Veel zelfstandig ondernemer zij nemen hun toevlucht familie of vrienden om een bedrijf te starten wanneer ze dat nodig hebben financiële hulp. Deze geldoverdrachten zijn echter niet altijd belastingvrij. Het hangt er allemaal van af of het als een lening of als een schenking wordt beschouwd, en hoe het voor de Schatkist wordt gerechtvaardigd.
Officiële bronnen van de Belastingdienst hebben aan dit medium uitgelegd dat de fiscale behandelingWat aan elk van deze operaties wordt gegeven, is heel verschillend. Terwijl leningen worden verondersteld vergoed te worden en een contract en betaling van de overdrachtsbelasting vereisen, worden schenkingen belast door de schenkingsbelasting, waarvan de regeling en bonussen volledig afhankelijk zijn van elke autonome gemeenschap.
Dat territoriale verschillen kunnen enorm zijn. Zoals vermeld in de REAF-analyse van het Panorama of Regional and Regional Taxation, gepubliceerd in maart van dit jaar, kan dezelfde schenking van 800.000 euro tussen vader en zoon variëren van nul euro in Cantabrië tot meer dan 200.000 euro in Extremadura.
- Is het een lening of een schenking? Het belangrijkste verschil voor de Schatkist
- Wat gebeurt er als het geld als lening wordt ontvangen?
- Welke belastingen worden betaald als het geld een schenking is?
- De verschillen tussen gemeenschappen kunnen oplopen tot meer dan 200.000 euro
- Hoe controleert het ministerie van Financiën deze geldbewegingen?
Verschil maken tussen lening en donatie om belasting te vorderen
De Belastingdienst onderscheidt deze handelingen op basis van een fundamenteel element: de bedoeling waarmee het geld wordt afgeleverd. Als het bestaat animus donandidat wil zeggen de bereidheid om het weg te geven zonder iets terug te verwachten, we hebben te maken met een donatie. Aan de andere kant, als het geld wordt afgeleverd met de verplichting om het terug te sturenhet is een lening.
Dit verschil is doorslaggevend, omdat het bepalend is voor de te betalen belasting en het soort belasting controle die door de administratie zal worden uitgevoerd. Voor een lening gelden totaal andere regels dan voor een schenking, en door deze correct te documenteren, kunnen latere problemen met de Schatkist worden voorkomen.
Wat gebeurt er als de ondernemer geld als lening ontvangt?
Volgens bronnen van de Belastingdienst zijn de leningen “vermoeden van belastbaarheid“, wat betekent dat de Schatkist standaard begrijpt dat ze rente genereren. Daarom moet de persoon die het geld leent deze rente aangeven als inkomsten uit roerend vermogen in uw personenbelasting. Aan de andere kant hoeft de zelfstandige die het geld ontvangt geen belasting te betalen over het geleende bedrag, aangezien het voor hem geen inkomen vormt.
Wil het ministerie van Financiën de operatie als geldig kunnen beschouwen, dan is het van essentieel belang dat deze correct wordt gedocumenteerd. De organisatie kan op elk moment het leningscontract opvragen, evenals de rechtvaardiging van de betaling ervan Overdrachtsbelasting en gedocumenteerde rechtshandelingen (ITP-AJD)een regionale belasting die moet worden betaald, zelfs als er geen rente op de lening zit.
De Administratie waarschuwt dat, als er geen contract is of de bijbehorende ITP niet is afgewikkeld, de operatie als een operatie kan worden beschouwd verborgen donatiemet de daaruit voortvloeiende verplichting tot het betalen van de Schenkingsbelasting.
Welke belastingen moet de ondernemer betalen als hij een gift ontvangt?
Wanneer het door de zelfstandige ontvangen geld niet mag worden terugbetaald, beschouwt de Schatkist het als een schenking en is het automatisch onderworpen aan de Schenkingsbelasting. In tegenstelling tot leningen, die door de staat worden belast, zijn donaties volledig afhankelijk van de autonome gemeenschap waarin de belastingbetaler woont. Dit houdt in dat zowel het belastingtarief als de verlagingen en bonussen enorm kunnen variëren tussen gebieden.
Zoals uitgelegd door bronnen van de Belastingdienst, verandert de belastingdruk ook afhankelijk van de band tussen donor en begunstigde. In de meest voorkomende gevallen – zoals schenkingen tussen ouders en kinderen of tussen echtgenoten – overwegen veel gemeenschappen dit hoge bonussenwaardoor de belasting kan worden verlaagd of zelfs afgeschaft. Wanneer de donatie echter afkomstig is van een vriend of iemand die niet verwant is, is er meestal geen belastingvoordeel, waardoor de te betalen vergoeding aanzienlijk hoger wordt.
Deze autonome verschillen kunnen een enorme impact op de portemonnee van de ondernemer. Uit de REAF-analyse blijkt dat dezelfde donatie kan verdwijnen in sommige regio's volledig gesubsidieerd tot meer dan 200.000 euro in anderezoals gebeurt in het geval van Extremadura.
De verschillen tussen gemeenschappen kunnen oplopen tot meer dan 200.000 euro
Het wonen in een of andere autonome gemeenschap kan de belastingen die op een donatie moeten worden betaald radicaal veranderen. Vooral bij deze belasting zijn de verschillen opvallend. Elk gebied past vrijelijk zijn eigen tarieven, kortingen en bonussen toe.
De REAF-analyse van het Panorama of Regional and Regional Taxation, gepubliceerd in maart van dit jaar, illustreert deze kloof goed. In het illustratieve voorbeeld dat in het document wordt weergegeven: donatie van 800.000 euro van een vader aan zijn 30-jarige zoon, de uiteindelijke kosten variëren van nul euro in Cantabrië tot ruim 200.000 euro in Extremadura.
Er zijn ook grijstinten tussen beide uitersten: gemeenschappen waar de belastingdruk minimaal is – zoals de Canarische Eilanden, waar deze amper boven de 200 euro uitkomt – en andere waar de belastingdruk boven de 150.000 euro kan liggen.
Deze verschillen laten zien hoe belangrijk het is om de regionale regelgeving te kennen voordat u een donatie ontvangt om een bedrijf te starten, aangezien de woonplaats van de ondernemer kan bepalen of hij niets, weinig of een zeer hoog bedrag betaalt voor dezelfde operatie.
Hoe controleert het ministerie van Financiën het geld dat ondernemers ontvangen?
Zoals uitgelegd door bronnen van de Belastingdienst, hangt de controle die door de dienst wordt uitgevoerd af van de vraag of de operatie een lening of schenking. In het geval van leningen kan de Schatkist de zelfstandige vragen om het bestaan van het contract dat de exploitatie regelt te documenteren en om te bewijzen dat hij de overdrachtsbelasting heeft betaald, aangezien deze belasting moet worden betaald, zelfs als de lening geen rente kent.
Wat betreft de donatiesvan de Schatkist herinneren ze zich dat de controle ervan overeenkomt met de autonome gemeenschappendie verantwoordelijk zijn voor deze belasting. Zij zijn degenen die verifiëren of de schenking is aangegeven en of de regelgeving van elk grondgebied correct is toegepast.
Wat de Schatkist kan eisen, is dat de belastingbetaler de herkomst van het geld en de aard van de operatie rechtvaardigen. Als de zelfstandige beweert dat het om een lening gaat, zal het uitzendbureau als bewijs het contract opvragen. Als er niet voldoende documentatie wordt verstrekt, kan de Administratie begrijpen dat de operatie geen lening is, maar een donatie.
