De Hoge Raad onderschrijft dat het ministerie van Financiën via een opdrachtgever de gegevens van zelfstandigen onderzoekt

Een nieuwe uitspraak van het Hooggerechtshof (TS) heeft bevestigd dat het ministerie van Financiën gegevens van derden gebruikt zonder dat daarvoor toestemming nodig is in de fiscale procedures. Met name de Belastingdienst kan persoonsgegevens van derden verwerken die niet direct deel uitmaken van het belastingdossier tijdens de verificatie- of inspectieprocedure.

Deze procedure, die niet ongebruikelijk is in het optreden van de Belastingdienst, en die gerechtvaardigd zijn op grond van de motivatie van het onderzoek naar belastingfraude, Het wordt nu gesteund door het Hooggerechtshof in zijn uitspraak 1206/2025 van afgelopen september.

Volgens de geraadpleegde deskundigen besluit de TS dat de procedure door de Administratie moet worden gevolgd Het bestaat uit de verwerking van persoonsgegevens, en niet uit een “overdracht” van gegevens. Vandaar voldoet aan de regelgeving inzake gegevensbescherming. Beide aspecten dat steun de acties van het ministerie van Financiën.

1. Het gebruik van gegevens van derden door het ministerie van Financiën is “legitiem”
2. Deze gegevensverwerking vindt ook plaats in beslagprocedures

Het ministerie van Financiën kan klantgegevens gebruiken om onderzoek te doen naar zelfstandigen, aldus de Hoge Raad

Hij verwerking van gegevens derdengebaseerd op informatie van een bewezen belastingbetaler, uitgevoerd door het ministerie van Financiën bij de verwerking van belastingdossiers – of het nu gaat om beheer, inning of inspectie – wordt nu ondersteund door het Hooggerechtshof. Zolang het gebruik van deze gegevens maar beantwoordt aan “de bevoegdheden die eraan worden toegekend in de strijd tegen belastingfraude.”

Zoals José María Salcedo, belastingadvocaat en partner bij Tax Litigation, aan dit medium heeft uitgelegd, is deze opname van gegevens beperkt tot die welke relevant en noodzakelijk zijn om de feiten vast te stellen en om in dit verband tot een oplossing te komen. En altijd met een gebruik dat ‘evenredig’ is aan het legitieme doel waarvoor ze worden gebruikt.

In de door de TS beoordeelde zaak had het ministerie van Financiën de aftrek geweigerd van bepaalde facturen aan een belastingbetaler, die waren uitgegeven door een familiebedrijf. Om dit te doen analyseerde de AEAT het familiebedrijf en opgenomen in de liquidatiegegevens van de beheerders van het bedrijf, waaruit familie- en professionele banden blijken, om de aftrek te weigeren.

“Bij het uitvaardigen van de resolutie, om het bestaan ​​van een verband tussen de belastingbetaler in de vennootschap te rechtvaardigen, heeft zij in de schikkingsovereenkomst diverse informatie opgenomen van derden, die deel uitmaken van de vennootschap, zoals aandelen, om de liquidatie die hij dicteerde te rechtvaardigen'Voegde Salcedo toe.

Gegevensbescherming maakt het mogelijk om mensen te vermelden die verband houden met belastingacties

In die zin, voor het Hooggerechtshof, artikel 8 van de organieke wet Organieke wet 3/2018 betreffende gegevensbescherming en artikel 6.1 c) en e) van de Algemene Verordening Gegevensbescherming (RGPD), deze gegevensverwerking te beschermen, als het gaat om het voldoen aan wettelijke verplichtingen of het algemeen belang.

Op dezelfde manier beweert de TS dat de acties van de Belastingdienst ook onder de artikelen 95 en 102 van Wet 58/2003 (LGT) vielen, en dat zij de Administratie bevoegdheden geven op het gebied van beheer, inspectie en inning van belastingen, die haar verplichten de overeenkomsten die zij met haar belastingdossiers sluit, te rechtvaardigen. Daarom, registreer namen of andere relevante persoonlijke gegevens die de mensen identificeren die verband houden met de belastingacties Het is gerechtvaardigd om belastingen “effectief” toe te passen.

“Het Hooggerechtshof is van mening dat er geen sprake is van overdracht, maar van gegevensverwerking. De gegevens waarover het ministerie van Financiën beschikt, gebruikt het in dit geval om een ​​liquidatie te rechtvaardigen en te motiveren. En het is juist van oordeel dat dit doel van uw verwerking om fraude te onderzoeken maakt deze gegevensverwerking mogelijk.

Deze gegevensverwerking vindt ook plaats in beslagprocedures

De belastingbetaler was vervolgens van mening dat er sprake was van een illegale overdracht van gegevens van derden, omdat er was geen voorafgaande toestemming van deze derden. Echter, de nuance van de TS, die daar rekening mee hield er is geen sprake van overdracht van gegevens, maar van gegevensverwerking, is definitief om de definitieve uitspraak vast te stellen, aangezien dit integendeel niet-naleving van de wet op de gegevensbescherming zou hebben betekend. “In dit geval heeft de belastingbetaler verklaard dat de gegevens aan haar werden overgedragen. Zij ontvangt de schikking en in de overeenkomst zijn gegevens van derden opgenomen die de schikking moeten motiveren”, legt de officier van justitie uit.

Volgens hem is dit gebruik van gegevens van derden heel gebruikelijk en doet de Belastingdienst dit bijvoorbeeld ook wanneer zij beslagleggingsprocedures naar belastingbetalers stuurt, waarin het informatie over de hoofdschuldenaar bevat.

Dit zijn de mededelingen die de Belastingdienst doet om een ​​openstaande schuld uit te betalen door beslag te leggen op vermogensbestanddelen, geld of rechten. Een beslagleggingsprocedure kan worden verzonden naar derden, zoals cliënten of bedrijven, als zij nog openstaande betalingen hebben bij een hoofddebiteur. Wanneer het zich voordoet, moet deze klant of dit bedrijf dat wel doen reageer op de melding en betaal de openstaande bedragen rechtstreeks aan de Administratiein plaats van de hoofdschuldenaar.

“Je voert bijvoorbeeld een verbouwing uit aan je woning en een jaar of twee later krijg je een beslagleggingsbevel waarin staat dat als je iets schuldig bent aan de professional die de verbouwing heeft uitgevoerd, je dat aan de AEAT moet betalen. Dit soort kennisgeving informeert onder meer dat deze belastingbetaler een schuld heeft bij de Schatkist, of het bedrag van deze schuld.. En al uw klanten ontvangen deze brief.’

Op dezelfde manier gaan dit soort meldingen “in dezelfde richting” als de zaak die het Hooggerechtshof onlangs heeft opgelost is van mening dat gegevensverwerking om mogelijke belastingfraude te onderzoeken gerechtvaardigd is.

“Door te bedenken dat het om gegevensverwerking gaat en niet om gegevensoverdracht, wordt dit gedrag tijdens de verwerking van dit soort procedures ondersteund. Zolang de gegevens betrekking hebben op de belastingbetaler en worden verstrekt en dienen voor het doel waarvoor ze worden gebruikt, ze kunnen ze gebruiken”.