De inkomstencampagne 2026 is begonnen met een belangrijke nieuwigheid voor zelfstandigen: voor de eerste keer zullen ze de gevolg van regularisatie van de quota die vorig jaar door de sociale zekerheid zijn uitgevoerd. En dit zal directe gevolgen hebben in de portemonnee van bijna 1,5 miljoen zelfstandigen.
Om precies te zijn: rond 550.000 zelfstandigen zullen meer moeten betalen in hun aangifte omdat hij in 2025 de vergoedingen heeft terugbetaald. Dat geld, dat destijds een onverwacht inkomen vertegenwoordigde, zal zich nu vertalen in een lagere aftrek en dus in een hoger resultaat dat aan de personenbelasting moet worden betaald.
Aan de andere kant, bijna 880.000 zelfstandigen die extra vergoedingen moesten betalen Dat bedrag kan nu als kosten worden afgetrokken zal uw belastingaanslag verlagen. Dat wil zeggen dat hetzelfde proces (regularisatie) afhankelijk van het geval tegengestelde fiscale effecten zal hebben. En dat allemaal in het eerste jaar waarin deze aanpassing effectief wordt verwerkt in de aangifte inkomstenbelasting.
- Bijna 1,5 miljoen zelfstandigen zullen belasting moeten betalen voor de regularisatie van de bijdragen
- De zelfstandigen die een teruggaaf hebben ontvangen, moeten een inkomen aangeven
- Degenen die kosten moesten betalen, kunnen de kosten aftrekken en minder betalen
- De twee nieuwe dozen om de quotaregularisatie van dit jaar aan te geven
Bijna 1,5 miljoen zelfstandigen zullen belasting moeten betalen voor de regularisatie van de bijdragen
Het nieuwe bijdragesysteem op basis van het reële inkomen, ingevoerd in 2023, introduceerde een jaarlijks regularisatiemechanisme. Dit proces past de vergoedingen aan die door zelfstandigen worden betaald op basis van hun werkelijke inkomen. twee mogelijke resultaten opleveren: ofwel een terugbetaling als de prijs te hoog was, of een extra betaling als de prijs te laag was.
Tijdens het eerste kwartaal van 2025 werd de regularisatie uitgevoerd die overeenstemt met de bijdragen van 2024. En de de helft van de groep zal de effecten merken: 550.000 zelfstandigen kregen een terugbetaling en 880.000 zelfstandigen moesten verschillen bijbetalen.
Dit betekent dat Dit jaar zijn bijna 1,5 miljoen zelfstandigen nodig om deze aanpassing te weerspiegelen in uw aangifte personenbelasting.
De sleutel, volgens de criteria opgesteld door de Algemene Directie Belastingen, is dat deze verschillen niet worden toegeschreven aan het jaar waarmee de quota overeenkomen (2024), maar aan het jaar waarin de regularisatie plaatsvindt (2025). Dat wil zeggen, ze worden nu aangegeven in het inkomen dat in 2026 wordt gepresenteerd.
Dit vermijdt dat aanvullende of corrigerende aangiften moeten worden ingediendmaar vereist van zelfstandigen dat ze hun huidige rendement zorgvuldig beoordelen om deze aanpassingen correct door te voeren.
De zelfstandigen die een teruggaaf hebben ontvangen, moeten een inkomen aangeven
Hij meest getroffen groep In deze campagne zal het die van de ongeveer 550.000 zelfstandigen zijn die na de regularisatie een terugbetaling van de honoraria kregen.
Volgens gegevens beheerd door de sociale zekerheid, heeft de gemiddeld rendement lag rond de 600 euro door freelancer. Dit bedrag, dat destijds een directe storting op uw rekening vertegenwoordigde, zal nu een negatief fiscaal effect hebben.
Dat wil zeggen, dat geld impliceert dat de De zelfstandige ontving een vergoeding omdat hij meer had bijgedragen dan hij werkelijk verschuldigd was, en stemde ook in met een grotere aftrek in de overeenkomstige aangifte personenbelasting. Daarom moet u dit nu compenseren in dit INKOMEN, wat in de praktijk gelijk staat aan het aangeven van een hoger inkomen.
Dit zal zich vertalen in een stijging van het te betalen resultaat in huur Het zal afhangen van het belastingtarief van elke belastingbetaler, maar wat in veel gevallen tussen de 100 en 300 euro extra inkomstenbelasting zou kunnen betekenen.
Degenen die kosten moesten betalen, kunnen de kosten aftrekken en minder betalen
Aan de overkant bevinden zich de bijna 880.000 zelfstandigen die verschillen moesten betalen omdat ze in 2024 onder hun reële inkomen hadden bijgedragen.
In dit geval zal de impact op het inkomen positief zijn. Deze zelfstandigen kunnen het betaalde bedrag als grootste aftrekbare uitgave in de premies opnemen, waardoor hun belastinggrondslag wordt verlaagd.
De sociale zekerheid schatte dat de gemiddelde betaling in deze gevallen rond was 450 euro per zelfstandige. Dat bedrag kan nu worden afgetrokken van de inkomsten uit de aangifte, waardoor het eindresultaat lager wordt.
Het mechanisme is precies het tegenovergestelde van het vorige: voorheen trok de zelfstandige minder kosten af dan passend was en betaalde hij destijds meer personenbelasting.
Nu u de regularisatie heeft betaald, wordt dit gecorrigeerd en hoeft u minder personenbelasting te betalen. Afhankelijk van het marginale type zelfstandigen, Deze aftrek kan een gemiddelde belastingbesparing opleveren van tussen de 90 en 200 euro ongeveer.
De twee nieuwe dozen om de quotaregularisatie van dit jaar aan te geven
Om dit proces te vergemakkelijken heeft de Schatkist voor het eerst twee nieuwe specifieke vakken in de aangifte inkomstenbelasting ingevoerd.
Met deze vakken kunt u het resultaat van de regularisatie rechtstreeks weergeven, zonder dat er aanvullende berekeningen of complexe handmatige aanpassingen nodig zijn.
Concreet zijn dit:
- Doos 0196: Regularisatie van RETA-quota wanneer het resultaat betaalbaar is (dat wil zeggen wanneer de zelfstandige meer heeft moeten betalen).
- Doos 0197: Regularisatie van RETA-quota wanneer het resultaat moet worden teruggegeven (wanneer een terugbetaling is ontvangen).
Bij aangiften die de totaal betaalde vergoedingen te boven gaan – iets ongebruikelijks – moet het meerdere in vak 0178 worden ingevuld als ‘overige inkomsten’.
Zoals belastingdeskundigen uitleggen, beantwoorden deze boxen aan de criteria die zijn opgesteld door het Directoraat-generaal Belastingen:
- Als de zelfstandige na de regularisatie meer honoraria betaalt: er wordt rekening mee gehouden aftrekbare kosten.
- Als u een retourzending ontvangt: deze wordt beschouwd als minderjarig aftrek of extra inkomen.
Verder is het essentieel dat deze bedragen dat zijn correct verantwoord en gerechtvaardigdnet als alle andere uitgaven of inkomsten die verband houden met economische activiteiten.
