Hij Raad voor de Verdediging van de Belastingbetaler, orgaan geïntegreerd in het Ministerie van Financiën, heeft in een recent rapport toegegeven dat de zelfstandigen Ze worden geconfronteerd met terugkerende problemen bij het bewijzen welke kosten kunnen worden afgetrokken en welke documentatie ze moeten bewaren.
Dit openbaar lichaam is derhalve van oordeel dat de regels om belastingen af te trekken telewerkbenodigdheden Ze zijn te restrictief en eist duidelijkere criteria om discussies met de Belastingdienst te voorkomen.
Volgens het rapport beperkt het probleem zich niet tot de elektriciteits-, water- of internetrekeningen van thuiswerkers. Het identificeert ook moeilijkheden voor uitgaven rechtvaardigen van voertuigen, transport, onderhoud, mobiele telefonie en klantenservice.
En onder zijn voorstellen zijn objectieve regels invoeren voor bepaalde categorieën uitgaven de verificatiecriteria uniform maken en de rechtsonzekerheid waarmee beroepsbeoefenaren worden geconfronteerd verminderen.
Het ministerie van Financiën geeft toe dat het rechtvaardigen van de uitgaven van zelfstandigen een terugkerend probleem is
De Raad voor de Verdediging van de Belastingbetaler, behorend tot het Ministerie van Financiën, legt uit dat zij terugkerende klachten heeft ontvangen met betrekking tot de een bewijs van het bestaan van de kosten en uw recht op aftrek.
In zijn analyse merkt hij ook op dat er categorieën zijn waarin Het aantonen van de link met de activiteit is niet eenvoudig en dat veel belastingbetalers niet weten welke documentatie ze moeten bewaren of wat als geldig wordt beschouwd bij een verificatie door de Belastingdienst.
En het is duidelijk dat dit probleem praktische gevolgen heeft voor kleine bedrijven. Een zelfstandige kan een uitgave in verband met zijn activiteit op zich hebben genomen en een factuur hebben, maar hij moet nog steeds aantonen welk deel daadwerkelijk met het werk overeenkomt en welk deel, indien aanwezig, reageert op persoonlijk gebruik.
De situatie is vooral ingewikkeld als het gaat om goederen of diensten die voor beide doeleinden worden gebruikt, zoals een voertuig, mobiele telefoon of huishoudelijke artikelen.
De raad waarschuwt op zijn beurt dat de criteria die de administratie hanteert, kunnen genereren onzekerheid over de noodzakelijke testen bepaalde uitgaven te crediteren. Deze situatie maakt het moeilijk voor professionals om van tevoren te weten welke documentatie zij moeten overleggen als de Schatkist hun aangifte beoordeelt.
Om deze reden acht het agentschap het noodzakelijk om veranderingen te bestuderen die het mogelijk maken de discrepanties te verkleinen, zonder op te geven dat de gedeclareerde uitgaven reëel zijn en verband houden met de economische activiteit.
De Belastingdienst en de rechtbank leggen uit waarom het hebben van een factuur niet voldoende is
De moeilijkheid om de uitgaven te rechtvaardigen komt echter ook tot uiting in de officiële criteria die de aftrekbaarheid ervan regelen. De Belastingdienst stelt drie algemene eisen: dat de uitbetalingen verband houden met de economische activiteit, dat ze naar behoren gerechtvaardigd zijn en dat ze in de overeenkomstige administratie of boekhouding voorkomen.
De rekening Het is het belangrijkste middel om een operatie te documenteren, maar is op zichzelf niet altijd voldoende. Sterker nog, de Belastingdienst waarschuwt zelf dat, als de Belastingdienst redelijkerwijs twijfelt of een operatie is uitgevoerd, de belastingbetaler mogelijk ander bewijsmateriaal moet overleggen om de realiteit ervan te bewijzen.
Het Centraal Economisch-Administratief Hof heeft deze kwestie dan ook in zijn resoluties aan de orde gesteld. Bedenk in een recente resolutie over de aftrekbaarheid van kosten dat het aan de belastingbetaler is om te bewijzen dat de vereiste eisen om de aftrek toe te passen. Het is daarom niet voldoende om een uitbetaling te registreren: de realiteit ervan en de relatie ervan met de economische activiteit moeten ook worden aangetoond.
Deze vereiste is vooral van belang voor zelfstandigen die bepaalde activa gebruiken. zowel voor je werk als voor je privéleven. Een mobiele telefoon, een voertuig of een maaltijd kunnen reële kosten met zich meebrengen, maar de fiscale behandeling ervan zal afhangen van de omstandigheden en of aan de wettelijke vereisten wordt voldaan.
De Spaanse Vereniging van Belastingadviseurs (Aedaf) heeft ook de beperkingen geanalyseerd die van toepassing zijn op bepaalde beroepskosten, vooral die welke verband houden met voertuigen en de verwarring die deze veroorzaken. In de personenbelasting bijvoorbeeld is de aftrek van uitgaven in verband met toerisme in het algemeen afhankelijk van de mate waarin zij worden belast exclusieve impact op de activiteit, behoudens de uitzonderingen voorzien in de regelgeving.
Telewerkbenodigdheden, in de kijker
Een van de duidelijkste kritiekpunten van de Raad is gericht op de huishoudelijke uitgaven van zzp’ers die thuiswerken. De organisatie wijst erop dat de bestaande regel voor het berekenen van de aftrek buitensporig restrictief is en roept op tot herziening van het systeem om het beter aan te passen aan de behoeften van professionals.
De huidige regelgeving staat toe dat bepaalde kosten voor water, gas, elektriciteit, telefoon en internet worden afgetrokken wanneer de zelfstandige zijn gewone verblijfplaats gedeeltelijk gebruikt om zijn activiteit uit te oefenen. Als algemene regel is dit van toepassing 30% op het aandeel vierkante meters dat aan werk wordt besteed ten opzichte van de totale oppervlakte van de woning, tenzij de belastingplichtige een ander percentage kan aantonen.
Dit betekent niet dat de zelfstandige 30% van alle huishoudrekeningen kan aftrekken. Eerst wordt berekend welk deel van de woning door de activiteit wordt getroffen en voor dat deel wordt het in de wet bepaalde percentage toegepast, tenzij er aanwijzingen zijn voor een hoger of lager aandeel.
De Raad is van mening dat dit systeem moet worden herzien. En dat stelt hij in zijn rapport de aftrekpercentages uitbreiden en de berekening vereenvoudigen, in het besef dat de huidige regel de fiscale erkenning kan beperken van de kosten die professionals moeten dragen om hun activiteit vanuit huis uit te voeren.
Auto's, maaltijden en telefoons: de andere uitgaven die de Schatkist zou moeten herzien
Het rapport van de Raad identificeert ook andere categorieën uitgaven die controverses veroorzaken tussen zelfstandigen en de belastingdienst. Eén van hen is de voertuigen. De organisatie beweert de criteria voor de personenbelasting en de btw op elkaar af te stemmen, zodat bepaalde percentages van de uitgaven duidelijker kunnen worden afgetrokken.
Als alternatief stelt zij voor om formules te bestuderen die in andere landen worden gebruikt, zoals het berekenen van het aftrekbare deel op basis van de afgelegde kilometers gedurende het jaar.
Er wordt ook voorgesteld om dit in te voeren objectieve regels voor transport- en onderhoudskosten, zodat bepaalde bedragen kunnen worden afgetrokken zonder dat het verband met de activiteit van geval tot geval hoeft te worden besproken.
Op het gebied van de klantenservice stelt zij voor om inhoudingen toe te staan tot een bepaald percentage van de factuur. Voor mobiele telefonie wordt voorgesteld om zonder discussie een bepaald percentage van de kosten toe te staan.
Bovendien stelt de Raad voor dat de objectieve regels kunnen worden aangepast aan de situatie bijzonderheden van elke sector en dat de belastingbetaler er in bepaalde gevallen voor kan kiezen de werkelijke kosten te rechtvaardigen als dat handiger is. Het doel is om geschillen te verminderen en professionals een duidelijker overzicht te geven van de bedragen die zij kunnen aftrekken.
De Raad vraagt om uniformering van de criteria van het ministerie van Financiën
Volgens hetzelfde rapport is een van de moeilijkheden waarmee belastingbetalers te maken krijgen, dat ze niet weten welke documentatie ze moeten overleggen als de Belastingdienst hun aangifte beoordeelt. Het ontbreken van duidelijke referenties kan onzekerheid veroorzaken, vooral bij uitgaven waarvan het verband met de activiteit moeilijker te bewijzen is.
De organisatie erkent dat het opzetten van een universele lijst met geldige documenten Het is ingewikkeld, omdat elke situatie zijn bijzonderheden heeft. Toch stelt zij voor om deze mogelijkheid te verkennen in de debatfora die de Belastingdienst onderhoudt met beroepsverenigingen en hogescholen.
Het rapport stelt ook voor om de behandeling van discrepanties met betrekking tot de aftrekbaarheid van bepaalde uitgaven. Zo acht de Raad het noodzakelijk onderscheid te maken tussen gevallen waarin niet-bestaande of duidelijk persoonlijke uitgaven worden aangegeven, en gevallen waarin betwist wordt of het geleverde bewijsmateriaal voldoende is om hun professionele band aan te tonen.
Deze kwestie is relevant voor zelfstandigen, omdat een discrepantie met betrekking tot een uitgave hen ertoe kan dwingen beschuldigingen in te dienen, meer documentatie te verstrekken of een beroep te doen op een schikking. A duidelijker kader op het geaccepteerde bewijsmateriaal zou een deel van deze controverses kunnen verminderen, hoewel dit de verplichting om elke aftrek te bewijzen niet zou wegnemen.
De voorstellen veranderen nog niets aan de aftrekposten voor zelfstandigen
Ondanks de kracht van de diagnose veranderen de aanbevelingen van de Raad op zichzelf niets aan de fiscale verplichtingen van zelfstandigen. In feite erkent de organisatie zelf dat een hervorming van deze omvang afhangt van beslissingen over het begrotingsbeleid die hun krachten te boven gaan.
De relevantie van het rapport is nu dat de moeilijkheid bij het rechtvaardigen van de aftrek niet alleen voortkomt uit klachten van belastingbetalers. Omdat hij Adviesorgaan van het ministerie van Financiën verantwoordelijk voor het waarborgen van de rechten van burgers in hun relaties met de Belastingdienst erkent dat dit een terugkerend probleem is en stelt alternatieven voor om dit probleem te verminderen.
