- Vanaf januari worden nieuwe tarieven tussen 17 en 22% van kracht voor het mkb en micro-ondernemingen
- Voor de aangifte die het MKB in 2027 heeft ingediend, gelden nog steeds de tarieven van dit jaar
De schatkist zal afnemen vanaf 1 januari 2027 de belastingtarieven die moeten worden betaald MKB en micro-ondernemingen vanwege de voordelen ervan. De verlaging van de vennootschapsbelasting zal de door de regering goedgekeurde kalender voortzetten, met nieuwe tarieven voor kleinere bedrijven afhankelijk van uw facturering.
Micro-ondernemingen met een Voor een omzet van minder dan één miljoen euro geldt over de eerste 50.000 euro een tarief van 17% belastinggrondslag en 20% op de rest. Op hun beurt bedrijven die voldoen aan de eisen om als kleine entiteiten belasting te betalen Ze gaan van 23% naar 22%.
De nieuwe percentages gelden echter niet voor alle aangiften die in 2027 worden ingediend. Bedrijven waarvan het boekjaar samenvalt met het kalenderjaar Zij verrekenen dan de belasting die betrekking heeft op 2026terwijl de nieuwe tarieven zullen worden weerspiegeld in de winstdeclaratie verkregen in 2027, die in 2028 zal worden gepresenteerd.
Vanaf januari worden nieuwe tarieven tussen 17 en 22% van kracht voor het mkb en micro-ondernemingen
In januari heeft de Belastingverlagingen zullen de vennootschapsbelasting blijven verlagen van kleinere bedrijven. In 2027 zullen micro-ondernemingen met een netto-omzet van minder dan één miljoen euro belasting betalen aan de 17% over de eerste 50.000 euro belastbaar inkomen en naar 20% voor het resterende bedrag.
In het geval van de kleine MKB-bedrijven daalt het percentage naar 22%. Over het algemeen is dit regime gericht op bedrijven waarvan de netto-omzet over het voorgaande belastingtijdvak minder dan tien miljoen euro bedraagt, op voorwaarde dat zij voldoen aan de eisen die de regelgeving stelt.
De verschil tussen beide categorieën Het is belangrijk. Micro-ondernemingen passen een schaal toe met twee belastinggrondslagen, terwijl kleine entiteiten het tarief toepassen dat daarmee overeenkomt volgens hun belastingregime.
Verder is de De limiet van 50.000 euro heeft geen betrekking op de omzet van het bedrijfmaar naar de belastinggrondslag ervan. Er wordt dus niet berekend op de totale omzet, maar op de belastbare winst na de overeenkomstige belastingaanpassingen.
Voor de termijnbetalingen voor april, oktober en december gelden eigen regels
Bedrijven moeten onderscheid maken tussen jaarlijkse vennootschapsbelastingtarief en de Percentages gebruikt om termijnbetalingen te berekenen. Deze voorschotten worden doorgaans verstrekt tijdens de eerste twintig kalenderdagen van april, oktober en december.
De regelgeving stelt vast twee belangrijke manieren om ze te berekenen. In de algemene modaliteit wordt 18% toegepast op het referentierecht van het laatste belastingtijdvak waarvan de aangiftetermijn is verstreken bij het begin van de betalingstermijn, met de overeenkomstige aanpassingen.
De tweede methode berekent het voorschot op de belastinggrondslag dat is opgebouwd gedurende de eerste drie, negen of elf maanden van het jaar. Het gebruik ervan is verplicht voor bedrijven waarvan de netto-omzet groter is dan zes miljoen euro en kan een optie zijn voor andere bedrijven die aan de wettelijke eisen voldoen.
Bij deze tweede modaliteit hangt het percentage af van de toepasselijke belastingsoort en de omvang van de activiteiten van de onderneming. Voor bedrijven met een omzet minder dan 10 miljoen euro, Het wordt over het algemeen berekend door vijf zevende van het belastingtarief toe te passen en het resultaat standaard af te ronden. Voor bedrijven die deze drempel bereiken of overschrijden, geldt doorgaans de negentiende-twintigsteregel, met afronding naar boven.
Daarom zullen niet alle bedrijven hetzelfde percentage toepassen op hun termijnbetalingen voor 2027. De verlaging van het jaartarief kan van invloed zijn op de voorschotten berekend op basis van de belastinggrondslag voor het jaar, maar dit betekent niet dat alle kmo's rechtstreeks 17%, 20% of 22% moeten toepassen op hun vooruitbetalingen.
Voor de aangifte die het MKB in 2027 heeft ingediend, gelden nog steeds de tarieven van dit jaar
Bedrijven waarvan het boekjaar samenvalt met het kalenderjaar zullen in 2027 de aangifte indienen die overeenkomt met de winst behaald in 2026. In deze schikking zullen micro-ondernemingen belastingen betalen van 19% voor de eerste 50.000 euro belastinggrondslag en 21% voor de rest. Kleine entiteiten zullen een tarief van 23% toepassen als zij aan de voorwaarden voldoen om van dat regime te profiteren.
De nieuwe percentages zullen worden gebruikt in de aangifte voor het boekjaar 2027, die in 2028 zal worden ingediend. Hoewel de verlaging dus op 1 januari ingaat, zal de toepassing ervan in de jaarafrekening niet tot uiting komen in de aangifte die in datzelfde jaar wordt ingediend.
De verlagingen van de vennootschapsbelasting zullen doorgaan tot 2029
De verlaging van de tarieven Het maakt deel uit van een progressieve kalender die is goedgekeurd door Wet 7/2024. Het doel is om de belastingdruk voor kleinere bedrijven over meerdere jaren geleidelijk te verlagen.
Voor micro-ondernemingen zijn de tarieven in 2025 al gedaald naar 21% voor de eerste 50.000 euro belastbaar inkomen en naar 22% voor de rest. In 2026 is de schaal gestegen naar respectievelijk 19% en 21%. In 2027 zal dit dalen naar 17% en 20%percentages die in 2028 gehandhaafd blijven volgens de goedgekeurde kalender.
Ook het kleine MKB zal een neerwaarts pad volgen. Het percentage bedroeg 24% in 2025 en 23% in 2026. In 2027 zal het dalen naar 22%, in 2028 naar 21% en in 2029 naar 20%.
Het algemene vennootschapsbelastingtarief blijft 25%. Daarnaast kunnen bepaalde bedrijven, zoals nieuw opgerichte entiteiten die aan wettelijke eisen voldoen, in aanmerking komen voor specifieke tarieven.
De toepassing van deze kortingen zal afhangen van de omzet, het belastingregime van elke onderneming en de voorwaarden voorzien door de wet. Daarom moet elk bedrijf, voordat het de besparingen berekent, nagaan welke categorie ermee overeenkomt en welk tarief het moet toepassen op het jaar dat het gaat verrekenen.
