Het is mogelijk dat kleine en middelgrote ondernemingen BTW moeten betalen, zelfs als zij verliezen lijden of zijn gesloten

1. Btw is een neutrale belasting die het MKB int
2. Hoe de timing van de btw-inning van invloed is
3. Terugvorderen van onbetaalde BTW door klanten

De MKB Misschien moeten ze dat wel doen Belasting over de toegevoegde waarde (btw) betalen, zelfs als ze verliezen hebben geleden in het jaar (of onlangs het bedrijf hebben gesloten).

Dit is een nuance die bedrijven volgens experts als José Ramón Fernández de la Cigoña van het Centrum voor Financiële Studies vaak over het hoofd zien als ze in een oefening terechtkomen waarin ze nietof niets vennootschapsbelasting hebben hoeven betalen (ES) maar ze moeten wel BTW betalen.

Als er verliezen zijn en de belastinggrondslag resulteert in een negatief resultaat in de IS, hoeft er geen bedrag te worden ingevoerd. Maar vanwege de rol van het MKB (en zelfstandigen) in de BTW-heffing ter incasso is, kan het passend zijn om een ​​bepaald bedrag aan de Belastingdienst te betalen ongeacht het uiteindelijke boekhoudkundige resultaat.

Dat wil zeggen, er zijn geen uitzonderingen: Een verlieslatende onderneming berekent, declareert en betaalt precies dezelfde BTW als een onderneming die winst genereert. Er is geen vrijstelling voor negatieve resultaten, geen verlaging of automatische opschorting van de verplichting omdat het bedrijf verlies lijdt of onlangs is gesloten.

Het is noodzakelijk om het overeenkomstige bedrag in te voeren, dat wordt gegenereerd op het moment van opbouw (het moment waarop het MKB BTW in rekening brengt), wat moet zijn wanneer het goed of de dienst wordt geleverd —en niet bij het incasseren van de factuur—.

Btw is een neutrale belasting die het MKB int

We mogen niet vergeten dat het MKB fungeert als verzamelaar van de vergoeding voor rekening van de Schatkist. Hij is een ‘tussenpersoon’, terwijl het de klant is die hem financieel ondersteunt. Verzamel de belasting, Zij houdt in wat zij van haar leveranciers heeft betaald en betaalt het verschil aan de Administratie.

Dit mechanisme is van cruciaal belang om te begrijpen waarom het MKB ondanks zijn economische situatie mogelijk BTW moet blijven betalen. En dat komt omdat de belasting niet bedoeld is als kostenpost wat impact heeft hoort niet bij het bedrijf en wat het ondersteunt kan in mindering worden gebracht (als het elementen of goederen zijn die verband houden met de activiteit). Echter, De vennootschapsbelasting belast de winst.

In die zin spreekt artikel 4 van de wet op de belasting over de toegevoegde waarde (37/1992) over het belasten van de levering van goederen en diensten door ondernemers, maar niet over de winst. Welke belasting de belasting is, is de operatie.

Voorbeeld

In een eenvoudig voorbeeld factureert een renovatiebedrijf op één jaar tijd 100.000 euro, plus 21.000 euro BTW die het aan zijn klanten in rekening brengt. Bij zijn aankopen en uitgaven heeft hij 12.600 euro BTW gedragen. De totale kosten – materialen, loon, huur, verzekering – bedragen 115.000 euro. Op deze manier Het resultaat van het jaar is 15.000 euro aan verliezen.

Uw BTW-afrekening is echter dit:

Concept Hoeveelheid

BTW aan klanten in rekening gebracht 18.000 euro

Aftrekbare voorbelasting –11.600 euro

Te storten in de Schatkist 6.400 euro

Je moet 6.400 euro storten, ongeacht de verliezen van 15.000 euro. Bovendien betaalt u geen bedrag uit de winst van de kmo. Van de 18.000 euro die zij aan haar klanten in rekening brengt, betaalt zij 6.400 euro, terwijl de overige 11.600 euro wordt betaald door haar leveranciers.

Volgens Fernández de la Cigoña komen deze verschillen tussen het boekhoudkundige resultaat en de BTW-afrekening voort de verschillende door de kmo gemaakte kosten die verliezen kunnen veroorzaken en die de verschuldigde btw niet verlagen.

Dit is bijvoorbeeld het geval bij de salarissen, socialezekerheidsbijdragen, rente van de leningen, of afschrijvingen, onder meer. Op deze manier is het een situatie die dat wel kan komen gemakkelijker voor in kleine en middelgrote ondernemingen die zeer hoge arbeidskosten hebben.

Hoe de timing van de btw-inning van invloed is

Ten slotte speelt in de praktijk, waar de BTW voor het MKB in economische termen problemen kan veroorzaken, ook het moment van opbouw een fundamentele rol. Dat is, zoals gezegd, het moment waarop de inhoudingsplicht van de MKB-onderneming bij de opdrachtgever ontstaat.

Het is geregeld in artikel 75 van de BTW-wet en bepaalt dat het moment waarop de verplichting tot het betalen van BTW ontstaat wanneer het goed wordt geleverd of de dienst wordt verleend, ongeacht of de factuur later wordt geïnd.

Veel MKB Ze rekenen meer dan 60, 90 en maximaal 120 dagen, zonder in te gaan op de gevallen waarin klanten de facturen niet betalen. Dit kan het beheer van de thesaurie bemoeilijken voor veel bedrijven, vooral kleinere bedrijven, die geld moeten voorschieten naar de Schatkist dat ze nog niet hebben.

Terugvorderen van onbetaalde BTW door klanten

Geconfronteerd met deze kwestie wijst de Belastingdienst op een reeks richtlijnen voor het terugvorderen van zogenaamde slechte leningen in de operaties die plaatsvinden tussen MKB-bedrijven, ondernemers of zelfstandigen, zodat het mogelijk is verlaag de heffingsgrondslag van de belasting in de aangifte (waardoor het uiteindelijke bedrag dat aan de Schatkist moet worden betaald, wordt verlaagd).

Zodat hij krediet wordt als oninbaar beschouwd, het is noodzakelijk dat:

• Als algemene regel geldt dat er is één jaar verstreken sinds de opbouw van de output-btw zonder dat er gehele of gedeeltelijke incasso heeft plaatsgevonden. Maar in het geval van het MKB met een volume aan transacties van minder dan 6,01 miljoen, kunt u ervoor kiezen om het slechte krediet te overwegen als er zes maanden zijn verstreken. De Belastingdienst verduidelijkt ook dat “bij termijnoperaties het jaar of de periode van zes maanden begint te tellen vanaf het verstrijken van de onbetaalde termijn of termijnen.”
• Dat deze omstandigheid geregistreerd in de belastingboeken.
• dat hij geadresseerde van de operatie handelen in de toestand van zakenman of professional.
• Dat heeft het MKB aangespoord tot incasso via een gerechtelijke vordering, notariële vereiste of op enige andere wijze voor dit doel.

Breng vervolgens – en nadat u aan de voorgaande vereisten heeft voldaan – een wijziging aan door een corrigerende factuur uit te reiken, binnen de volgende zes maanden nadat u het oninbare krediet heeft overwogen. Hiervoor De Belastingdienst stelt een specifieke stap-voor-stap procedure vast. Deze procedure Hiermee kunt u de ingevoerde en niet geïnde BTW terugvorderen.

Daarna moet je wel geef dit door aan de AEAT via formulier 952 binnen een periode van één maand.