De financiële hulp binnen een gezin Het zijn veel voorkomende praktijken, wanneer een van zijn leden besluit zijn activiteit te ondernemen of te moeten voortzetten autonoom. En andersom: als het goed gaat met uw bedrijf en u uw naasten snel helpt bij een mogelijk financieel probleem.
Een recente raadpleging van het directoraat-generaal Belastingen heeft dit bevestigd Het doneren van geld aan een familielid genereert geen belasting in de personenbelasting voor de persoon die het levert, een criterium dat een van de meest voorkomende twijfels wegneemt wanneer ouders, kinderen of andere familieleden een bedrijf financieel steunen.
De situatie is vrij gebruikelijk in de echte freelance-economie. Een moeder kan haar zoon of dochter helpen waardoor hij geld achterlaat om een tandheelkundige kliniek te openen, een fietsenwerkplaats opzetten of een fotostudio starten. Terwijl het tegenovergestelde ook kan gebeuren: dat een professional die al een eigen bedrijf heeft, een bepaald bedrag overmaakt aan zijn ouders om hen te helpen bij de renovatie van hun woning of om een belangrijke onvoorziene uitgave te dekken.
“Als het gedoneerde object contant is er is geen kapitaalwinst of -verlies om te integreren in de personenbelasting van de schenker, aangezien er geen verschil is tussen de aanschaffingswaarde en de overdrachtswaarde van het geschonken goed”, legt advocaat Sandra Caballero Martínez uit aan deze krant. senior van het belastinggebied van Augusta Abogados.
- Gezinsleden hoeven geen personenbelasting te betalen voor het lenen van geld aan zelfstandigen
- De ontvanger moet de donatie binnen 30 dagen aangeven
- Schenking, familielening of bijdrage aan het bedrijf
- Het belang van het documenteren van geldoverdrachten
- Hoe een donatie aan de Schatkist te bewijzen
Gezinsleden hoeven geen personenbelasting te betalen voor het lenen van geld aan zelfstandigen
“In tegenstelling tot andere activa zoals aandelen, onroerend goed of zelfs cryptocurrencies, geld heeft geen andere waarde tussen het moment waarop het werd verworven en het moment waarop het wordt geschonken”, merkte de advocaat op. Deze specificiteit van geld verklaart waarom de belastingcriteria verschillen wanneer wat wordt overgedragen activa zijn waarvan de waarde in de loop van de tijd kan zijn toegenomen.
Vooral de nuance is relevant wanneer de financiële hulp van het gezin niet in contanten wordt gerealiseerd, maar in activa die misschien gewaardeerd zijn. In deze gevallen kan de fiscale impact voor degene die het goed schenkt heel verschillend zijn, aangezien de operatie geld kan opleveren verplichtingen in de aangifte inkomstenbelasting.
“Neutraliteit in de personenbelasting is geen kwestie van verwantschap, maar van het soort eigendom dat wordt geschonken. Als wat wordt geschonken geld is, de behandeling is precies hetzelfde of het nu ten gunste van een kind of een vriend gebeurt”, legde Caballero Martínez uit.
In de praktijk betekent dit dat het belastingcriterium niet verandert als de overdracht plaatsvindt tussen familieleden of tussen andere mensen (vrienden, kennissen…), hoewel in de economische realiteit van veel kleine bedrijven financiële steun komt meestal van ouders en kinderen of naaste familieleden, die de start of continuïteit van een activiteit willen faciliteren.
De ontvanger moet de donatie binnen 30 dagen aangeven
“Wie het geld ontvangt, moet het aanbieden de Zelfaanslag Schenkingsbelasting binnen 30 werkdagen vanaf de dag na de levering”, aldus de deskundige. Een verplichting die wel op de begunstigde van de overdracht rust en ten overstaan van het bevoegde autonome bestuur moet worden nagekomen.
De fiscale kosten van deze operatie zijn niet in het hele land hetzelfde. “Om de belastingheffing op de Schenkingsbelasting te bepalen, De mate van relatie heeft een directe invloed op de belastingkosten, en elke autonome gemeenschap past zijn eigen kortingen en bonussen toe”, herinnert de advocaat zich.
Om deze reden kan dezelfde geldoverdracht zeer verschillende fiscale gevolgen hebben, afhankelijk van de woonplaats van de ontvanger. In sommige regio's De belastingdruk kan vrijwel onbestaande zijn, terwijl in andere landen de economische impact veel groter kan zijn.
Schenking, familielening of bijdrage aan het bedrijf
“Als het geld louter gratis wordt gegeven, zonder echte bedoeling dat het wordt teruggegeven, “We hebben te maken met een donatie”, legt Caballero Martínez uit. Die kwalificatie bepaalt welke belasting op de operatie wordt toegepast.
Op het gebied van de zelfstandigen is dit onderscheid vooral belangrijk omdat veel geldoverdrachten plaatsvinden binnen de gezinsomgeving om een economische activiteit in stand te houden. Afhankelijk van hoe de bewerking is geconfigureerd, De fiscale behandeling kan aanzienlijk variëren.
Wanneer geld wordt gegeven met de verwachting iets terug te krijgen, verandert de situatie. In dat geval valt de operatie binnen het bedrag van de gezinslening, Dat heeft verschillende juridische en fiscale implicaties voor die van een donatie.
“Het risico van het niet correct formaliseren van deze operaties is dat de regering zou kunnen denken dat ze worden uitgevoerd een verborgen schenking of zelfs een meerwaarde niet gerechtvaardigd”, waarschuwde de deskundige.
Het belang van het documenteren van geldoverdrachten
“Het grootste risico voor zzp’ers is dat wel inkomen ontvangen in persoonlijke of activiteitsaccounts zonder duidelijke documentaire ondersteuning”, Caballero Martínez merkte op. Het ontbreken van een rechtvaardiging kan ertoe leiden dat de Administratie deze bewegingen als niet-aangegeven inkomsten interpreteert.
Deze situatie kan zich bijvoorbeeld voordoen wanneer een familielid geld overmaakt om het bedrijf te ondersteunen zonder een schriftelijke verklaring achter te laten met de reden voor de operatie of zonder dat de ontvanger hieraan gehoor geeft fiscale verplichtingen corresponderend. “Om problemen tijdens een controle of inspectie te voorkomen, is dat essentieel laat de donatie vanaf het eerste moment goed gedocumenteerd achter”, legt de advocaat uit.
Met adequate documentatie kunt u de aard van de operatie aantonen en ongunstige belastinginterpretaties vermijden. Op het gebied van zelfstandigen is deze voorzorgsmaatregel vooral relevant omdat er veel geldbewegingen plaatsvinden tussen persoonlijke accounts en gekoppelde accounts aan de activiteit zuinig.
Hoe een donatie aan de Schatkist te bewijzen
“Het ideaal is formaliseer de schenking schriftelijk en bewaar deze altijd het bankbewijs van de overschrijving, “Dat is het belangrijkste bewijs dat het geld van de ene persoon naar de andere is overgegaan”, concludeerde de advocaat. senior van het belastinggebied van Augusta Abogados.
Naast dit document moet de ontvanger de documentatie bewaren die verband houdt met de presentatie van de overeenkomstige belasting wanneer de regionale regelgeving dit vereist, aangezien dat is zelfevaluatie die door de Administratie wordt geaccrediteerd het juridische karakter van de operatie.
