- Met de rekening kunnen belastingteruggaven en betalingen elk kwartaal worden verrekend
- Om er in 2027 gebruik van te kunnen maken, moet de zzp’er de rekening in oktober aanvragen
- Het ministerie van Financiën eist dat de terugbetalingen 40% van de schulden bedragen
- Sancties en ‘parallellen’ kunnen niet in de rekening worden meegenomen
De Schatkist kan van een zelfstandige eisen dat hij/zij dit doet BTW of personenbelasting betalen terwijl er een terugkeer in zijn voordeel wacht. Deze kloof dwingt de professional om geld uit zijn bedrijf te halen om op tijd aan de verplichtingen te voldoen. Hoeveel de Belastingdienst u ook verschuldigd is, een bedrag dat de inkomsten geheel of gedeeltelijk zou kunnen dekken.
Over enkele weken opent de Belastingdienst het enige jaarlijkse termijn voor het opvragen van de Belasting Rekening-courant. In de loop van de maand oktober kunnen zelfstandigen hun opname in dit systeem aanvragen, wat hen de mogelijkheid biedt kunt u bepaalde betalingen en retouren overschrijden vanaf 2027.
In plaats van aan de ene kant kosten in rekening te brengen en aan de andere kant belasting te betalen, zal de Schatkist beide bedragen in hetzelfde saldo opnemen. De rekening wordt ieder kwartaal vereffend en voor zelfstandigen U hoeft alleen het verschil in te voeren als de uitslag in het voordeel van de Belastingdienst is. Als er nog geld in uw voordeel over is, zal de Administratie opdracht geven tot de overeenkomstige overschrijving.
Dit mechanisme staat echter geen enkele belastingverplichting toe en is ook niet voor alle bedrijven beschikbaar. Het belangrijkste filter is economisch: de rendementen die het afgelopen jaar zijn geboekt, moeten op zijn minst de 40% van de in aanmerking komende schulden. Ook uitgesloten zijn onder meer sancties, zelfbeoordelingen die na de deadline worden ingediend en schikkingen die door de administratie zelf worden uitgevoerd.
Met de rekening kunnen belastingteruggaven en betalingen elk kwartaal worden verrekend
Het belangrijkste voordeel van het systeem is niet dat de terugbetalingen worden vervroegd, maar dat wordt voorkomen dat zelfstandigen bepaalde belastingen moeten betalen en tegelijkertijd een erkend krediet in hun voordeel behouden. De bedragen inbegrepen niet langer afzonderlijk vereist of betaald en zal onderdeel worden van één enkele balans.
Enerzijds worden de bedragen genoteerd die de Schatkist moet teruggeven voor de personenbelasting, de BTW of de vennootschapsbelasting. Anderzijds, Schulden uit zelfbeoordelingen worden hierin verwerkt van deze belastingen en hun vooruitbetalingen waarvan de looptijd afloopt terwijl het mechanisme actief blijft.
In het geval van een zelfstandige zal de meest voorkomende situatie erin bestaan dat een inkomensteruggaaf wordt gekruist met bedragen die in afwachting zijn van betaling van de BTW of termijnbetalingen van de personenbelasting. Wanneer de activiteit wordt uitgevoerd via een vennootschap, kunnen ook de verplichtingen en tegoeden die overeenkomen met de vennootschapsbelasting worden berekend.
De Belastingdienst stelt de uitslag van de rekening op de dagen vast 31 maart, 30 juni, 30 september en 31 december. Na kennisgeving heeft de belastingbetaler tien dagen de tijd om beschuldigingen in te dienen voordat de voorlopige schikking wordt uitgevoerd.
Als een professional dus een teruggaaf van 1.000 euro erkend zou krijgen en 700 euro BTW zou moeten betalen, zou het resultaat 300 euro in zijn voordeel zijn. In plaats van eerst de 700 euro te betalen en vervolgens te wachten op de inning, zou de Schatkist alleen opdracht geven tot overschrijving voor het resulterende verschil.
Om er in 2027 gebruik van te kunnen maken, moet de zzp’er de rekening in oktober aanvragen
Eén keer per jaar wordt de toegang tot het systeem geopend. Wie er vanaf 2027 gebruik van wil maken, moet de aanvraag in de loop van oktober 2026 indienen. Het missen van deze periode betekent dat je tot dezelfde maand van volgend jaar moet wachten om de opname ervan voor 2028 aan te vragen.
De procedure kan elektronisch worden uitgevoerd via het elektronische hoofdkantoor van de Belastingdienst. Om zich te identificeren kan de zelfstandige gebruik maken van het Elektronische DNI, een digitaal certificaat of Cl@ve. Het verzoek kan ook worden ingediend bij de AEAT-kantoren, bij het postkantoor en op andere plaatsen waarin de administratieve regelgeving voorziet.
Na ontvangst zal de Schatkist verifiëren of de aanvrager aan alle voorwaarden voldoet. Indien zij van mening is dat u zich hieraan niet houdt, zal zij u op de hoogte stellen van een voorstel tot oplossing en deze inwilligen 15 dagen om beschuldigingen te uiten.
De regering heeft drie maanden de tijd om een oplossing te vinden. Indien deze tijd verstrijkt of de eerste dag van het jaar waarin de rekening moet worden aangevraagd aanbreekt zonder dat er een besluit is medegedeeld, kan het verzoek als afgewezen worden beschouwd.
Wanneer het besluit binnen de gestelde termijn wordt goedgekeurd, wordt de opname van kracht vanaf 1 januari 2027. Als het besluit later wordt uitgevaardigd, begint het van toepassing te zijn vanaf de datum waarop het is overeengekomen. De duur ervan zal in het algemeen onbepaald zijn het is niet nodig om de aanvraag te herhalen elk jaar.
Het ministerie van Financiën eist dat de terugbetalingen 40% van de schulden bedragen
De belangrijkste vereiste beperkt de toegang tot zelfstandigen die rendement genereren voor een bepaalde entiteit. Om de rekening in oktober 2026 aan te kunnen vragen, moeten de door de Schatkist erkende kredieten in 2025 minstens gelijkwaardig zijn aan 40% van de in aanmerking komende belastingschulden datzelfde jaar opgebouwd.
De berekening omvat geen bedragen die nog moeten worden geïnd of betaald, maar alleen de bedragen die overeenkomen met de personenbelasting, de btw en, in het geval van bedrijven, de vennootschapsbelasting. Daarom is het verkrijgen van een terugbetaling niet voldoende als het bedrag niet het vereiste percentage bereikt.
Bovendien moet de aanvrager een bedrijfs- of beroepsactiviteit ontwikkelen en periodiek zelfbelastingaanslagen of voorschotten en voorschotten op de rekening indienen. Daarnaast moet je aan de volgende voorwaarden voldoen:
- Wees ingeschreven in de Census van ondernemers, professionals en vasthouders en, indien niet vrijgesteld, in de Belasting op Economische Activiteiten.
- Binnen de gestelde termijn, in de afgelopen 12 maanden, de zelfbeoordelingen en informatieaangiften voor de Personenbelasting, BTW of Vennootschapsbelasting hebben ingediend waaraan u verplicht was.
- Onderhoud geen schulden of fiscale sancties tijdens de bestuursperiode, tenzij deze worden uitgesteld, verdeeld of opgeschort.
- Geen lopende civiele verantwoordelijkheden hebben die voortvloeien uit een misdaad tegen de staatskas.
- In 2025 of 2026 zijn ze niet uit het systeem gestapt of uitgesloten.
De Belastingdienst zal deze omstandigheden controleren voordat het verzoek wordt geaccepteerd en zal deze aan het einde van elk jaar opnieuw beoordelen. Het niet naleven ervan kan accountintrekking veroorzaken en de vereffening van het openstaande saldo.
Sancties en ‘parallellen’ kunnen niet in de rekening worden meegenomen
De Belastingrekening-courant functioneert niet als een gemeenschappelijke pool waarin elk bij de Schatkist hangend bedrag kan worden opgenomen. Het systeem staat alleen belastingteruggaven en betalingen toe die uitdrukkelijk in de regelgeving zijn voorzien.
Om deze reden Een teruggaaf van Inkomsten of BTW kan via deze rekening niet worden gebruikt om een boete te verrekenen. Schulden die voortvloeien uit voorlopige of definitieve verrekeningen uitgevoerd door de Belastingdienst worden eveneens niet meegenomen, zoals gebeurt wanneer deze een “parallelle” aangifte verzendt na controle van de door de belastingbetaler verstrekte gegevens.
Er zijn ook exclusief de volgende bedragen:
- Die afkomstig zijn van zelfbeoordelingen gepresenteerd buiten de deadline regelgevend.
- De retourneert erkend via speciale toetsingsprocedures of na de oplossing van economisch-administratieve middelen en claims.
- De schulden voor BTW op invoer, tenzij de ondernemer heeft gekozen voor het inkomensuitstelsysteem.
Deze verplichtingen moeten worden betaald of, indien mogelijk, uitgesteld of gecompenseerd via de gewone procedures. Daarom een gunstig saldo op de rekening zal niet betekenen dat alle openstaande bedragen verdwijnen met de Administratie.
Alvorens om opname te verzoeken, moeten zelfstandigen beoordelen welke terugbetalingen zij doorgaans ontvangen en uit welke zelfbeoordelingen hun betalingen voortkomen. Het mechanisme zal vooral nuttig zijn wanneer beide bedragen overeenkomen met de toegelaten belastingen en worden op terugkerende basis gegenereerd.
