- Er zijn belastingschulden waarvan de regelgeving niet toestaat dat ze worden uitgesteld
- Welke belastingen kunnen zelfstandigen uitstellen als ze geen liquiditeit hebben?
- Wanneer kunnen zelfstandigen uitstel van schuld bij de Schatkist aanvragen?
- De limiet waarmee u tot 50.000 euro bij de Schatkist kunt uitstellen zonder garanties te bieden
Ieder boekjaar krijgen zelfstandigen te maken met een lange lijst aan betalingen Belastingdienst waardoor de liquiditeit van veel bedrijven in de problemen kan komen. Btw, termijnbetalingen van de personenbelasting, aangifte inkomstenbelasting of in sommige gevallen vennootschapsbelasting Dit zijn enkele van de verplichtingen die het hele jaar door herhaald worden en die vereisen dat er op zeer specifieke tijdstippen kasmiddelen worden gereserveerd.
Het probleem is dat Er is niet altijd voldoende liquiditeit om alle betalingen op de fiscale kalender in één keer over te nemen. Vooral als meerdere verklaringen samenvallen en het bedrijf weken doormaakt met een lager inkomensniveau.
In deze gevallen bieden de belastingregels een manier om enige marge te behalen: uitstel of afbetaling van bepaalde schulden aanvragen. Wat veel zelfstandigen echter niet weten, is dat niet alle belastingverplichtingen van dit mechanisme kunnen profiteren. Dat blijkt uit bronnen van de Belastingdienst “In principe kunnen inhoudingen en termijnbetalingen niet worden uitgesteld, evenals de BTW, tenzij kan worden bewezen dat deze niet is geïnd.”
Het aanvragen van uitstel van een schuld die volgens de regelgeving niet uitgesteld kan worden, kan leiden tot het maken van planningsfouten en het later tegenkomen van toeslagen, eisen of grote problemen.
Daarom is het belangrijk om duidelijk te onderscheiden welke belastingen en belastingschulden zelfstandigen kunnen uitstellen en welke volgens de regels van het ministerie van Financiën van deze mogelijkheid zijn uitgesloten. Onder hen zijn bijv. Inhoudingen van de personenbelasting of termijnbetalingen van de vennootschapsbelasting, die volgens de regelgeving niet kunnen worden uitgesteld.
Er zijn belastingschulden waarvan de regelgeving niet toestaat dat ze worden uitgesteld
Hoewel veel van de schulden bij de Schatkist kunnen worden verdeeld wanneer de belastingbetaler specifieke liquiditeitsproblemen ervaart, voorziet de Algemene Belastingwet in verschillende gevallen waarin het uitstel uitdrukkelijk verboden is.
Een van de meest voorkomende gevallen betreft de inhoudingen en vooruitbetalingen. Het gaat om bedragen die de zelfstandige of de onderneming inhoudt voor rekening van de Schatkist, bijvoorbeeld op de loonlijsten van zijn werknemers of op bepaalde beroepsfacturen. Omdat de belastingplichtige slechts als tussenpersoon optreedt bij de inning van de belasting, schrijft de regelgeving voor dat deze bedragen binnen de gestelde termijn moeten worden geboekt.
Iets soortgelijks gebeurt met de belastingen die legaal moeten worden doorberekend, zoals hij VAT. In deze gevallen staat de wet alleen uitstel toe als gerechtvaardigd kan worden dat de doorberekende erelonen niet effectief bij de cliënt zijn geïnd.
De regelgeving verhindert ook uitstel van schulden die daaruit voortkomen fractionele betalingen van vennootschapsbelasting, die binnen de termijnen van april, oktober en december van elk jaar moeten worden betaald.
Daarnaast zijn er nog meer specifieke gevallen opgenomen in de Algemene Belastingwet waarin uitstel ook niet is toegestaan. Onder hen zijn:
- Schulden die moeten worden afgelost gestempelde effecten.
- Zij die in aanmerking komen kredieten op de boedel in een faillissementsprocedure.
- Die zijn afgeleid van de uitvoering van ferme resoluties uitgegeven na de afwijzing van een beroep of claim.
Schulden voortvloeiend uit de uitvoering van besluiten over terugvordering van steun van de staat die moeten worden teruggegeven aan de administratie.
In al deze gevallen bepaalt de regeling dat het verzoek om uitstel of splitsing niet-ontvankelijk zal zijn door de Belastingdienst.
Welke belastingen kunnen zelfstandigen uitstellen als ze geen liquiditeit hebben?
De belastingwetgeving maakt het mogelijk dat veel van de schulden die zelfstandigen genereren bij het indienen van hun aangifte bij de Belastingdienst, worden uitgesteld of in termijnen worden verdeeld. In het algemeen kan elke schuld van dit mechanisme profiteren, zolang deze niet uitdrukkelijk als niet-uitstelbaar is verklaard en de procedure voor de verkoop van in beslag genomen activa nog niet is gestart.
Zoals uitgelegd door de Belastingdienst zelf, kunnen schulden waarvan het incassobeheer met deze instantie overeenstemt, worden uitgesteld of verdeeld wanneer de de economisch-financiële situatie van de belastingbetaler verhindert hem de betaling tijdelijk binnen de vastgestelde termijn uitvoeren.
Tot de fiscale verplichtingen waar zelfstandigen het vaakst om uitstel verzoeken behoren de volgende.
Gedeeltelijke betalingen van de personenbelasting
Ieder kwartaal moeten veel zelfstandigen de termijnbetaling van de personenbelasting indienen via de Model 130 (directe schatting) of Model 131 (objectieve schatting).
De bedragen die uit deze zelfbeoordelingen voortvloeien, kunnen worden uitgesteld via de gewone procedure van de Schatkist, die het mogelijk maakt de betaling in verschillende termijnen uit te keren wanneer de belastingbetaler op dat moment niet over voldoende liquiditeit beschikt.
Jaarlijkse aangifte inkomstenbelasting
Ook de jaarlijkse aangifte personenbelasting kent een specifiek systeem Hiermee kunt u uw betaling in twee delen splitsen.
Meestal wordt de eerste termijn betaald aan het einde van de Inkomstencampagne (om eind juni) en de tweede in de maand van November. Naast deze mogelijkheid kunnen degenen die voor deze termijn hebben gekozen ook later uitstel van de tweede betaling aanvragen als zij daar behoefte aan hebben.
In deze gevallen is het raadzaam om het uitstel tijdig aan te vragen, vooral als het om automatische incasso gaat, om te voorkomen dat de Belastingdienst de kosten in rekening brengt voordat het verzoek is verwerkt.
Kwartaal- of maandelijkse BTW
De BTW is één van de schulden die zelfstandigen het vaakst uitstel vragen. Deze belasting wordt aangegeven met behulp van formulier 303, dat normaal gesproken moet worden ingediend Januari, april, juli en oktober.
Volgens verschillende deskundigen accepteert de Belastingdienst in de praktijk deze verzoeken doorgaans zonder dat bij de schuld een uitdrukkelijke rechtvaardiging nodig is de grens van 50.000 euro niet overschrijdt.
De regelgeving bepaalt echter dat de BTW pas mag worden uitgesteld als de desbetreffende facturen nog niet zijn geïnd, aangezien het een belasting is die de zelfstandige doorberekent aan zijn klanten.
Jaarlijkse aangifte vennootschapsbelasting
Kleine bedrijven en MKB-bedrijven die via een bedrijf belasting betalen, kunnen ook de schuld uitstellen die voortvloeit uit de jaarlijkse aangifte vennootschapsbelasting, ingediend via de Model 200 gedurende de eerste twintig dagen van de maand Juli.
De regelgeving voorziet echter in een belangrijke uitzondering: termijnbetalingen van de vennootschapsbelasting kunnen niet worden uitgesteld. Deze zelfbeoordelingen (Model 202) Ze komen meestal voor in April, oktober en december en moet binnen de vastgestelde termijn worden betaald.
Wanneer kunnen zelfstandigen uitstel van schuld bij de Schatkist aanvragen?
Zelfstandigen kunnen tijdens de betalingsprocedure op verschillende momenten uitstel of afbetaling van een belastingschuld aanvragen. Zoals uitgelegd door de Belastingdienst, kan dit verzoek zowel worden ingediend als de schuld binnen is vrijwillige instapperiode zoals wanneer die termijn al is verstreken en verstreken uitvoerende periode.
In dat laatste geval is uitstel alsnog mogelijk zolang de belastingplichtige niet op de hoogte is gesteld van de overeenkomst om de in beslag genomen goederen te verkopen, dit is de fase waarin de Administratie begint met de verkoop van de activa om de schuld te innen.
Wanneer de aanvraag binnen de vrijwillige termijn wordt ingediend, voorkomt de uitstelprocedure dat de schuld automatisch in een uitvoerende procedure terechtkomt terwijl de aanvraag in behandeling is. Echter, enHet uitstaande bedrag blijft vertragingsrente opleveren totdat de betaling is voltooid.
Als de schuld zich al in de executietermijn bevindt, kan de Belastingdienst de executieprocedure voortzetten terwijl het verzoek wordt geanalyseerd. Indien er echter beslag is gelegd op vermogensbestanddelen, moet de verkoopprocedure worden opgeschort totdat het besluit over het gevraagde uitstel bekend is gemaakt.
De limiet waarmee u tot 50.000 euro bij de Schatkist kunt uitstellen zonder garanties te bieden
Onlangs Het totaalbedrag werd verhoogd naar 50.000 euro waarmee zelfstandigen uitstel of fractionering van veel van hun belastingschulden kunnen aanvragen zonder dat er garanties hoeven te worden gegeven of andere garanties.
Deze limiet is gewijzigd met één ofbesluit gepubliceerd in de Staatscourant in 2023, die het maximale bedrag vrijgesteld van garanties bij verzoeken om uitstel of afbetaling bij de Belastingdienst verhoogde van 30.000 naar 50.000 euro.
Dankzij dit mechanisme kunnen zelfstandigen rechtstreeks uitstel van belastingen, boetes of andere belastingschulden aanvragen vanuit het elektronische hoofdkantoor van de Schatkist of ze dienen tegelijkertijd een zelfevaluatie in. Wanneer het bedrag deze limiet niet overschrijdt, wordt de procedure doorgaans automatisch afgehandeld en zonder dat er aanvullende documentatie hoeft te worden verstrekt.
Bovendien zijn de afgelopen jaren ook de maximale betalingstermijnen die de Belastingdienst in deze gevallen kan toekennen, verlengd. Momenteel kunnen ongedekte uitstelbetalingen worden bereikt tot 24 maandelijksades voor natuurlijke personen, terwijl in het geval van Voor rechtspersonen bedraagt de maximale looptijd doorgaans 12 maanden.
Wanneer de schuld deze grens overschrijdt en de belastingbetaler garanties moet overleggen (zoals een bankgarantie of een borgstellingsverzekering), kunnen de terugbetalingstermijnen nog verder worden verlengd, waardoor termijnen van maximaal 60 maanden, volgens de huidige regelgeving.
