Volgens het Hooggerechtshof zal het ministerie van Financiën vanwege de BTW geen boeren uit modules kunnen verwijderen

1. De Hoge Raad verzekert dat BTW-compensatie niet als reëel inkomen kan worden beschouwd
2. Limiet van 250.000 euro om modules verplicht te verlaten
3. Dit is een historische eis van de landbouwsector
4. Mogelijke claims en herziening van eerdere schikkingen

De Hoge Raad heeft de criteria die de Belastingdienst tot nu toe hanteerde gecorrigeerd en vastgesteld de BTW-compensatie die boeren ontvangen en boeren Zelfstandigen kunnen niet als inkomen worden meegeteld bij de berekening of zij de grens van 250.000 euro overschrijden om in het modulesysteem te blijven. Het besluit voorkomt dat veel producenten worden uitgesloten van dit vereenvoudigde regime, dat door de meerderheid van de landbouwsector wordt gebruikt om hun belastingen aan te geven.

De uitspraak heeft betrekking op een veel voorkomend element in de landbouwactiviteiten: de compensatie van de speciale regeling voor landbouw, veeteelt en visserij (REAGP), die 12% vertegenwoordigt in land- en bosbouwproducten en 10,5% in veehouders. In dit systeem boeren en ranchers Ze rekenen geen BTW als ze hun producten verkopen en de belasting die ze op hun aankopen betalen, kunnen ze ook niet aftrekken, Zij ontvangen dat extra percentage dus als compensatie voor de BTW op hun activiteit. Tot nu toe voegde de Schatkist deze bedragen toe aan hun jaarlijkse facturering, waardoor ze in sommige gevallen de drempel van 250.000 euro overschreden en noodzakelijkerwijs overgingen op het systeem van directe schatting.

Agrarische organisaties zijn van mening dat de uitspraak van het Hooggerechtshof een interpretatie corrigeert die al jaren voor conflicten met het ministerie van Financiën zorgde. Zoals José Luis Miguel de Diego, technisch coördinator van de coördinator van boeren- en veehouderijorganisaties (COAG), aan deze krant uitlegde: “De compensatie vormt geen reëel inkomen uit de activiteit, maar een btw-neutraliteitsmechanisme dat bedoeld is om boeren in staat te stellen de voorbelasting terug te vorderen.”

Verder de uitspraak van de Hoge Raad opent de deur voor boeren en ranchers, die de afgelopen jaren werden verdreven van het modulesysteem volgens dit criterium kunnen hun belastingsituatie bekijken. Zoals uitgelegd door de landbouworganisaties, zouden veel producenten kunnen terugkeren naar het vereenvoudigde regime of zelfs de teruggave kunnen eisen van de teveel betaalde bedragen, als het ministerie van Financiën hen dwingt om belastingen te betalen door middel van directe schattingen door deze compensaties als inkomen te tellen.

De Hoge Raad verzekert dat BTW-compensatie niet als reëel inkomen kan worden beschouwd

Met het modulesysteem kunnen boeren en ranchers hun belastingen berekenen met behulp van objectieve parameters, zonder dat ze een gedetailleerde boekhouding hoeven bij te houden. Deze vereenvoudigde regeling is sindsdien vooral relevant voor kleine landbouwbedrijven vermindert de administratieve lasten en vergemakkelijkt de naleving van fiscale verplichtingen.

Eén van de vereisten om in dit systeem te blijven is dat het jaarinkomen niet hoger mag zijn dan 250.000 euro. De afgelopen jaren ontdekten sommige producenten echter dat de Schatkist BTW-compensatie aan haar facturering toegevoegd van de REAGP, waardoor het inkomensvolume kunstmatig werd verhoogd.

Volgens Miguel de Diego had de interpretatie van de Belastingdienst tot talloze conflicten met de landbouwsector geleid. In de woorden van de technisch manager van COAG: “Deze administratieve interpretatie verstoorde het functioneren van het agrarische regime volledig, omdat het als inkomen beschouwde wat eigenlijk een simpele belastingcompensatie is.”

De Hoge Raad heeft deze interpretatie verworpen en heeft doctrine gevestigd door die BTW-compensatie te overwegen Het maakt geen deel uit van het reële inkomensvolume. Zoals Miguel de Diego zich herinnert: “veel kleine producenten werden kunstmatig over de grens geduwd, zonder dat hun werkelijke activiteit is gegroeid.”

Limiet van 250.000 euro om modules verplicht te verlaten

Het REAGP-systeem werkt anders dan de gebruikelijke BTW. Boeren die onder dit regime vallen, brengen geen BTW in rekening over hun verkopen en kunnen de belasting die zij over hun aankopen betalen niet aftrekken. In ruil daarvoor, ontvangen een vaste vergoeding betaald door kopers van zijn producten om de op de activiteit betaalde BTW in evenwicht te brengen.

De Agrarische Vereniging van Jonge Boeren (Asaja) herinnert zich dat de grens van 250.000 euro de drempel die bepaalt of een boer door kan belasting betalen per module zowel in de personenbelasting als in het vereenvoudigde BTW-regime.

Juan José Álvarez, organisatiesecretaris van Asaja, legde aan dit medium uit dat veel producenten tot nu toe deze BTW-compensatie moesten optellen bij hun inkomen. “Bij het berekenen van het inkomen voor het indienen van hun aangifte inkomstenbelasting gebruiken veel boeren en ranchers Ze moesten deze BTW-compensatie erbij optellen, wat in het geval van de landbouw 12% is en in het geval van de veehouderij 10,5%.”

Deze berekening zou ervoor kunnen zorgen dat bedrijven die de limiet niet overschrijden, buiten het modulesysteem terechtkomen. In die gevallen moesten boeren overstappen directe schatting, een regime dat vereist een gedetailleerde boekhouding bijhouden van inkomsten en uitgaven en dat brengt meestal een grotere administratieve last met zich mee.

Álvarez wijst erop dat sommige producenten bij de toepassing van dit criterium zelfs te maken kregen met liquidaties en sancties van het ministerie van Financiën. “Veel boeren hebben deze grens overschreden door die BTW-inkomsten er destijds bij op te tellen. Ze moesten naar het directe schattingsregime gaan, zelfs sommigen met financieel hoge sancties.”

Dit is een historische eis van de landbouwsector

Landbouworganisaties eisen al jaren dat de BTW-compensatie buiten beschouwing wordt gelaten bij de inkomensberekening van de modules. Volgens COAG is Het opnemen van deze grootheden betekende een vertekening van het systeem.

“Als je het als inkomen behandelde, betekende dat een dubbele straf.” legt Miguel de Diego uit. Volgens hem zou de boer niet alleen de BTW die hij op zijn aankopen betaalt niet kunnen aftrekken, maar zou dit compensatiemechanisme uiteindelijk ook kunnen worden gebruikt om hem uit het vereenvoudigde regime te weren.

De Hoge Raad is van mening dat de compensatie deel uitmaakt van een systeem dat juist is ontworpen om de belastingheffing van kleine producenten te vereenvoudigen. Om deze reden herinnert de uitspraak aan het speciale agrarische regime streeft ernaar de administratieve lasten voor de sector te verminderen.

In de Union of Small Farmers and Ranchers (UPA) zijn zij van mening dat de uitspraak van het Hooggerechtshof de maatregelen versterkt die al waren voorgesteld tijdens de onderhandelingen met de regering om de sector te ondersteunen. Volgens bronnen van de organisatie valt het vonnis mee “betoogt dat een dergelijke compensatie buiten de grenzen moet blijven uitsluiting kwantitatief en, wat het allerbelangrijkste is: onthoud dat dit speciale regime de lasten van kleine boeren wil wegnemen.”

Volgens UPA-bronnen gaat het om compensatie van het agrarische regime “Het is geen extra winst voor de boer, maar een mechanisme om de BTW die u draagt ​​in evenwicht te brengen in hun activiteit”, waardoor het opnemen ervan als inkomen om de modulelimieten te berekenen een fiscale verstoring veroorzaakte.

Mogelijke claims en herziening van eerdere schikkingen

De zin opent de deur om eerdere situaties te herzien waarin boeren en ranchers zijn geweest om deze reden uit de modules verwijderd. In sommige gevallen had de Belastingdienst schikkingen uitgevaardigd waarin werd geëist dat belasting rechtstreeks aan de belastingdienst moest worden betaald vindt dat de inkomensgrens overschreden is.

Bij COAG wijzen ze erop dat de getroffen producenten teruggave van onverschuldigde inkomsten zouden kunnen vragen als ze aantonen dat ze, zonder BTW-compensatie mee te tellen, de grens van 250.000 euro niet overschreden hebben. “Dit opent een zeer relevant scenario voor duizenden van producenten die de afgelopen jaren tegen hun wil gedwongen werden om via directe aanslag belasting te betalen”, legt Miguel de Diego uit.

Vorderingen kunnen worden ingediend in procedures die nog lopen of in jaren waarvoor geen verjaring bestaat. Over het algemeen De deadline voor het beoordelen van belastingaanslagen is doorgaans vier jaar oud zijn; Daarom zouden sommige boeren kunnen analyseren of het voor hen handig is om deze procedures te starten.

In Asaja zijn ze van mening dat het nu aan het ministerie van Financiën is om te analyseren hoe het de straf zal toepassen en of het bepaalde gevallen ambtshalve zal beoordelen. “Wat het ministerie van Financiën met deze uitspraak moet doen is: ambtshalve de juiste parallelle verklaringen afleggen voor al die boeren en ranchers die ooit van het objectieve schattingsregime naar het directe schattingsregime zijn overgestapt”, zegt Álvarez.

UPA van zijn kant raadt boeren die denken dat zij getroffen zijn, aan om eerst overleg te plegen voordat zij een claim indienen. Volgens bronnen van de organisatie moeten degenen die menen dat zij baat kunnen hebben bij deze doctrine “goed advies krijgen, om hen te helpen eventuele claims in te dienen, indien van toepassing.”