en Navarra, waar er hun eigen fiscale bijzonderheden zijn-. Dat wil zeggen dat er geen bronbelasting op wordt ingehouden en dat zij ook niet in de jaarlijkse aangifte hoeven te worden opgenomen.
Pensioen bij blijvende absolute invaliditeit en ernstige invaliditeit
Een van de meest voorkomende vrijstellingsgevallen betreft degenen die een pensioen ontvangen wegens blijvende invaliditeit absolute of grote handicap.
Absolute blijvende invaliditeit wordt erkend wanneer de zelfstandige ondernemer is blijvend arbeidsongeschikt is om enig beroep of beroep uit te oefenen. In het geval van een ernstige handicap heeft de begunstigde bovendien hulp van derden nodig voor essentiële activiteiten van het dagelijks leven.
Volgens de sociale zekerheid is Beide voordelen zijn volledig vrijgesteld van belasting op de personenbelasting.. Dit betekent dat de gepensioneerde geen maandelijkse inhoudingen zal moeten inhouden, noch de verplichting heeft om deze bedragen bij zijn inkomen op te geven.
Dit is een belangrijk belastingvoordeel in vergelijking met andere vormen van invaliditeit, zoals totale blijvende invaliditeit, die normaal belast wordt en een aangifteplicht met zich mee kan brengen.
Pensioen voortvloeiend uit een absolute blijvende invaliditeit of een ernstige invaliditeit
Er is ook een veronderstelling die bij veel zelfstandig gepensioneerden weinig bekend is: sommige ouderdomspensioenen kunnen ook volledig worden vrijgesteld van belasting. Concreet komt dit voor wanneer het ouderdomspensioen voortkomt uit een eerdere situatie van absolute blijvende invaliditeit of ernstige invaliditeit.
Dat wil zeggen, de zelfstandige was dat al een vrijgestelde uitkering ontvangen voor absolute invaliditeit of ernstige invaliditeit en bij het bereiken van de gewone pensioenleeftijd wordt deze uitkering formeel een ouderdomspensioen.
Zelfs als de naam van het voordeel verandert, verandert de fiscale behandeling niet. Zoals verduidelijkt door de sociale zekerheid, deze pensioenen blijven vrijgesteld van personenbelasting omdat ze de oorsprong van de absolute blijvende invaliditeit of de grote invaliditeit die aanleiding gaf tot het oorspronkelijke recht in stand houden.
Veel Gepensioneerden zijn zich niet bewust van deze bijzonderheid en ze denken ten onrechte dat ze, wanneer ze met pensioen gaan, automatisch belasting gaan betalen.
Wezenpensioenen
Nog een van de volledig vrijgestelde uitkering is het wezenpensioen. De Sociale Zekerheid herinnert eraan dat deze voordelen in alle gevallen vrijgesteld zijn van personenbelasting, ongeacht het ontvangen bedrag of andere persoonlijke omstandigheden van de begunstigde.
Ze genereren dus geen inhoudingen of de verplichting om ze op te nemen in de jaarlijkse aangifte.
Pensioenen voor gezinsleden
Zij kunnen ook worden vrijgesteld bepaalde pensioenen voor gezinsleden. Volgens het INSS zullen ze vrij zijn van belasting wanneer de begunstigde jonger is dan 22 jaar of niet in staat is om te werken.
Bovendien zijn deze voordelen dat ook vrijgesteld als zij voortkomen uit daden van terrorisme of als zij hun oorsprong vinden in een situatie van arbeidsongeschiktheid Absoluut blijvende of grote invaliditeit. De behandeling kan echter variëren afhankelijk van de specifieke omstandigheden van de begunstigde, dus het is raadzaam om elk individueel geval te beoordelen.
Voordelen die voortkomen uit terroristische daden
De sociale zekerheid overweegt ook een speciaal belastingvrijstellingsregime voor voordelen die verband houden met terroristische daden. In deze gevallen kan dat wel het geval zijn Verschillende voordelen zijn vrijgesteld, waaronder:
- Pensioenen van weduwen.
- Pensioenen bij blijvende invaliditeit.
- Gezinsbijslagen in verband met overlijden of letsel.
Het doel van deze uitzondering is om te voorkomen dat de economische compensatie die aan slachtoffers wordt toegekend, extra wordt belast.
Hulp bij overlijden
Onder de Tot de vrijgestelde uitkeringen behoort ook de zogenoemde overlijdensuitkering. Dit is financiële steun die bedoeld is om de kosten veroorzaakt door het overlijden van een gepensioneerde of werknemer gedeeltelijk te compenseren.
Hoewel het bedrag ervan doorgaans wordt verlaagd, onthoudt de Sociale Zekerheid dat het volledig is vrijgesteld van personenbelasting.
Pensioenen die in dit inkomen moeten worden belast en aangegeven
Ondanks deze uitzonderingen is de realiteit dat de overgrote meerderheid van de pensioenen voor zelfstandigen onderworpen is aan belastingen.
In Over het algemeen moeten zij belasting betalen en kan het zijn dat zij de aangifte inkomstenbelasting moeten indienen:
- De gewone ouderdomspensioenen van RETA.
- Gewone weduwepensioenen.
- Totale blijvende invaliditeit.
- Blijvende gedeeltelijke invaliditeit.
- Gewone voordelen die niet zijn opgenomen in de vrijgestelde gevallen.
In al deze gevallen wordt het pensioen gezien als arbeidsprestatie onderworpen aan de inhouding van de personenbelastingnet als een salaris.
Bovendien zullen veel zelfstandige gepensioneerden verplicht zijn de jaarlijkse aangifte in te dienen als zij de door de Schatkist vastgestelde grenzen overschrijden.
Over het algemeen is de drempel blijft 22.000 euro per jaar wanneer er één betaler is, of wanneer er meerdere betalers zijn, maar de tweede en overige betalers bepaalde wettelijke limieten niet overschrijden.
Wanneer er twee betalers zijn en de vastgestelde drempels worden overschreden, kan de aangifteplicht met aanzienlijk lager inkomen in werking treden.
Daarnaast, hoewel er geen formele verplichting bestaat om de inkomsten te presenterenbesluiten sommige gepensioneerden het toch te doen om na te gaan of zij recht hebben op enige terugbetaling of om gewestelijke kortingen toe te passen.
Vanuit de Sociale Zekerheid herinneren ze zich dat ook Gepensioneerden die in het buitenland wonen, kunnen een behandeling krijgen verschilt afhankelijk van de vraag of er een bilaterale overeenkomst is ondertekend door Spanje om dubbele belastingheffing te voorkomen.
