- Het overleg treft vooral familiebedrijven zonder eigen arbeidsstructuur
- Het is niet voldoende om geld binnen de samenleving te houden
- Een bedrijf met een winst van 100.000 euro kan zo’n 5.000 euro besparen
- De verbintenis duurt drie jaar en bevriest niet alle activiteiten van het bedrijf
- De aanvraag moet worden voorbereid voordat u de vennootschapsbelasting indient
Het directoraat-generaal Belastingen heeft verduidelijkt dat familiebedrijven zijn opgericht voor het beheer van onroerend goed of andere activa kan toepassen nieuw kapitalisatiereserve in de vennootschapsbelasting, zolang ze aan de gestelde eisen voldoen. Dit voordeel maakt het mogelijk verlaag de belastinggrondslag met 20% van de stijging van het eigen vermogen, met een limiet die kan oplopen tot 25% voor bedrijven die minder dan een miljoen euro factureren.
Het resultaat van dit overleg interesseert duizenden zelfstandigen eigenaren, gezinnen en kleine bedrijven die hun eigendommen organiseren via een SL, vooral wanneer Ze hebben geen eigen werkstructuur. César de la Puente Sanz, woordvoerder van de Spaanse Vereniging van Belastingadviseurs en Belastingmanagers (Asefiget), specificeerde het profiel: “Familiebedrijven die woningen, panden, kantoren, garages of andere eigendommen hebben die bestemd zijn voor verhuur.”
De maatregel vereist onderscheid tussen twee manieren om verhuur te beheren, Dat Ze lijken misschien op elkaar, maar ze betalen niet hetzelfde. José Mateo Ruescas, specialist in belastingen en belastingplanning en partner bij Marín y Mateo Abogados, herinnerde eraan dat dit ten goede komt aan “degenen die de huur via een bedrijf kanaliseren, en niet aan de zelfstandigen die de personenbelasting betalen.”
Het overleg treft vooral familiebedrijven zonder eigen arbeidsstructuur
De verduidelijking van belastingen is gebaseerd op een specifiek geval dat dit mogelijk maakt verlaag de belastingproblematiek tot het terrein van meilanden van kleine eigenaren. De la Puente verduidelijkte dat de raadpleging “precies een bedrijf analyseerde dat commerciële panden huurde, geen werknemers had en een omzet had van minder dan een miljoen euro.”
De twijfel trof niet alle bedrijven die zich met verhuur bezighouden met dezelfde intensiteit, omdat de wet al onderscheid maakt wanneer bestaat het een georganiseerde economische activiteit. Ruescas specificeerde dat, als het bedrijf over voldoende middelen beschikt, “de wet begrijpt dat het een economische activiteit uitoefent.”
Het gevoelige punt lag bij de bedrijven die zich beperken tot het organiseren van familievermogen zonder over eigen personeel te beschikken. Als de echte begunstigde identificeerde Ruescas “de eigenaren of familiegroepen die dat wel hebben gedaan woningen, panden of beide binnen een SL en er zijn geen werknemers in dienst.”
De reactie van Belastingdienst voorkomt dat dit soort bedrijven bij voorbaat worden uitgesloten vanwege hun manier van vastgoedbeheer. In de woorden van De la Puente: “de maatstaf kan reiken beide naar een bedrijf met meerdere woningen of panden zoals een familiale vastgoedportefeuille, beheerd via een klein bedrijf.”
Het is niet voldoende om geld binnen de samenleving te houden
De kapitalisatiereserve functioneert niet louter als liquiditeitsbehoud binnen de onderneming. De la Puente waarschuwde daarvoor “Het niet delen van de voordelen wel het startpunt, Maar het is niet voldoende om het geld op de bankrekening te laten staan.”
De sleutel is om te bepalen wat de werkelijke basis van de prikkel is, omdat niet elke zichtbare verbetering in de financiële situatie ertoe leidt dat deze wordt toegepast. De woordvoerder van Asefiget benadrukte dat wordt berekend “ongeveer de toename van het eigen vermogen, niet over het beschikbare geld.”
De logica van de prikkel is om het bedrijf aan te moedigen er sterker uit te komen na het verkrijgen van voordelen. Ruescas legde uit dat de staat “een deel van de belasting kwijtscheldt, in ruil voor de uitkering verlaat de samenleving niet en blijft de solvabiliteit versterken.”
Deze versterking kan niet worden verward met andere reserves en mag op geen enkele manier in de boekhouding worden weerspiegeld. In werkelijkheid. Ruescas benadrukte dat het niet genoeg is “niet te distribueren: we moeten identificeer en bescherm die reserve op een boekhoudkundige manier.”
Een bedrijf met een winst van 100.000 euro kan zo’n 5.000 euro besparen
De economische impact van de maatregel blijkt uit een eenvoudig voorbeeld, ontworpen voor een klein familiebedrijf. Om dit te verduidelijken bracht Ruescas de zaak ter sprake van “een familieverhuurbedrijf, wiens de omzet bereikt geen miljoen van euro en dat het in 2025 100.000 euro winst zal behalen.”
Indien dit bedrag aan de reserves wordt toegevoegd en een berekenbare toename van het eigen vermogen genereert, wordt de verlaging berekend door toepassing van het sinds dit jaar geldende percentage. De la Puente legde dat uit “De algemene verlaging zou 20.000 euro bedragen; d.w.z. 20% van de stijging.”
De prikkel Het vermindert de grondslag waarop de belasting wordt verrekend, niet het bedrag rechtstreeks. Daarom zou het bedrijf, in het voorbeeld van De la Puente, “belast worden op een basis van 80.000 euro.”
De laatste stap van het voorbeeld bestaat uit het vertalen van deze verlaging van de belastinggrondslag in een effectief belastingtarief. “Tegen het algemene tarief van 25%, dat veronderstelt ongeveer 5.000 euro minder kosten betalen”, berekende de specialist in Belastingen en Belastingplanning bij Marín y Mateo Abogados.
De verbintenis duurt drie jaar en bevriest niet alle activiteiten van het bedrijf
Wel moet de onderneming de toename van het eigen vermogen en de bijbehorende reserve drie jaar aanhouden dat betekent niet dat het geld is ongebruikt. In die zin verduidelijkte Ruescas de essentiële nuance: “de hoeveelheid eigen vermogen wordt geïmmobiliseerd, niet het zakelijke gebruik van geld.”
Deze nuance stelt ons in staat te begrijpen waarom het voorbehoud het gewone management van het bedrijf niet verlamt. En Ruescas gaf als voorbeeld “een ander pand kopen, hervormingen doorvoeren of aanwezig zijn de rekeningen van de activiteit.”
Het risico ontstaat wanneer het voordeel naar de partners gaat of wanneer de middelen die moeten worden behouden, worden verminderd. Op dat moment was Ruescas bot: 'De fout meer serieus is het geld hebben van tevoren.”
Ook kunnen er problemen ontstaan als de onderneming zaken in de berekening meeneemt die de wet weglaat. Om deze reden herinnerde De la Puente daaraan zijn uitgesloten “de bijdragen van de partners, bepaalde kapitaalverhogingen en wettelijke of statutaire reserves.”
De aanvraag moet worden voorbereid voordat u de vennootschapsbelasting indient
Het belastingvoordeel vereist dat de ondernemingsbeslissing, de boekhouding en de belastingaangifte op een coherente manier rekening houden met dezelfde operatie. De la Puente waarschuwde dat “alles moet correct worden weergegeven de overeenkomst tot toepassing van het resultaat, de notulen, de jaarrekening, de boekhouding en de aangifte vennootschapsbelasting.”
Precies, een van de meest voorkomende fouten bij kleine bedrijven, zoals Ruescas samenvatte, bestaat uit verwar het beschikbare geld met de boekhoudkundige versterking die door de standaard wordt vereist: “De vereiste is boekhouding, geen contant geld; liquiditeit kan worden gebruikt, wat niet kan worden verminderd is eigen vermogen.”
Het gevolg van het verkeerd toepassen van de prikkel kan zijn een daaropvolgende belastingcontrole, terwijl het bedrijf zijn belastingaanslag al heeft verlaagd. De la Puente waarschuwde dat “als niet aan de eisen wordt voldaan, het bedrijf moet het toegepaste belastingvoordeel terug te geven en de overeenkomstige vertragingsrente betalen.”
Het toepassen van de reserve vergt anticiperen, omdat verschillende eisen afhangen van de wijze waarop het jaar wordt afgesloten en gedocumenteerd. Om deze reden sloot Ruescas af met een aanbeveling “plan goed alles met de adviseur vóór sluiting, in plaats van erna.”
